Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327
Employer Identification Number

Когда холдинговой компании не нужен EIN

Нужен или нет налоговой идентификатор EIN для холдинговой компании? Ответ зависит от структуры и целей владельца бизнеса.

Employer Identification Number

Что такое EIN?

Идентификационный номер работодателя / Федеральный идентификационный номер работодателя (EIN, Employer Identification Number) – уникальный 9-значный код. Он присваивается Налоговой службой США (IRS) коммерческим организациям, работающим в Соединенных Штатах. Его главная задача – идентификация налогоплательщика.

Когда номер применяется для идентификации, а не для отчетности по налогу из заработной платы, его обычно называют идентификационным номером налогоплательщика (ИНН). При использовании для целей отчетности по налогам на заработную плату он обычно упоминается как EIN. Оба варианта используются только для налогового администрирования. Например, их нельзя использовать на аукционах или продажах налоговых залогов, лотереях или в любых других целях, не связанных с налоговым администрированием.

Идентификационный номер работодателя в США: что дает и как получить?

Нужен ли EIN для холдинговой компании?

Ответ  зависит от её структуры. Если последняя ведет дела как LLC или корпорация и занимается активным бизнесом, необходимо получить EIN. Он нужен для заполнения отчетов о заработной плате, уплаты налогов, открытия расчетного счета и т. д.

Однако есть законные случаи, когда холдингу он не нужен. На последнее влияет только выбор способа уплаты налогов. Например, любой LLC, если он рассматривается как корпорация или товарищество, обязан иметь идентификатор работодателя. Если владелец LLC с одним участником определяется  как «неучитываемое лицо», налоги холдинга подаются в личную налоговую декларацию владельца бизнеса. Такое LLC с одним участником рассматриваемое как «неучитываемое лицо».

sign
Оффшорная компания
Бесплатная консультация

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового
режима, структуры компании и т.д.

подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Может ли LLC использовать тот же EIN, что и ее материнская холдинговая структура?

Нет. Каждая новый субъект хозяйственной деятельности обязан иметь свой EIN. Если новая LLC – компания с одним участником и подает налоги как «неучитываемая организация», тогда ей может вообще не понадобиться идентификационный номер работодателя.

Холдинговая компания с ограниченной ответственностью с несколькими участниками должны использовать номер для подачи налоговой декларации. Но индивидуальные предприниматели и LLC с одним участником этого не делают, так как могут вместо этого работают со своими номера социального страхования. Однако владельцы бизнеса часто используют идентификационный номер работодателя, даже если это явно не требуется. Причина – возможность выбора варианта налогообложения и финансовые преимущества.

Когда холдинговые компании должны использовать EIN?

Холдинг, который квалифицируется как неучитываемая организация, не обязан использовать идентификационный номер работодателя для отчетности или документов, необходимых для целей налогообложения прибыли. Это актуально даже для тех случаев, когда холдинговая компания имеет Employer Identification Number.

Неучитываемая организация не обязана получать идентификационный номер работодателя, если:

  • в ее штате один или несколько сотрудников. Но при этом любые действия, так или иначе связанные с налогами на заработную плату, например наем сотрудников или деловых партнеров, требует наличия Employer Identification Number;
  • у нее нет обязательств по акцизному налогу: IRS взимает акцизы с импортных химикатов, угля, использования большегрузных транспортных средств и т. д.

Если холдинговая компания в форме LLC не имеет сотрудников и у нее нет обязательств по акцизных налогам, тогда можно подавать налоговую декларацию двумя способами.

Но, если будут внесены изменения в структуру холдинговой компании, в результате которых холдинговая компания в формате LLC утратить классификацию неучитываемого юридического лица, тогда следует подать заявку на получение идентификационного номера работодателя. Например, без Employer Identification Number не обойтись, если в LLC увеличится количество членов. Это автоматически приводит к потере статуса организации с одним участником.

В некоторых случаях холдинговой компании имеет смысл применять SSN.

Варианты подачи декларации холдинговой компании

Выбор между EIN и SSN определяется конкретными обстоятельствами. Дополнительную информацию вы можете запросить у наших экспертов.

Преимущества подачи с SSN:

  • разрешается подавать свои личные и связанные с бизнесом налоги вместе;
  • право на сквозное налогообложение;
  • все активы владельца LLC защищены от кредиторов.

Преимущества подачи с EIN:

  • повышенный уровень конфиденциальности для владельцев бизнеса;
  • право на налоговые вычеты, которые недоступны через SSN;
  • разрешается наём сотрудников.

Нужно ли холдинговым компаниям оформлять EIN?

IRS присваивает каждому предприятию идентификационный номер работодателя (EIN). Он используется для идентификации компании во время уплаты налогов. Однако если холдинговая компания не осуществляет наем сотрудников и не имеет обязательств по акцизу, а также ведет деятельность в форме LLC с одним участником, тогда получать EIN не нужно.

Почему рекомендуется холдинговым компаниям получать EIN?

Наличие EIN дает возможность холдинговым компаниям разделить корпоративные денежные потоки от личных в целях налогообложения. Без EIN и, следовательно, без отдельного банковского счета трудно подтвердить соблюдение корпоративных формальностей и обеспечить надежную защиту в случае судебного процесса или другого негативного кредитного события. Любая холдинговая компания с сотрудниками, которая подает определенные налоговые декларации, где есть несколько владельцев или связана с трастами, недвижимостью и ипотечными инвестициями, поместьями, фермерскими кооперативами, некоммерческими организациями нуждается в наличии EIN.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.