Дать чёткий, однозначный ответ на вопрос, как купить или зарегистрировать компанию в Люксембурге, самостоятельно не так просто. Процедура учреждения бизнеса чётко прописана: капитал, акционеры, налоги, директор, организационно-правовые формы, регулирование. Основная сложность заключается в отсутствии достоверной, проверенной информации, общении с регулирующими органами, учёте всех требований законодательства, оптимизации самой процедуры регистрации компании в Люксембурге.
В сети Интернет можно без труда найти немало специализированных сайтов, рекламирующих соответствующие услуги. Но явная коммерческая составляющая и активное продвижение платного сервиса понравятся не всем. Именно поэтому эксперты портала Internationalwealth.info решил подготовить для Вас, уважаемые читатели, расширенный общий материал по компаниям в Люксембурге. Мы расскажем о юрисдикции, её законах, традициях и особенностях ведения бизнеса, наиболее важных моментах процедуру регистрации компании (налоги, акционерный капитал, выбор структуры).
Это позволит Вам получить проверенную информацию по Люксембургу, проанализировать данные и принять информированное решение по дальнейшим действиям. Если оно будет положительным, Вы всегда сможете обратиться за помощью к нашим экспертам (e-mail для оперативной связи info@offshore-pro.info). Также рекомендуем ознакомиться с некоторыми нашими услугами: учреждением инвестиционного фонда, открытием корпоративного счёта, покупкой готовой компании.
Общие сведения
Учреждение компании в Люксембурге – это взрослый, ответственный шаг, сулящий множество преимуществ. Юрисдикция смогла создать крайне привлекательные условия для бизнеса, благодаря чему её часто называют оффшором, что, строго говоря, юридически действительности. Но по факту такое утверждение будет недалеко от истины.
Перед тем, как купить или зарегистрировать компанию в Люксембурге, знакомимся с юрисдикцией:
- Столица / самый большой город: Люксембург.
- Принятый государственный строй: конституционная монархия (независимость от Франции провозглашена в 1815 году).
- Языки (используются как государственные / официальные): французский, немецкий, люксембургский.
- Основные географические сведения: территория 2.586 км2, «открытой воды» (реки, озёра) мало, климат континентальный.
- Население Люксембурга: чуть более 602 тыс. жителей, плотность – 233 человека / км2. Этническое распределение: 63% – местные жители, 13% – португальцы, по ~4,5% – французы и итальянцы, 2,3% – немцы. Большинство – католики.
- ВВП: 70,0 млрд USD, 115 тыс. USD / 77,4 млрд USD, 125,3 тыс. USD (ППС / номинал соответственно), стабильно высокий кредитный рейтинг юрисдикции AAA.
- Валюта: EUR.
- Основные сектора экономики: международный бизнес (одна из причин, почему регистрация компании в Люксембурге безусловно выгодна), финансы, страхование, ИТ, торговля.
- Налоги: одни из самых низких в Европе.
- Структура власти: суды нескольких уровней, премьер-министр + кабинет министров (назначается монархом, требуются консультации на уровне премьер-министра, палата депутатов (60 человек).
- Участие в международных и европейских организациях / структурах: Евросоюз, НАТО, ООН, OECD, Бенилюкс (Benelux, Benelux Unie, Union Benelux).
- Движение правостороннее.
Общая корпоративная информация
Регистрация компании в Люксембурге или её покупка крайне выгодна. Как мы уже говорили, юрисдикция де-юре относится к категории чистых оншоров, но де-факто условия ведения бизнеса таковы, что страну стоит назвать оффшором или мидшором (очень низкие налоги). Этот факт особенно важен в свете общих туманных перспектив, свойственных классическим оффшорам. Мы просим обратить на этот факт самое пристальное внимание.
Базовые корпоративные сведения:
- Система права: общее гражданское.
- Требования по обязательному substance (фактическому, реальному офису): есть.
- Законодательно закреплённая возможность покупки готовой компании: есть.
- Регламентирующие правила по названию фирмы: только латиница, обязательное явное указание на использованную ОПФ (Société Anonyme, Aktiengesellschaft или их сокращения / аббревиатуры). Есть ограничение на использование некоторых слов / их сочетаний.
- Доступные ОПФ: АО, частная компания (ООО), товарищество (простое или коммандитное), кооператив, евро-компания, филиал.
- Требования по обязательному местному агенту: отсутствуют.
- Какие документы должны храниться в официальном офисе Люксембурга: реестр акционеров.
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Акции, УК (уставной капитал)
Компания в Люксембурге работает по прозрачным и понятным правилам. Бизнес не страдает от сколько-нибудь заметного фискального пресса (налоги есть, но не чрезмерные), а схема распределения долей участия позволяет без труда организовать нужную именно Вам комбинацию.
На что обратить внимание:
- Минимальные требования по капиталу: 12.400 EUR.
- Акции без объявленной номинальной стоимости / на предъявителя: запрещены.
- Требования по оплате капитала (одинаково относится к объявленному / выпущенному): 100% на момент регистрации компании в Люксембурге.
- Типовая стоимость выпускаемых структурой акций: 100 EUR.
Действующие налоги
Статус классической оншорной юрисдикции – это надёжная гарантия того, что потенциальные санкции, последствия применения норм FATF / BEPS Вас не коснуться. Поэтому было бы ошибкой воспринимать налоги как неизбежное зло. На самом деле, они существенно увеличивают показатель стабильности и предсказуемости. Что в свою очередь делает регистрацию компании в Люксембурге ещё более перспективной.
На что обратить внимание:
- НДС: есть, 17%. Пониженные ставки – 14%, 8%, 3%, 0%.
- Налог на прибыль юридических лиц: да, базовая ставка 19,26%. 20% / 21%, квалификационное условие – уровень дохода, граница – 15.000 EUR.
- Налог на прирост капитала: есть.
- Налог у источника (withholding tax): 15% (дивиденды, есть варианты снижения), роялти и проценты – нет. Условия освобождения – юридический статус получателя (если структура представляет интересы другой структуры- нерезидента, налоговый резидентный Евросоюза + есть специальная директива ЕС).
- Валютный контроль: фактически отсутствует.
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц): ставка прогрессивная, до 39%.
- Гербовый сбор: да.
- Другие налоги: муниципальный / местный (для корпоративных субъектов, которые ведут бизнес) – от 6% до 12%, на имущество (сумма зависит от объёма операционных активов, ставка – 0,5%, только для ЮЛ), на недвижимость, на передачу имущества.
- Корректировка базовых ставок налогов допускается, но реальная практика такова, что снижение выплат часто бывает совсем незначительным.
- Компании в Люксембурге выплачивают авансовый налог (касается только резидентов), сумма рассчитывается на основе годового баланса.
Квалификационные условия для получения статуса налогового резидента (в Люксембурге выплаты по налогам напрямую зависят от этого):
- Регистрация в Люксембурге + юридический адрес в Люксембурге.
- Фактический контроль за деятельностью компании в Люксембурге.
По общему правилу компании-резиденты выплачивают налоги со всех полученных доходов (даже если их бизнес ведётся в общемировом масштабе). Но из этого правила есть несколько исключений:
- Дивиденды.
- Роялти (лицензионные отчисления).
- Прирост капитала.
Внимание! Компании-нерезиденты выплачивают налоги с дохода от любой коммерческой деятельности внутри Люксембурга (исключения описаны выше)!
Корпоративная структура бизнеса в Люксембурге
Правила, по которым работает коммерческая компания в Люксембурге, чётко регламентируют этот момент. Это качается моментов, которые отличают оффшор от мидшора / оншора (директор, секретарь, акционеры, первоначальная регистрация компании в Люксембурге, некоторые другие).
На что обратить внимание:
- Директора. Минимум 1 персона, требования по резидентному статусу отсутствуют, можно ФЛ / ЮЛ, сведения по ним передаются местному агенту и будут находиться в свободном доступе (открытый реестр). Ограничения по срокам и месту проведения общего собрания отсутствуют.
- Секретарь. Должность не является обязательной. Поэтому требования по резидетному статусу, уровню квалификации отсутствуют. Допускаются секретари – только физические лица.
- Акционеры. Не менее 1 лица (ФЛ / ЮЛ). Данные не вносятся (!) в какие-либо отрытые источники (реестры). Требования по гражданству / резидентному статусу отсутствуют.
- Бенефициары. Факт владения компанией в Люксембурге допускает определённый уровень конфиденциальности. Говорить о полной и абсолютной анонимности в нынешних экономических реалиях вряд ли возможно, но зато у Вас гарантированно не будет проблем с претензиями регуляторов. Фактически, информация по бенефициарам не раскрывается и не передаётся местному агенту. Но это не значит, что Вам вообще не придётся платить налоги.
Внимание! Проведение ежегодных собраний является обязательным. Все условия должны быть чётко прописаны в уставе, вне зависимости от выбранной ОПФ.
Отчётность
Вне зависимости от того, какой вариант Вы выберете (купить компанию в Люксембурге или зарегистрировать её «с нуля»), регламент, описывающий отчётность, придётся соблюдать. Обратите внимание, что Вы сможете зарегистрировать компанию дистанционно или с личным визитом, но этот никак не повлияет на обязательства по подготовке, ведению и подаче отчётности.
На что обратить внимание:
- Подготовка / подача отчётности в Люксембурге: обязательна.
- Доступ к отчётности открытый.
- Аудит: факультативный (обязательств нет).
- Annual return: по желанию, открытый доступ к результатам отсутствует.
- Страны, подписавшие СИДН / DTA (соглашения об избежании двойного налогообложения): 62.
- Участие в OECD (Organisation for Economic Co-operation and Development): нет.
- Статус оффшорной территории по законодательству РФ: нет.
Бухгалтерия компании в Люксембурге
Ситуация с ней такова, что для небольшого (возможно, и среднего) бизнеса выгоднее оплачивать внешнего бухгалтера. Но если Вы всё же выберете традиционный вариант, просим внимательно изучить актуальное законодательство. Или, что предпочтительнее, обсудить ситуацию с нашими экспертами.
На что обратить внимание (* – для SA, ** – для SARL):
- Подача отчётности обязательная* / факультативная** (при соблюдении ряда условий, о них ниже).
- Документы утверждаются на общем собрании.
- Ежегодный аудит проводит штатный специалист* (наличие сертификата обязательно) / можно воспользоваться услугами стороннего аудитора**.
- Срок подачи отчётности в Реестр торговли и компаний – не более 7 месяцев после окончания финансового года.
- Компания SARL в Люксембурге освобождается от подачи отчётности при соблюдении 2 условий из 3: а) штат не более 25 человек; б) баланс не более 3,125 млн EUR; в) чистый оборот – до 6,25 млн EUR.
- Если компания обязана по закону подавать отчётность и не сделала этого вовремя, будут начислены достаточно существенные штрафы / пени.
Купить или зарегистрировать компанию в Люксембурге: выбор организационно-правовой формы
Мы не станем подробно рассматривать и анализировать все существующие ОПФ. Если Вам необходима подобная информация, просим связаться с нашими экспертами для получения дополнительной информации. В рамках данной статьи мы предлагаем поговорить о двух популярных форматах – SA и SARL.
Регистрация компании SA в Люксембурге:
- Обязательная регистрация нотариального акта в торговом реестре + публикация в Memorial.
- Минимальный акционерный капитал SA в Люксембурге – 31 тыс. EUR (оплата по факту регистрации минимум 1/4).
- Разрешены следующие типы акций: на предъявителя, именные.
- Минимум 2 участника, нет требований по гражданству.
- Акционеры наделены возможностью назначить представляющих их интересы лиц (поручение, трастовый контракт, доверенность).
- Обязательный административный совет в Люксембурге (3 лица + 1 делегат).
- Обязательное ежегодное общее собрание акционеров.
- Требования по аудиторному отчёту «плавающие», они зависят исключительно от размера структуры (ОПФ не имеет значения) в Люксембурге.
Регистрация компании SARL в Люксембурге (* — требования по конкретному пункту такие же, как и для SA):
- Нотариальный акт*.
- Капитал акционеров – не менее 12,5 тыс. EUR. Вся сумма должна быть внесена сразу.
- Только именные акции. Если Вы хотите иметь свободу действий, SARL – не самый оптимальный выбор (возможно, Вам подойдёт SA компания в Люксембурге или иные ОПФ).
- Количество партнёров и их гражданство не ограничиваются. Если их более 25, ежегодное собрание является обязательным.
- Состав административного совета любой, но не менее 1 менеджера.
- Требования по финансовому отчёту зависят от размера компании в Люксембурге.
- Подача аудиторского отчёта факультативная.
Вы не знаете, как купить или зарегистрировать компанию в Люксембурге? Это действительно не так просто, как может показаться. Оптимальный вариант для начинающего бизнеса – помощь экспертов портала Internationalwealth.info. Мы ценим свою репутацию и Ваше доверие, поэтому сделаем всё, чтобы работа была выполнена в оговоренные сроки и как можно более качественно. Звоните или пишите нам прямо сейчас – мы будем рады помочь!
Бизнес в Люксембурге действительно так выгоден?
Да, это так. Гарантировать успех Вам никто не сможет, но условия, созданные в юрисдикции, действительно очень привлекательны. Основные из них следующие: 1) Крайне выгодное расположение – в самом центре Европы. 2) Продуманная и взвешенная налоговая политика. 3) Отсутствие какого-либо законодательного давления на бизнес. 4) Квалифицированная и образованная рабочая сила. 5) Очень высокая репутационная составляющая. 6) Достойный уровень жизни. 7) Открытая, современная экономика. 8) Диверсифицированный финансовый сектор. 9) Нет преград со стороны чиновников (они открыты к диалогу). 10) Развитая инфраструктура. 11) Акцент на НИОКР и современные ИТ-технологии.
Как открыть компанию в Люксембурге?
Процедура стандартная, но это не значит, что её можно выполнить самостоятельно. По крайней мере, если Вам важен конечный результат за разумное время и при минимуме расходов. В общем случае очерёдность шагов должна быть примерно следующей: 1) Принципиальное решение и понимание того, что Вы готовы к переменам. 2) Переезд в Люксембург (необязательно, если Вас интересует оффшорный бизнес). 3) Разрешение на коммерческую деятельность (оно в Люксембурге называется autorisation d’établissement). 4) Выбор наиболее подходящей именно Вам организационно-правовой формы (рекомендуем SA или SARL). 5) Непосредственная регистрация (оформление всех документов). 6) Регистрация в социальной службе и налоговой.
Возможна ли иммиграция в Люксембург из России?
Да, это вполне возможно, хотя и достаточно трудно, если у Вас нет очевидных причин претендовать на гражданство в Люксембурге (семья, право крови, бизнес, брак). Базовый перечень требуемых документов следующий: 1) Два паспорта (национальный, международный). 2) Свидетельство о рождении. 3) Автобиография. 4) Подтверждение достаточной финансовой состоятельности (не менее 1350 EUR на человека в месяц). 5) Медицинская страховка. 6) Подтверждающие отсутствие судимости документы (выдает МИД России). 7) Подтверждение того, что заявитель знает один из 3 языков Люксембурга – французский, люксембургский или немецкий (минимальный уровень B1 / B2). 8) Оплаченная государственная пошлина.
