После трех десятилетий почти непрерывного и быстрого развития, Рас-Аль-Хайма (Ras Al Khaimah), поднявшись из пустыни словно новый Манхеттен, может уверенно считаться сердцем коммерческой деятельности Объединенных Арабских Эмиратов и лидирующим мировым финансовым центром между европейскими и азиатскими часовыми поясами. Рас-Аль-Хайма — это эмират, расположенный неподалеку от сверкающих небоскребов Дубая и привлекающий инвесторов со всего мира своим облегченным режимом налогообложения и нормативными положениями, направленными на рост и развитие.
Эмират Рас-Аль-Хайма
Рас-Аль-Хайма — центр производства ОАЭ
Основные особенности
Рас-Аль-Хайма фактически является центром производства ОАЭ, но в нем также находится небольшой, но быстро развивающийся оффшорный центр, который служит каналом для инвестиций в промышленную зону эмирата и механизмом минимизации налогов для компаний и инвесторов ведущих деятельность в одной или нескольких странах с высоким уровнем налогообложения.
География
Рас-Аль-Хайма – самый северный эмират в ОАЭ, граничащий с Оманом на севере и на востоке. Береговая линия эмирата составляет 65 км и тянется вдоль восточного края Персидского залива. Это четвертый по размеру эмират в ОАЭ. Он менее развит, чем Дубай, тем не менее, использует преимущества отличной транспортной инфраструктуры и владеет своим собственным аэропортом с хорошими логистическими связями неподалеку от города Рас-Аль-Хайма, который является основным населенным пунктом, и который находится в 30-40 минутах пути от Шарджи и Дубая.
Трудовые ресурсы в Рас-Аль-Хайме
Количество экспатов среди 240 000 населения, живущего в Рас-Аль-Хайме, ниже, чем в Дубае, однако, иностранцы все же составляют около половины населения эмирата. Так же как и в Дубае, нерезиденты из Индии составляют огромную часть населения экспатов, но Рас-Аль-Хайма также привлек большое количество высококвалифицированного персонала из Европы и Северной Америки, привлеченных туда высокой оплатой труда, низкими налогами (или вообще их отсутствием), достаточно низкими расходами (издержки на ведение бизнеса в Рас-Аль-Хайме на 25-50% ниже, чем в среднем по ОАЭ) и круглогодичным солнцем и теплом. И это все в добавление к основным налоговым преимуществам, о которых речь пойдет ниже.
Налогообложение (или его отсутствие) в Рас-Аль-Хайме
Историческая справка
Исторически сложилось, что благодаря огромным доходам от нефти правительство ОАЭ, на федеральном и местном уровнях, не нуждалось в мобилизации доходов путем прямого налогообложения. Как следствие этого в Рас-Аль-Хайме почти полностью отсутствуют налоги. В частности, для оншорных и оффшорных компаний в RAK нет налогов, а вот для местных компаний все же есть налоги, но только в том случае, если доход компании превышает 1 000 000 AED.
За исключением банков и нефтяных компаний, коммерческая деятельность юридических лиц не облагается налогом на прибыль. Нефтяные компании платят до 55% налога на полученную в ОАЭ прибыль, в то время как банки облагаются налогом на прибыль в размере 20%. Налогооблагаемая прибыль банков определяется на основе подтвержденной аудиторами финансовой отчетности, в то время как налогооблагаемая прибыль нефтяных компаний определяется на основе их концессионных соглашений. Нефтяные компании также платят роялти на производство.
В ОАЭ также взимается налог на аренду жилья по ставке, равной 5%, налог на аренду коммерческой недвижимости – 10%, налог на услуги отелей – 5% и на развлекательную деятельность – 5%.
Действие соглашений об избежании двойного налогообложения
В Рас-Аль-Хайме действуют подписанные федеральным правительством соглашения об избежании двойного налогообложения, нацеленные сделать его более привлекательной территорией для деятельности путем уменьшения налогообложения в иностранных юрисдикциях на переводимую за границу прибыль действующими здесь иностранными компаниями. Большой и продолжающий расти список соглашений сейчас насчитывает более 60 стран, среди которых Китай, Франция, Германия, Индия, Индонезия, Италия, Люксембург, Мальта, Малайзия, Нидерланды, Сингапур и Южная Корея. Согласно этим соглашениям прибыль, полученная от акций, дивидендов, процентной ставки, роялти и комиссий облагается налогом только в государстве-участнике, где эта прибыль была получена.
Обзор основных налогов в Рас-Аль-Хайме
Налог на прибыль в Рас-Аль-Хайме
Несмотря на то, что в ОАЭ прибыль не облагается налогом, в положениях соглашений не обозначено, что прибыль должна быть обложена налогом для получения права пользования этой льготой. Таким образом, прибыль от дивидендов, выплаченная компанией, зарегистрированной в ОАЭ, компании, подпадающей под действие соглашения об избежании двойного налогообложения, может не облагаться налогом в руках иностранной материнской компании. Однако, стоит изучить самостоятельно текст соглашений перед тем как делать какие-либо выводы про налоговый режим для необлагаемых налогом доходов полученных в ОАЭ.
Налог на доходы физических лиц в Рас-Аль-Хайме
В Рас-Аль-Хайме отсутствует налог на доходы физических лиц.
Налог на добавленную стоимость в Рас-Аль-Хайме
В ОАЭ уже много лет обсуждается налог на добавленную стоимость (НДС) и, вероятно, рано или поздно он будет введен в унисон с другими членами Совета по сотрудничеству государств Персидского залива (Gulf Cooperation Council или GCC), для компенсации доходов, утерянных вследствие аннулирования внутренних торговых пошлин. Страны-члены GCC – Бахрейн, Кувейт, Оман, Катар, Саудовская Аравия и ОАЭ – ранее договорились ввести НДС одновременно. Однако, переговоры по этому вопросу все еще ведутся так как странам-членам GCC необходимо еще согласовать налоговую ставку и список налоговых льгот.
Разработка закона об НДС в Рас-Аль-Хайме
Тем не менее, в августе 2015 года правительство ОАЭ сообщило, что в данный момент оно изучает влияние НДС и разрабатывает три местных закона, включая основной закон об НДС, который будет содержать положения согласованные на уровне GCC. Остальные два закона будут регулировать налоговые процедуры и учреждение федерального органа по управлению НДС.
Разработка закона о налоге на прибыль в Рас-Аль-Хайме
Важно отметить, что правительство ОАЭ начало думать о введении налога на прибыль для предотвращения сверх зависимости от доходов с углеводородов и с целью диверсификации потоков своих доходов.
Таким образом, правительство также разрабатывает новый закон о налоге на прибыль, хотя ставка для предлагаемого налога на прибыль еще должна быть согласована. Однако, новый закон не повлияет на учрежденные во многих Свободных Экономических Зонах (СЭЗ) ОАЭ компании, в связи с действием правовых гарантий, обеспечивающих свободу от налогообложения на многие годы. И это касается СЭЗ в Рас-Аль-Хайме про которую пойдет речь ниже.
СЭЗ Рас-Аль-Хайма (Ras Al Khaimah или RAK)
Сердце промышленности ОАЭ
СЭЗ RAK основана в 2000 году и является сердцем промышленности ОАЭ. Это дом для многих производственных компаний, включающих самого большого производителя медицинских препаратов в ОАЭ. Производства стекла и метала также являются важными отраслями. Однако, СЭЗ RAK, помимо этого, приветствует инвестиции в «чистые» отрасли – компании, занимающиеся электронной торговлей, а также образовательные учреждения – и наблюдается впечатляющий рост в этих сферах за последние годы.
Четыре парка СЭЗ RAK
Зона разделена на четыре парка, находящихся в разных частях эмирата. Они включают в себя промышленный парк (Industrial Park), бизнес-парк (Business Park), технологический парк (Technology Park) и зону образовательных учреждений (Academy Zone).
Промышленный парк в Рас-Аль-Хайме
Помимо тяжелой промышленности в индустриальном парке находятся огромные складские площади с секциями размером от 150 м2 до 500 м2, которые подходят как для легкой промышленности и сборки, так и для хранения.
Индустриальная зона постоянно растет и разрабатывается новая индустриальная зона для тяжелой промышленности, она намного более крупная и известна как индустриальный парк Al Ghayl.
Бизнес-парк в Рас-Аль-Хайме
Бизнес-парк находится в центре города Рас-Аль-Хайма и предоставляет современные офисные здания оборудованные электричеством, телефонной, интернет и факсимильной связью, кондиционерами воздуха и предоставляющие услуги уборки помещений, 24-часовой охраны и личного почтового адреса.
Аренда предоставляется сроком на один год с возможностью ежегодного продления. Стоимость годовой аренды должна быть уплачена в момент регистрации компании.
Технологический парк в Рас-Аль-Хайме
Технологический парк размером в 100 га расположен на юге города Рас-Аль-Хайма, недалеко от Дубая, на территории, где наблюдается быстрый рост легкой промышленности и автоматизированных промышленных предприятий.
Зона образовательных учреждений в Рас-Аль-Хайме
Зона образовательных учреждений – это специальный комплекс, откуда образовательные организации могут предлагать учебные программы обществу Рас-Аль-Хайма. Образовательные учреждения могут вести свою деятельность из отведенных зданий, либо построить их собственные кампусы на предназначенной для этого территории в Рас-Аль-Хайме.
В зоне образовательных учреждений могут действовать филиалы иностранных университетов.
Другими разрешенными видами деятельности являются предоставление инфраструктуры и удобств образовательным учреждениям, обучение на дому и дистанционное обучение. Для студентов университетов выдаются студенческие визы. Визы выдаются на 18-месячный срок и только для студентов в возрасте от 18 до 21 года.
Тенденции развития СЭЗ Рас-Аль-Хайма
Рекордный рост СЭЗ RAK
СЭЗ RAK сообщила о 70% росте регистрации новых компаний по состоянию на первую половину 2013 года, периода, когда к СЭЗ присоединились 1 994 новых компании, что побило все рекорды (значительный рост по сравнению с 1 170-ю компаниями, зарегистрированными за тот же период в 2012 году).
Число возобновленных лицензий за первую половину 2013 года также возросло до 2 696 с 2 298 за первую половину 2012 года, что составило рост в размере 17%.
Среди новых компаний, зарегистрированных в СЭЗ RAK на протяжении первого полугодия 2013 года компании из Великобритании, Индии, Турции, Германии и других стран мира. Среди новых зарегистрированных компаний представлено большое количество разных отраслей, включая консалтинг, общую торговлю, логистику и промышленное производство.
Итоги подведенные генеральным директором СЭЗ RAK
Комментируя результаты Peter Fort, генеральный директор СЭЗ RAK, сказал: «Этот рост отражает уверенность инвесторов со всего мира в нашей затрато-эффективной СЭЗ и дружелюбном подходе к бизнесу и еще раз подчеркивает мировой уровень предлагаемого административно-хозяйственного обеспечения и услуг. Все больше и больше компаний осознают, что СЭЗ RAK находится менее чем в часе езды от логистического центра Дубая и предлагает те же преимущества, что и другие СЭЗ ОАЭ. Наша всесторонняя преданность качеству, совершенству и удовлетворению клиентов будет, как всегда, движущей силой для нашего постоянного роста в этом году».
Рейтинг СЭЗ RAK по данным лондонского международного финансового журнала
В ноябре 2014 года лондонский международный финансовый журнал назвал СЭЗ RAK лучшей СЭЗ в GCC, основываясь на ее экономическом потенциале, стратегиях стимулирования прямых иностранных инвестиций, транспортной развязке, стимулах и эффективности затрат.
Налоговые и прочие преимущества СЭЗ RAK
Основой роста СЭЗ RAK является ее весомые налоговые и регуляторные преимущества, размер которых почти не имеет себе равных за пределами ОАЭ. Среди них освобождение от налога на прибыль, налога на доходы физических лиц, отсутствие валютных ограничений, нет ограничений относительно найма иностранных специалистов. Более того, разрешена 100% иностранная собственность, предоставляется освобождение от ввозных пошлин, к тому же гарантируется 100% репатриация капитала и прибыли.
Регистрация оншорной компании в СЭЗ RAK
Регистрация компании в СЭЗ RAK
Учреждение компании в СЭЗ — относительно недорогой и достаточно простой процесс. Компании, зарегистрированные в RAK, пользуются одними из самых низких в ОАЭ цен на аренду. На территории СЭЗ RAK предлагаемые в аренду помещения обеспечены доступом к высокоскоростному интернету, электричеством, водой и кондиционированием воздуха. Также предлагаются услуги по оформлению виз.
Виды компаний СЭЗ RAK
В СЭЗ возможно зарегистрировать три различных вида компаний — Free Zone Company, Free Zone Establishment и Branch.
Free Zone Company в Рас-Аль-Хайме
Free Zone Company (FZCO) – это компания с ограниченной ответственностью (Limited liability company или LLC), зарегистрированная в инвестиционной администрации RAK двумя и более учредителями. Минимальный инвестиционный капитал для регистрации FZCO в СЭЗ RAK – 250 000 AED (68 000 USD).
Free Zone Establishment в Рас-Аль-Хайме
Free Zone Establishment (FZE) – это юридическое лицо, которым владеет только один учредитель, в качестве которого может быть физическое лицо, либо юридическое лицо. Минимальный инвестиционный капитал для регистрации FZE в СЭЗ RAK – 150 000 AED.
Филиал иностранной компании в в Рас-Аль-Хайме
Branch – филиал иностранной компании. Иностранные компании, которые желают открыть филиал в СЭЗ RAK, должны получить лицензию в инвестиционном управлении СЭЗ. Компания должна быть со 100% иностранным капиталом. Продажи на внутреннем рынке ОАЭ осуществляются только через торгового агента, зарегистрированного в ОАЭ. Разрешена деятельность в промышленной, коммерческой и профессиональной/основанной на предоставлении услуг сферах.
При регистрации компании в СЭЗ RAK следует знать:
- Для работы в СЭЗ RAK необходимо получить лицензию на ведение определенного вида деятельности. Лицензия – разрешение на ведение торговой, консалтинговой, промышленной или образовательной деятельности, предоставленное компании на определенный срок.
- Компании, получившие лицензию от СЭЗ RAK, не имеют права вести бизнес на местном рынке ОАЭ. Такую деятельность можно вести исключительно через местного агента или дистрибьютора.
- Все типы лицензий действительны один год с даты выдачи и должны ежегодно возобновляться. Для возобновления лицензии необходимо подать аудиторский отчет.
- Местные власти уполномочены периодически изменять стоимость получения лицензии. При подаче заявки на возобновление лицензии компании уведомляются о текущей стоимости лицензии.
Лицензии СЭЗ RAK
Компании, зарегистрированные в СЭЗ RAK должны получить одну (или более) из следующих видов лицензий:
Производственная лицензия
Производственная лицензия (Industrial Licence) – помимо разрешения на производство, переработку, сборку, упаковку и экспорт готовых товаров, дает держателю разрешение на импорт сырья и материалов.
Торговая лицензия
Торговая лицензия (Commercial Licence) – дает разрешение на импорт, экспорт, распространение, консолидацию и хранение перечисленных в лицензии товаров.
Лицензия на оказание услуг
Лицензия на оказание услуг (Consulting and Services Licence) — дает разрешение на предоставление консалтинговых услуг в сфере управления, финансов, инвестиций, юридических вопросов, трудовых отношений, экономических вопросов (включая технико-экономическое обоснование), промышленного развития, маркетинга и по другим подобным вопросам. К другим услугам относится материально-техническое обеспечение, что включает рестораны и другие заведения общественного питания, кейтеринг, туристические фирмы, культурно-развлекательную деятельность, страхование, транспортно-экспедиторские услуги, бухгалтерский учет и аудиторские услуги.
Общая торговая лицензия в Рас-Аль-Хайме
Общая торговая лицензия (Commercial General Trading Licence) – дает разрешение на ведение деятельности с более чем 7 группами товаров, ее можно получить на основе торговой лицензии.
Лицензии СЭЗ не дают разрешения на самостоятельное представление и продажу товаров и услуг на местном рынке. Держатель лицензии имеет право вести деятельность вне территории ОАЭ. Не разрешается розничная торговля на территории СЭЗ.
Необходимые документы для регистрации компании в СЭЗ Рас-Аль-Хайме
Регистрация компании в СЭЗ RAK
Для регистрации оншорной компании в СЭЗ RAK необходимы следующие документы:
- Свидетельство о регистрации компании (Certificate of Incorporation / Formation).
- Заявление (только для FZCO и FZE).
- Короткое описание проекта.
- Письмо банка об открытии счета на имя компании.
- Копия паспорта.
- Рекомендация банка.
- Список торговых названий товаров (согласно заданной формы).
- Дополнительные документы по требованию Отдела выдачи лицензий.
Выдача лицензии
Необходимо подать письмо от имени банка, свидетельствующее о том, что обозначенная сумма инвестиционного капитала поступила на банковский счет компании (только для FZCO и FZE). Для филиалов иностранных компаний не требуется заведение на счет компании инвестиционного капитала – инвестиционная администрация СЭЗ RAK выдаст лицензию сразу после проведения платежа.
Все новые FZCO и FZE должны открыть банковский счет в течение 90 дней со дня выдачи свидетельства о регистрации компании, иначе на компанию будет наложен штраф в размере 7 000 AED за возобновление свидетельства о регистрации компании.
Выдача виз
Для получения визы необходимо подать заявление и все сопутствующие документы.
Регистрация оффшорной компании в СЭЗ RAK
Преимущества регистрации оффшорной компании в СЭЗ RAK
Существует огромное количество преимуществ регистрации оффшорной компании в СЭЗ RAK, среди них:
- 0% налог на прибыль.
- 0% налог на доходы физических лиц.
- 0% импортные и экспортные пошлины.
- Возможность 100% иностранной собственности.
- Возможность 100% репатриации капитала и прибыли.
- Отсутствие минимального инвестиционного капитала.
- Дружелюбно настроенные к бизнесу нормативные положения.
- Абсолютная конфиденциальность и защита активов и информации.
- Отсутствие ограничений относительно места жительства директоров и учредителей.
- Не требуется физический офис на территории ОАЭ.
- Полная ликвидация торговых барьеров – отсутствие валютного контроля, не требуется проведение ежегодного финансового аудита.
- Не требуется вести реестр и бухгалтерские книги. Не требуется публикация финансовой отчетности.
Оффшорным компаниям, зарегистрированным в RAK разрешено открывать банковские счета на территории ОАЭ, как в местных, так и в международных банках.
Нет необходимости удостоверения документов компании для использования их в ОАЭ, Саудовской Аравии, Катаре, Омане и Бахрейне.
Оффшорным компаниям запрещено:
- Вести банковскую деятельность, а также бизнес в сфере финансов – брокерские операции, страхование, управление активами и тому подобное.
- Вести прямую торговлю на рынке ОАЭ.
- Открывать офис на территории ОАЭ.
- Учредители не могут получить резидентские визы.
Цели регистрации оффшорной компании в RAK
Целями регистрации оффшорной компании в RAK могут быть: ведение торговой деятельности, защита активов, оптимизация налогообложения, владение недвижимостью и многие другие.
Процедура регистрации оффшора в RAK
Наши специалисты готовы оказать максимум поддержки и поделиться своим многолетним опытом регистрации оффшорных компаний в СЭЗ Рас-Аль-Хаймы.
Сроки и стоимость регистрации оффшорной компании в в Рас-Аль-Хайме
Для проведения регистрации оффшорной компании нет необходимости личного присутствия учредителя/ чредителей компании в Рас-Аль-Хайме – все процедуры агент может провести самостоятельно. На открытие фирмы в RAK в среднем уходит 2-3 рабочих дня. Стоимость учреждения оффшора в RAK очень конкурентоспособная по сравнению с другими оффшорными юрисдикциями. Регистрация оффшорной компании в RAK – очень экономный и эффективный способ открытия международной компании в ОАЭ и открытия корпоративного банковского счета.
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Документы для регистрации оффшорной компании
Основные документы необходимые для регистрации оффшорной компании в Рас-Аль-Хайме:
- Цветные копии паспорта директора/директоров и учредителя/учредителей.
- Подтверждения места жительства директора/директоров и учредителя/учредителей – это могут быть счета за коммунальные услуги за последние три месяца.
- Выписку с личного банковского счета и рекомендательное письмо от банка.
- Краткое резюме с указанием основного образования и профессионального опыта учредителя/учредителей.
Итоги
Несмотря на то, что Рас-Аль-Хайма, возможно, не имеет в своем распоряжение таких же ресурсов как Дубай, он начинает привлекать огромный интерес международных инвесторов, особенно в сферах наукоемкой промышленности и предоставления услуг, благодаря отсутствию налогообложения в эмирате и дружелюбному отношению администрации к бизнесу. Быстрый рост недавно введенных в эксплуатацию административно-хозяйственных ресурсов, предназначенных для оффшорных компаний, в ближайшем будущем с легкостью затмит более традиционные оффшорные зоны.
Удаленное открытие международной компании в Рас-эль-Хайме (RAK IC) в ОАЭ
