Нужен или нет налоговой идентификатор EIN для холдинговой компании? Ответ на этот вопрос, как всегда, неоднозначен — все зависит от структуры и целей владельца бизнеса.
Что такое EIN?
Идентификационный номер работодателя (EIN) или как его еще называют Федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN) либо Федеральный налоговый идентификационный номер, представляет собой уникальный 9-значный номер, присваиваемый Налоговой службой США (IRS) коммерческим организациям, работающим в Соединенных Штатах. Главная задача EIN – это идентификация налогоплательщика.
Когда номер используется для идентификации, а не для отчетности по налогу из заработной платы, его обычно называют идентификационным номером налогоплательщика (ИНН). При использовании для целей отчетности по налогам на заработную плату он обычно упоминается как EIN. Эти номера используются для налогового администрирования и не должны использоваться для каких-либо других целей. Например, EIN не следует использовать на аукционах или продажах налоговых залогов, лотереях или в любых других целях, не связанных с налоговым администрированием.
Нужен ли EIN для холдинговой компании?
Существует два ответа на этот вопрос, так как снова все зависит от структуры холдинговой компании. Если последняя ведет деятельность как LLC или корпорация и занимается каким-либо активным бизнесом, необходимо получить EIN. Этот номер нужен для заполнения отчетов о заработной плате, уплаты налогов, открытия расчетного счета и т. д.
Однако есть законные случаи, когда холдинговой компании не нужно оформлять EIN. На последнее влияет только выбор способа уплаты налогов. Например, любой LLC, рассматриваемый как корпорация или товарищество, обязан иметь EIN. Тем не менее владелец LLC с одним участником может квалифицироваться как «неучитываемое лицо». Это означает, что налоги холдинговой компании подаются в личную налоговую декларацию владельца бизнеса. Соответственно такое LLC с одним участником, которое рассматриваемое как «неучитываемое лицо», не нуждается в EIN.
Узнайте, где и как лучше организовать структуру бизнеса на нашей бесплатной консультации по подбору оптимальной юрисдикции для регистрации оффшорной компании!
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Может ли LLC использовать тот же EIN, что и ее материнская холдинговая компания?
Нет. Каждая новый объект хозяйственной деятельности должен иметь свой уникальный EIN. Если новая LLC является компанией с одним участником и подает налоги как «неучитываемая организация», тогда ей может вообще не понадобиться EIN. Но LLC никогда не может использовать EIN другой компании.
Холдинговая компания с ограниченной ответственностью с несколькими участниками должны использовать EIN для подачи налоговой декларации. Но индивидуальные предприниматели и LLC с одним участником этого не делают и могут вместо этого использовать свои номера социального страхования. Однако многие владельцы бизнеса предпочитают использовать EIN, даже если это не требуется. Так как наличие налогового номера открывает множество вариантов налогообложения и финансовых преимуществ.
Узнайте лучше, что такое холдинговая компания и чем она полезна для бизнеса.
Когда холдинговые компании должны использовать EIN?
Холдинговая компания, которая квалифицируется как неучитываемая организация, не обязана использовать EIN для какой-либо отчетности или документов, необходимых для целей налогообложения прибыли. С этой целью она применяет SSN или EIN владельца. Причем это актуально даже для тех случаев, когда холдинговая компания имеет EIN.
Неучитываемая организация не обязана получать EIN, если:
- в ее штате один или несколько сотрудников. Но при этом любые действия, связанные с налогами на заработную плату, например наем сотрудников или деловых партнеров, требует наличия EIN;
- у нее нет обязательств по акцизному налогу: IRS взимает акцизы с импортных химикатов, угля, использования большегрузных транспортных средств и т. д.
Если холдинговая компания в форме LLC не имеет сотрудников и у нее нет обязательств по акцизных налогам, тогда можно подавать налоговую декларацию с помощью SSN или EIN.
Но, если будут внесены изменения в структуру холдинговой компании, в результате которых холдинговая компания в формате LLC утратить классификацию неучитываемого юридического лица, тогда следует подать заявку на получение EIN. Например, без EIN не обойтись, если в LLC увеличится количество членов. Это автоматически приводит к потере статуса организации с одним участником.
Преимущества использования холдинговой компанией различных налоговых идентификаторов
Не всегда холдинговой компании рационально использовать EIN. В некоторых случаях имеет смысл применять SSN.
Преимущества подачи холдинговой компании налоговой декларации с SSN
Многие владельцы бизнеса регистрируют холдинговые компании с EIN, но уплата налогов через SSN имеет ряд преимуществ:
- разрешается подавать свои личные и связанные с бизнесом налоги вместе;
- право на сквозное налогообложение;
- все активы владельца LLC защищены от кредиторов.
Преимущества подачи налоговой декларации с EIN
EIN популярны благодаря широкому спектру преимуществ, которые они предлагают:
- уплата налогов через EIN повышает уровень конфиденциальности для владельцев бизнеса;
- EIN дает право на налоговые вычеты, которые недоступны через SSN;
- разрешается найм сотрудников.
Если вас интересует обеспечение защиты бизнеса, улучшения его структуры, повышение уровня конфиденциальности, тогда обращайтесь к нам на e-mail: info@offshore-pro.info. Наши эксперты оперативно свяжутся с вами, чтобы проконсультировать по всем вопросам и затем помогут воплотить ваше решение в реальность.
Нужно ли холдинговым компаниям оформлять EIN?
IRS присваивает каждому предприятию идентификационный номер работодателя (EIN). Он используется для идентификации компании во время уплаты налогов. Однако если холдинговая компания не осуществляет наем сотрудников и не имеет обязательств по акцизу, а также ведет деятельность в форме LLC с одним участником, тогда получать EIN не нужно.
Почему рекомендуется холдинговым компаниям получать EIN?
Наличие EIN дает возможность холдинговым компаниям разделить корпоративные денежные потоки от личных в целях налогообложения. Без EIN и, следовательно, без отдельного банковского счета трудно подтвердить соблюдение корпоративных формальностей и обеспечить надежную защиту в случае судебного процесса или другого негативного кредитного события. Любая холдинговая компания с сотрудниками, которая подает определенные налоговые декларации, где есть несколько владельцев или связана с трастами, недвижимостью и ипотечными инвестициями, поместьями, фермерскими кооперативами, некоммерческими организациями нуждается в наличии EIN.
