Как Украинской компании законным образом получить кредит от оффшорной компании?

Как Украинской компании законным образом получить кредит от оффшорной компании?Здравствуйте, уважаемые читатели блога о финансовой свободе, защите капитала, оффшорных юрисдикциях и возможностях организации и ведения бизнеса в них, открытии банковских счетов в оффшорах, законной оптимизации налогообложения и многих других интересных тем, которые мы стараемся вовремя Вам освещать.

В данной статье мы познакомимся с такой структурой международного бизнеса, как международное кредитование и постараемся ответить на вопросы Что это такое, Для чего оно используется.

Оффшорная компания по отношению к украинской компании является нерезидентной и все операции, осуществляемые между этими компаниями, попадают под валютное регулирование. При ведении бизнеса рано или поздно возникает вопрос инвестирования излишних средств или кредитования когда деньги нужны для развития бизнеса. Получить кредит от нерезидентной компании можно несколькими способами:

1. Кредит от оффшорной компании.

Используется как способ возврата инвестированного за границу капитала в Украину. Практика показывает что платежный баланс Украины в разделе “Инвестиции” упорно ставит Кипр как приоритетную юрисдикцию инвестирования в Украину, хотя это не что иное, как возвраты раньше инвестированного капитала за рубеж.

2. Кредит от зарубежного банка под залог денег оффшорной компании на депозитном или инвестиционном счете.

Нормативная база Украины представлена такими документами:

— Гражданский Кодекс Украины от 16.01.2003г. №435-IV, с изменениями и дополнениями (далее – ГКУ);
— Указ Президента Украины “Об урегулировании порядка получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и применения штрафных санкций за нарушение валютного законодательства” от 27.06.1999г. №734/99 (далее – Указ №734);
— Положение о порядке получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и предоставления резидентами займов в иностранной валюте нерезидентам, утвержденное постановлением Правления НБУ от 17.06.2004г. №270, с изменениями и дополнениями (далее – Положение № 270).
— Налоговый кодекс Украины с изменениями и дополнениями.

Давайте рассмотрим какие требования действующее законодательство предъявляет к кредитным договорам, заключенным между резидентом и нерезидентом.

Действующее законодательство Украины устанавливает следующие требования к кредитам от нерезидентов:

— кредитный договор должен быть зарегистрирован в НБУ с последующей выдачей свидетельства до момента получения денежных средств (при отсутствии регистрации штраф в размере 1% от суммы кредита);
— получателями кредита могут быть физические и юридические лица;
— кредит должен иметь целевое назначение и использоваться только по целевому назначению;
— товарный кредит регистрации не подлежит;
— в случае получения кредита от нерезидента в оффшорной зоне действующий перечень, утвержденный КМУ доступен по ссылке «Списки оффшоров Украины, России и Казахстана (плюс международных организаций ФАТФ и ОЭСД)» ), процентная ставка по кредиту не должна превышать размера средневзвешенной ставки кредитования коммерческих банков Украины.

Для регистрации кредитного договора резиденту необходимо предъявить необходимый пакет документов:

— заявка заемщика в территориальное управление НБУ;
— оригинал кредитного договора или его нотариально заверенная копия;
— уведомление о договоре;
— подтверждение из банка насчет валютного счета, на который будут зачисляться кредитные средства;
— оплата выдачи свидетельства.

Схема кредитования является возможностью легально и просто вывести деньги с предприятия одной страны в предприятие в другой стране. Участвуют две компании – украинская и компания, зарегистрирована в оффшорной зоне. Сначала на балансе оффшорной компании накапливаются денежные средства, преимущественно за счет лизинговых платежей, роялти или платежей за услуги инжиниринга. Украинская компания с точки зрения налогообложения выигрывает. Согласно ст.139 Налогового кодекса Украины расходы, насчитанные в связи с приобретением у нерезидента услуг (работ) инжиниринга, не учитываются при расчете налогооблагаемого дохода, если выполняются условия:

— лицо, в пользу которого насчитываются платежи за услуги инжиниринга, является нерезидентом с оффшорным статусом (с учетом требований положений п.161.3 кодекса);
— лицо, в пользу которого насчитывается плата за такие услуги, не является бенефициарным (фактическим) получателем такой платы за услуги.

Получив заем от компании, компания-резидент в Украине инвестирует средства в новые проекты, пополняет оборотный капитал или использует их иным способом.

В соответствии с действующим законодательством Украины в случае заключения договоров, которыми предусмотрено осуществление оплаты товаров (работ, услуг) в пользу нерезидентов, обладающих оффшорным статусом, или в случае осуществления расчетов через таких нерезидентов (либо через их банковские счета), расходы плательщиков налогов для оплаты стоимости таких товаров (работ или услуг) включаются в состав расходов в сумме 85% стоимости таких товаров (работ или услуг).

Независимо от того такая оплата (в денежной либо другой форме) осуществлялась напрямую либо через других резидентов или нерезидентов, правило действует всегда.

Сумма кредита от нерезидентной компании не учитывается при определении общей налоговой базы по налогу на прибыль предприятий (который с 01.01.2012г. становит 21%). Налогом на добавленную стоимость не облагаются проценты по кредиту и услуга по его предоставлению.

Проценты по кредиту компания относит на затраты и таким образом уменьшает свою налогооблагаемую прибыль. Но нужно заплатить налог у источника. Если выплачивать проценты напрямую оффшорной компании, налоговые службы удержат налог с дохода (налог на репатриацию доходов) иностранной компании по ставке 15%. Поскольку оффшорная компания заплатить налог не сможет, налоговым агентом назначается фирма-резидент Украины.

Поэтому целесообразнее сформировать такую структуру компаний, чтобы проценты компания-резидент возвращала компании в одной из юрисдикций, с которыми Украина заключила договора об избежании двойного налогообложния чтобы уменьшить процент налога либо свести его к 0% ставке (в случае с Кипром). Получить максимальные эффект от использования системы налоговой оптимизации можно лишь в случае использования двух компаний – одной в оншорной юрисдикции с льготным режимом налогообложения, а другой в оффшорной юрисдикции.

Дорогие читатели блога, если у Вас есть вопросы на “оффшорную” тематику, обращайтесь, пожалуйста, по е-мейлу info@offshore-pro.info, задавайте свои вопросы и практические ситуации, будем рады Вам помочь. Если статья Вам понравилась, прошу Вас поставить “нравится” на нашей страничке в социальной сети Фейсбук. Спасибо Вам за сотрудничество!

Лучший Список Оффшорных Банков на 2012 год

web-offshore

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.