Валютные “вопросы” и ответ гибридной оффшорной компанией

Дорогие читатели блога Александры Листерман!

В этой шутливо названной статье хотелось рассказать о главном в такой серьезной сфере как валютное регулирование. Меня зовут Ревенко Наталия и тема дня сегодня – Валютные вопросы.

Начиная от процесса инкорпорации и до первых транзакций, Вы должны знать, как правильно осуществить инвестицию за рубеж, какой объем валюты Вы можете провозить или переводить на счета за границей как физическое или юридическое лицо, какие обязательные требования для граждан Украины при приобретении акций иностранного юридического лица.

Цель статьи. Вашему вниманию предлагается обзор действующего валютного законодательства Украины, терминология по теме и требования валютного контроля. Мы сделаем обзор процесса лицензирования инвестиционной деятельности, который является достаточно жестким и нарушает все правила конфиденциальности владельцев бизнеса. Самое главное – мы расскажем о схеме легального избегания процедуры лицензирования и построения бизнеса Вашей мечты! В последующих выпусках мы будем активно развивать эту тему и отвечать на Ваши вопросы, которые Вы, уважаемые читатели, можете задавать по е-мейлу consultation@offshore-pro.info.

Законодательство Украины:

Валютное законодательство представлено такими нормативными документами:

•  Декрет Кабинета Министров Украины ”О системе валютного регулирования и валютного контроля”.
•  Постановления Правления Национального банка Украины (НБУ) ”Об утверждении Положения о валютном контроле” #49.
•  Постановления Правления Национального банка Украины (НБУ) ”Об утверждении Инструкции о порядке выдачи индивидуальных лицензий на осуществление инвестиций за рубеж” #122.
•  Постановления Правления Национального банка Украины (НБУ) ”Об утверждении Положения о порядке выдачи НБУ индивидуальных лицензий на размещение резидентами (юридическими и физическими лицами) валютных ценностей на счетах за пределами Украины” #485.

Терминология

Декрет Кабинета Министров Украины ”О системе валютного регулирования и валютного контроля” устанавливает режим осуществления валютных операций на территории Украины, определяет общие принципы валютного регулирования, полномочия государственных органов и функции банков и других финансовых учреждений Украины в регулировании валютных операций, а также права и обязанности субъектов валютных отношений, порядок осуществления валютного контроля и ответственность за нарушение валютного законодательства.

Давайте определимся с терминологией:

Валютные ценности – валюта Украины (гривна), иностранная валюта, банковские металлы, платежные документы и другие ценные бумаги.

Валютные ценности

Валютные операции

 
  • переход права собственности на
  • использование в международном обороте
  • импорт/экспорт и перевод на/с территории Украины
  Валютные ценности

Валютные операции могут осуществляться резидентами и нерезидентами Украины.
При этом уполномоченный банк осуществляет валютный контроль над операциями своих клиентов.

Резиденты:

-физические лица – постоянное место жительства на территории Украины
-юридические лица – местонахождение на территории Украины
-филии и представительства предприятий Украины за границей, не занимающихся предпринимательской деятельностью

Нерезиденты:

— физические лица – постоянное место жительства за пределами Украины
— юридические лица – местонахождение за пределами Украины
-представительства на территории Украины

Индивидуальные лицензии на инвестирование за рубеж

Для резидентов и нерезидентов НБУ выдает индивидуальные лицензии на проведение разовой валютной операции на период, необходимый для ее осуществления. Какой перечень таких операций?:
А) перевод валютных ценностей за границу, кроме:
-перевод валюты в размере до 10 000 гривен физическими лицами;
-перевод за границу иностранной валюты, ранее ввезенной на территорию Украины ;
-выполнение обязательств по контракту ;
-возврат за пределы Украины иностранной инвестиции в иностранной валюте, ранее осуществленной в Украину.
Б) перевод в Украину валюты Украины.
В) размещение валютных ценностей на счетах и в депозитах за пределами Украины.
Г) осуществление инвестиции за границу, в том числе приобретение ценных бумаг.

Индивидуальная лицензия нужна на любую операцию, которая попадает в перечень валютных, независимо от суммы. Т.е. от Вас ее потребуют даже в случае покупки оффшорной компании, ведь оплата заявленного уставного капитала в юрисдикции за границей даже в 1 доллар США считается инвестицией за рубеж и подлежит лицензированию.
Процедура получения лицензии НБУ достаточно сложная в плане документов плюс длительная, но самое важное, что теряется конфиденциальность владельца бизнеса.
Ответственность за нарушение валютного законодательства достаточно высокая в рамках действующего законодательства Украины – штраф в размере самой инвестиции. Согласитесь, значительная плата за бдительность и незнание легальных путей обхождения, о чем мы поговорим дальше.

Вы и Ваш обслуживающий банк, требования

Согласно Постановлению Правления Национального банка Украины (НБУ) ”Об утверждении Положения о валютном контроле” #49 в системе валютного регулирования взаимодействуют такие субъекты:

Финансовое учреждение

– юридическое лицо,
предоставляющее
финансовые услуги

Агент валютного контроля

действующий по лицензии
(обслуживающий банк)

Банки обязаны иметь лицензию на осуществление операций с валютными ценностями (по инициативе банка – покупка валюты, например, так и в целях клиентов резидентов и нерезидентов), иначе законодательством предусматривается штраф в размере самой инвестиции.

За невыполнение функций агента при несоблюдении клиентом банка норм валютного законодательства предусматривается штраф и лишении лицензии на осуществление валютных операций банка.

Осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота без участия уполномоченного банка либо осуществление расчетов между ними без получения индивидуальной лицензии НБУ влечет уплату штрафа, эквивалентного сумме валютных ценностей.

Виды инвестиций

Инвестиции делятся на три вида:

•  Капитальные
•  Финансовые
•  Реинвестиции

Капитальная инвестиция – покупка недвижимости, других основных фондов и нематериальных активов за валюту.
Финансовые инвестиции – приобретение корпоративных прав (акций предприятий) – прямые инвестиции и ценных бумаг, называющихся портфельными инвестициями.
Реинвестиция – инвестиция с дохода Вашей компании, полученного от инвестиционной деятельности.
Субъектами инвестиций могут быть юридические и физические лица (субъекты предпринимательской деятельности и лица, не зарегистрированные как субъекты предпринимательской деятельности).
В Постановлении Правления Национального банка Украины (НБУ) ”Об утверждении Инструкции о порядке выдачи индивидуальных лицензий на осуществление инвестиций за рубеж” #122 предлагается полный перечень документов, необходимых для получения лицензии.

Этапы получения лицензии

•  Собрать документы согласно списку (Постановление #122) .
•  Рассмотрение НБУ пакета документов (не более 25 рабочих дней) и их регистрация.
•  Отправка копии заявления на получение лицензии специальным государственным органам по борьбе с организованной преступностью на рассмотрение и принятие окончательного решения.

Лицензия выдается строго на срок осуществления инвестиции. Более того, клиент должен информировать НБУ после каждого перечисления денежных средств в течение двухнедельного срока.
В случае увеличения объема инвестиции ее владелец должен получить НОВУЮ лицензию.
Плюс в данном Постановлении НБУ прилагаются все образцы документов.

В Постановление Правления Национального банка Украины (НБУ) ”Об утверждении Положения о порядке выдачи НБУ индивидуальных лицензий на размещение резидентами (юридическими и физическими лицами) валютных ценностей на счетах за пределами Украины” #485 описываются условия получения лицензии и примеры документов.

Текущая ситуация на законодательном уровне

Кабинет Министров Украины планирует создать специальную службу по контролю инвестиций из оффшорных зон в Украину. Об этом сообщил вице-премьер министр Сергей Тигипко во время брифинга в рамках XI Международного экономического форума 14-15 октября 2011 года. Он пообещал внести проект изменений в Налоговый кодекс в течение месяца после официального заявления. Планируется создание службы в налоговой администрации, в обязанности которой будет входить отслеживание схем притока иностранных инвестиций из оффшорных зон. При и так сложной процедуре получения лицензии на осуществление инвестиций за рубеж, данное нововведение явно не поспособствует свободе предпринимательства. Сам министр признает возможность использования полномочий сотрудников службы не по назначению и риск для бизнесменов, таким образом, призывая к общественному контролю. Интересно бы на это посмотреть….и кто будет контролировать?

Статистика

Объем прямых инвестиций из стран ЕС в экономику Украины на 1.07.2011 г. (последние доступные данные с официального источника) за год вырос на 19% с 31 до 37 млрд. долл. США., из которых 619 млн.долл.США инвестиции из Кипра (вне списка оффшорных зон Кабинета Министров Украины).

Какие есть альтернативы лицензии или Спасательные круг для Вашего бизнеса

Одним из инструментов легальной минимизации налогов является гибридная оффшорная компания.

Гибридная компания – это компания, в которой ответственность участников ограничена их гарантиями или поручительствами (не денежные обязательства) и размером внесенного капитала (реальные деньги, внесенные в уставной капитал). Существует три типа членов компании: акционеры, гаранты и директора. Отличием гибридной компании от обычной является то, что учредители (их называют поручителями) не вкладывают какие-либо средства в уставной капитал, они только гарантируют внесение определенной суммы денег для покрытия обязательств компании.

Т.е. мы рассматриваем вариант создания структуры бизнеса, допускающие непрямые методы контроля активов. Это значит, что Вы можете управлять своими активами, не являясь их собственником. Поручительство по обязательствам иностранной компании не требует перечисления денежных средств за рубеж и не является валютной инвестицией. Это значит, что лицензия НБУ не нужна.

Права и обязанности членов гибридной оффшорной компании устанавливаются в Уставе компании, где прописывается структура компании под потребности каждого клиента.

Давайте рассмотрим каждого участника структуры гибридной компании.

Акционеры

Акционеры являются реальными владельцами компании и управляют ею.

Поручители/Гаранты

Гибридная компания является достаточно интересной с точки зрения прав поручителей. Они могут иметь или не иметь право голоса, т.е. управления компанией, экономические права, права получение дохода от активов компании. Поручители могут передавать средства компании в виде вступительных взносов. Поручители могут обладать правами на получение дивидендов и распределение активов в случае ликвидации компании. В любом случае права поручителям предоставляют директора. Каждый гарант несет условную финансовую ответственность по долгам компании в пределах прописанной в Уставе компании суммы взноса. Выгоды от деятельности компании получают гаранты. Члену – гаранту выдается сертификат о членстве, однако такой документ не является акцией, облигацией.

Директора

Уставом гибридной компании директора могут обладать полномочиями акционеров обычной компании с ограниченной ответственностью. Например, вопросы распоряжения правами компании. Сам смысл создания схем оптимизации налогообложения состоит в наделении правами директоров – право голоса, экономические права, права управления активами и распоряжения собственностью.

Как же функционирует гибридная компания?

Гибридная компания совмещает преимущества траста (не являющегося юридическим лицом) и юридического лица, т.е. мы можем говорить о гибридной компании как о корпоративном трасте. Это особенно удобно в странах, где гражданское право запрещает использование трастов.

Акционеры –

владение активами и управление

Поручители –

пользование активами

Директора –

принятие решений в целях акционеров

Члены – гранты не владеют акциями и не руководят компанией (в роли акционеров выступают профессиональные управляющие), значит, на прибыли гибридной компании законодательство не распространяется и налоговое обязательство не возникает.

Выводы чтобы все было “валютненько”

Гибридная оффшорная компания служит инструментом легального избегания валютного регулирования Украины. Так как поручители владеют лишь сертификатами о гарантийном членстве, который не является ценной бумагой, то требования валютного законодательства не распространяются и лицензия не нужна. Вы можете свободно зарегистрировать гибридную оффшорную компанию в любой низконалоговой либо оффшорной зоне и управлять своим бизнесом без лишних нежелательных проблем.

Оффшорные юрисдикции, где можно сформировать гибридные компании – остров Мэн, Теркс и Кайкос, Гибралтар, Маврикий. По вопросам инкорпорации таких компаний обращайтесь, пожалуйста, за консультацией к Александре Листерман info@offshore-pro.info. За консультацией по применению налоговой практики на Украине и вопросам сочетания законодательства Украины с применением оффшоров просьба обращаться к Наталье Ревенко по е — мейлу consultation@offshore-pro.info. Успехов Вам и Вашему бизнесу!

Как выбрать между оффшорным счетом на физическое или юридическое лицо и привязывать ли к оффшорному счету дебитную карту?
Как открыть личный или корпоративный сберегательный счет в Андорре?
«Чужие здесь ходят!» или текущий оффшорный банковский счет в Сингапуре.
Иностранный Банк на Южной ( Греческой) Части Кипра с Которым Моим Клиентам Действительно Нравится Работать
Как Получить Номер Корпоративного Банковского Счета в Швейцарии за Один День?

offshore-web

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.

новости о полезных, качественных и нужных услугах в офшоре

новости в офшоре

Уже подписались: 10700 Мы уважаем Вашу конфиденциальность