Кипрские власти регулярно совершенствуют местное законодательство с целью привлечения на остров крупного международного бизнеса. Касается это не только условий и простоты ведения бизнеса, но и системы налогообложения.
Фактически налоговые поправки были внесены ещё в июле прошлого года. Наиболее существенной из них стал вычет так называемого условного процента (NID).
Внедрение NID преследует сразу две цели:
- Привлечение в страну инвестиций с высокой долей реальных капиталовложений.
- Дополнительная поддержка малого и среднего бизнеса.
Теперь подробней о том, ка извлечь выгоду из кипрского налогового законодательства. NID рассчитывается на базе ставки по десятилетним государственным облигациям, или десятилетним правительственным облигациям (при расчёте применяется наибольшая из ставок), увеличенная на 3%. То есть, если ставка по государственным облигациям будет составлять 5%, а по правительственным 6%, то при определении NID будет применяться последняя. В этом случае ставка условного процента будет составлять 6%+3%=8%.
Вычет условного процента позволяет уменьшить сумму налогооблагаемой прибыли компании, но он распространяется далеко не на все виды активов. Так, условный процент может использоваться исключительно для нового капитала. Новым капиталом принято считать все капитальные вложения, произведённые в фонды и активы компании после 1 января 2015 года. Они могут быть внесены как в виде денежных средств, так и в материальной форме. К ним относятся:
- Выпущенные и полностью оплаченные акции.
- Взносы в активы и фонды компании. При расчёте суммы вычета они должны указываться по рыночной стоимости на дату их фактического введения в бизнес. При этом все суммы должны подтверждаться документально, иначе компания лишается права на налоговую льготу.
Чтобы определить сумму вычета нужно умножить новый капитал на ставку NID. Вычет производится уже после вычисления налогооблагаемой прибыли и не может превышать 80% от неё. Стоит отметить, что эта ставка является условной и не требует отражения в учётной документации каких-либо расходов или перемещения средств.
Таким образом, открыв собственное дело на Кипре, вы смело можете претендовать на вычет в конце налогового года. А с учётом того, что вы создали совершенно новое предприятие, налоговая льгота будет распространяться на большую часть прибыли.
Пример: вы вкладываете в акции компании 2,5 млн. евро. Ставка налога на прибыль составляет 12,5%. Соответственно налогооблагаемая прибыль будет равна 312,500 евро.
Т.к. это новые инвестиции, у вас есть право на налоговый вычет. Рассчитываем ставку NID (допустим, что ставка по государственным облигациям составляет 5%): 5%+3%=8%. В этом случае сумма вычета составит 2,5 млн*8%=200,000. Согласно местному законодательству сумма вычета не может превышать 80% налогооблагаемой прибыли (312,500*80%), в нашем случае это не более 250,000. С учётом вычета фактически оплаченного компанией налога будет составлять уже не 312,500, а 112,500 евро. Как видите, с введением NID эффективная налоговая ставка для компаний, вводящих в свои фонды новый капитал, уменьшится с 12,5% до 2,5%.
Эта же схема распространяется и на холдинговые компании. К примеру, у вас уже есть собственное дело на Кипре, но вы хотите расширить свою филиальную сеть в других государствах. Вы можете открыть на острове новое предприятие и через него финансировать уже иностранные филиалы. В этом случае вместе с расширением дела вы получите немалую налоговую льготу.
Ограничения по использованию условного процента
Прежде всего, ограничения касаются капитала, который нельзя считать новым, а именно:
- Средства, полученные в результате переоценки недвижимости и другого имущества.
- Резервный капитал, который числился на балансе компании с 31 декабря 2014 года и ранее за исключением финансирования за счёт «старых» резервов новых направлениях бизнеса.
- Убыточные компании не могут претендовать на налоговый вычет.
- NID может использоваться только при фактическом введении новых активов в бизнес. То есть, если вы сделали материальное пожертвование, купили новое оборудование и пр., получить льготу вы сможете только после того, как инвестированные средства будут пущены в дело.
- Если компания-резидент Кипра получила средства от другого островного резидента, для которого эти активы также являются новыми, то только одна из компаний может претендовать на вычет.
- Если новые активы были введены в бизнес за счёт любой формы кредитования, то сумма льготы будет уменьшена на оплачиваемый компанией процент.
К тому же кипрские налоговые органы имеют право отклонить заявку на NID в случае если:
- Компания совершала сделки, в результате которых старый капитал отражался как новый.
- Предприятие проводило фиктивные сделки с целью получения налогового вычета.
Другие преимущества открытия бизнеса на Кипре
Налоговый вычет далеко не единственное преимущество кипрских компаний. Среди главных плюсов можно отметить:
- Скорость и простота открытия бизнеса. Новую компанию можно открыть в течение 5-7 дней. При этом нет необходимости лично приезжать на остров. Зарегистрироваться в коммерческом реестре и других службах можно и удалённо.
- В стране используются самые лояльные среди всех государств Европы ставки корпоративного налога (12,5%) и НДС (19%).
- Власти Кипра заключили уже более 50 договоров об избежании двойного налогообложения с множеством государств. Такие договорённости позволяют выплачивать налоги только в одной из стран.
- Кипр является частью ЕС и интересы инвесторов защищаются не только кипрским, но и европейским законодательством. Помимо этого, членство в союзе избавляет островных резидентов от уплаты таможенных сборов при перемещении любых грузов на территории всех стран-участниц.
- Кипрские компании освобождаются от уплаты налога на проценты, дивиденды и роялти.
- Доходы от операций с ценными бумагами также облагаются по нулевой ставке.
- Островные предприятия не оплачивают налог на прибыль от продажи заграничной недвижимости и могут претендовать на льготные сборы при переоформлении прав собственности на островные строения.
- Крупные инвестиции в местные компании могут стать основанием для получения второго паспорта страны.
ВНИМАНИЕ: Изменения в программе экономического гражданства Кипра!
Что касается присвоения второго гражданства, то любой иностранный инвестор может получить паспорт ЕС, вложив от 5 млн. евро в местный бизнес, банковские депозиты, государственные облигации или недвижимое имущество. Такие вложения обеспечат вторым гражданством не только вас, но и ваших ближайших родственников. А при условии участия в коллективном пуле (группе от 5 инвесторов) сумма вклада сократится до 2,5 млн.
Для подачи документов нет необходимости посещать остров самому – все бюрократические процедуры можно пройти удалённо, а готовый паспорт можно забрать уже через несколько месяцев.
Кипрское гражданство позволит вам и вашей семье пользоваться всеми европейскими благами, включая пенсионное и социальное обеспечение, образование, медицину и пр. К тому же, с таким документом вы получите возможность путешествовать по 133 странам мира в безвизовом режиме и даже жить в любом государстве ЕС.
За более детальной информацией касательно открытия компании на Кипре обращайтесь к нам по электронной почте info@offshore-pro.info
