В то время как оффшорные центры постоянно отакуют правительства крупных стран новички в оффшорной индустрии могут подумать, что международное налоговое планирование более не актуально. Правда в противоположном, и США ,и Великобритания борются за . Взять, к примеру, штат Вайоминг, Делавер или Невада.
Большинство развитых стран мотивируют граждан своих или чужих стран платить налоги по мотивирующим ставкам. К примеру, стимулирующе низкие налоговые ставки на холдинговые компании в Дании, Бельгии, Испании или привлекательное законодательство об оффшорных трастах в Новой Зеландии. Об оффшорных трастах в Новой Зеландии я напишу в отдельной статье.
Поэтому, те проинформированные клиенты, которые не хотят ставить клеймо «оффшор» на свою компанию и кому компания за рубежом нужна больше для представительских нужд, могут обратить свое внимание на те страны за рубежом, которые не считаются налоговыми гаванями и где налоговая ставка не равна нулю. Полный список причин, по которой вы можете задуматься об оншорной компании за рубежом, я приведу ниже в этой же статье.
Если вам просто нужен оффшорный брокерский или банковский счет, чтобы получать и хранить деньги за рубежом не на свое имя, то гораздо более подходящее решение – Панамская корпорация, которая секретнее, дешевле и легче в управлении. Даже если вы зарегистрируете компанию на Кипре, о котором пойдет речь далее в этой статье, то, Панамская корпорация Вам все равно пригодится, и будет лучшим видом компании для хранения капиталов.
Если вы выписываете счета и получаете бонусы и процент от продаж от крупных компаний из развитых стран с высокими налоговыми ставками, то Вам понадобиться зарегистрировать более сложный вариант компании за рубежом. Эта компания, зарегистрированная в повсеместно уважаемой юрисдикции с гибким законодательством, будет служить промежуточным звеном между по-настоящему оффшорной компанией, такой, как Панамская корпорация, с одной стороны и самой обычной компанией в США, Великобритании и др.
Особенно привлекательной юрисдикцией для регистрации компании для представительских целей за рубежом является Кипр. Южная, греческая часть острова Кипр является полноправным членом Евросоюза с длинным списком соглашений о двойном налогообложении.
Для сотрудничества с Российскими компаниями напрямую Кипрские компании не предназначены, так как Кипр находится в черном списке в России, но такие страны как США, Канада, Австралия, Евросоюз и страны азиатского блока не внесут Кипр в черный список.
Вам следует обратить внимание на Кипр по трем причинам:
1. Выгодные налоговые ставки
2. Респектабельность. История начала предоставления корпоративных услуг для нерезидентов датируется 1980ми годами. Зарегистрировав Кипрскую компанию в 2011 году, вы можете получить номер налогоплательщика Евросоюза.
3. Знакомые профессиональные услуги по разумной цене. Главный бизнес язык на Кипре – английский. В Люксембурге похожие на Кипр услуги и преимущества, но вы должны заплатить сотни долларов за услуги юристов и бухгалтеров плюс налог на добавочную стоимость, чтобы хоть что-то было сделано.
Бесплатный подбор
идеальной платежной системы для HIGH-RISK
бизнеса от эксперта по иностранным счетам
с опытом 5+ лет.
идеальной платежной системы для HIGH-RISK бизнеса от эксперта по иностранным счетам с опытом 5+ лет.
Кипрские компании- резиденты и кипрские компании не резиденты
По налоговым причинам вам следует изначально выбрать, будет ли ваша компания резидентом или не резидентом Кипра. Обычно клиенты хотят, чтобы компания была резидентом Кипра и подлежала бы корпоративному налогообложению. Клиенты осознают, что им придется платить налог, но они сводят корпоративный налог к минимуму и получают все преимущества компании резидента, то есть пользуются соглашениями о двойном налогообложении при международной торговле.
Некоторые клиенты регистрируют свою компанию на Кипре как не –резидента и если такая компания не ведет бизнес на Кипре, то даже с банковского счета находящегося в одном из банков кипра не будет взыматься налог на эту компанию. Такая компания получает номер налогоплательщика европейского образца для международной торговли, но не может пользоваться выгодами от соглашений о двойном налогообложении.
Можно зарегистрировать компанию не резидента в Великобритании и управлять ей из Кипра. Таким образом вы получите выгоду от соглашений о двойном налогообллжении Кипра с другими странами вкупе в корпоративной репутацией Великобритании легально не платя налог в Великобритании.
Главные плюсы кипрских компаний-резидентов при ведении международного бизнеса
Компания, зарегистрированная на Кипре как резидент, считается налоговым резидентом Кипра и управляется и контролируется из Кипра. Компания, которая управляется и контролируется из Кипра, должна иметь большую часть директоров – резидентов Кипра и советы директоров должны проходить на Кипре. Это требование довольно легко выполнить, наняв номинальных директоров – резидентов Кипра. Стоимость услуг номинального директора на острове Кипр вполне адекватна. Кипрский налоговый офис продаст вам сертификат налогоплательщика-резидента Кипра всего за 100 евро, если вышеупомянутые условия соблюдены.
Три главных плюса кипрских компаний-резидентов
2. Кипрские компании–резиденты получают возможность получать не облагаемые налогом средства на имя кипрской компании из за границы.
Кипрская компания резидент является не только компанией-резидентом Кипра, но и компанией резидентом Евросоюза и получает выгоду от Директивы Евросоюза о дочерних и холдинговых компаниях, а также дерекции Евросоюза о выплатах дивидентов и бонусов. Это означает, что любая компания в Евросоюзе может производить перечисления на счет Кипрской компании, не платя предварительный налог и не беря во внимание соглашения о двойном налогооблажении.
Кипр заключил договора о двойном налогооблажении более чем с сорока странами. Например, очень выгодные условия касаются и платежей из США на имя Кипрской компании. Бонусы, полученные из США, подлежат нулевому предварительному налогу, и прибыль от дивидентов может быть структурирована так, чтобы налоговая ставка была нулевой и предварительный налог на дивиденды в США составлял бы 5 %.
3. Корпоративный налог платится, когда деньги приходят в Кипр
Компании резиденты, зарегистрированные на Кипре, должны платить корпоративный налог в размере 10 % и это на данный момент самый маленький корпоративный налог в Евросоюзе.
4. Безналоговый вывод денег из Кипра
На Кипре отсутствует предварительный налог на дивиденды, который распространялся бы на держателей долей кипрской компании-резидента, которые сами не являются резидентами Кипра. Если Кипрская компания выплачивает проценты по долговым обязательствам кредиторам не-резидентам Кипра, то с процентных выплат предварительный налог не взымается. Также нет предварительного налога на гонорары и бонус – выплаты, с условием, что выплаченные средства не используются на территории Кипра. То есть бонусы выплаченные местной франшизой МакДональдс в Никосии облагаются налогом, а бонусы по накладной, проведенной через Кипр для франшизы в Великобритании налогом не облагаются.
Это значит, что как только на банковском счету вашей кипрской компании резидента появились деньги, вы можете их вывести в по-настоящему оффшорную юрисдикцию – Панаму. Платеж может быть классифицирован как выплата бонусов или выплата по долговым обязательствам.
Я думаю, что из всего написанного выше вы зделали правильный вывод о том, что правительство Кипра делает все, чтобы бизнесмены других стран проводили свои финансовые транзакции через Кипр. Это относится и к сбору налогов. Аудиты компаний, не ведущих бизнес на территории Кипра крайне редки и маловероятны. Если вы платите каждый год минимальный налог и даете работу местным профессионалам, например, за оплату годового баланса, то налоговые власти Кипра вас не побеспокоют. Вы можете свободно вести свой бизнес и платить любой налог по вашему выбору.
Почему Европейский Союз не трогает Кипр?
Кипр – это маленький остров, стабильная страна, говорящая на английзком языке и находится на перекрестке торговых путей Европы, средней Азии и Африки. Кипр традиционно зарабатывал на торговле и услугах, так как природные ресурсы острова скудны. Знает ли Евросоюз и прочие организации о налоговом стимулировании на острове Кипр? Конечно, знают! Будет ли Евросоюз вставлять Кипру палки в колеса и заставлять Кипр увеличивать налоги? Нет, не будет. Во-первых, Евросоюзу нужен стабильный политический союзник на среднем востоке и особенно такая маленькая, процветающая, фискально консервативная, нейтральная страна как Кипр. Кипр – продуктивный бизнес узел, который демонстрирует осторожность, чтобы не делать явных налоговых оскорблений в отношении Евросоюза.
Единственная страна, с которой у Кипра серьезные проблемы — это Турция, которая завоевала северную часть острова Кипр в 1970 году и до сух пор в этой части острова находится турецкая республика северного Кипра. О том, как открыть оффшорный банковский счет в турецкой части Кипра я расскажу в другой статье.
Тот факт, что у Кипра разногласия с Турцией отлично подходит для таких стран Евросоюза как Германия и Франция. Раздоры между Кипром и Турцией дают отличный повод откладывать вступление Турции в Евросоюз. Турки подали заявку на членство в ЕС в 1987 году и все еще ждут ответа. Когда Евросоюзу что-то нужно от Турции они намекают на шанс о положительном ответе. Когда Турции что-то надо от Евросоюза, то Кипр берет всю ответственность на себя, чтобы Германии не пришлось обижать всю свою гигантскую общину онемеченных турков.
Регистрация Оффшорной Компании на Кипре
На Кипре подход к регистрации компаний очень правильный и бюрократии сравнительно мало. В сравнении с другими юрисдикциями вы платите за труд бухгалтеров и юристов по европейской ставке. Сначала вам нужно будет оплатить рассходы на номинальных директоров, а затем, если вы подаете заявку на НДС номер, то вам нужно нанять местного бухгалтера на Кипре для ежеквартальных отчетов, и в конце года нужно платить Кипрскому аудитору за обязательный аудит в конце года.
Я регистрирую Компании на Кипре за 6000 Евро или 8000 долларов + налог за обычную оффшорную схему на Кипре. В стоимость включены следующие компоненты Кипрской компании:
1. Регистрация
2. Совет о том, как лучше структурировать компанию для Вашего вида бизнеса
3. Офис (Официальный регистрационный адрес для Вашей компании на Кипре)
4. Номинальный секретарь и директор (резидент Кипра)
5. Номинальный держатель акций (не резидент Кипра)
6. Доверенность
7. Счет в банке Кипра
8. Счет в Швейцарском банке с дебетной картой до 2015 года
9. Регистрация номера НДС
Если вам нужна просто оффшорная компания для открытия счета в оффшорном банке, то Кипр достаточно дорогой выбор. Чтобы помочь вам сделать правильный выбор я приведу конкретные примеры использования Кипрских компаний для международного налогового планирования:
Практические Примеры Типичного Использования Оффшорной Компании Зарегистрированной на Кипре
1. Торговля, Выставление Промежуточных Счетов, Оценка Перевозки
Кипрская компания может служить посредником между покупателем и продавцом. Выгодна такая схема и для продавца и для покупателя. Таким образом, прибыль переносится из страны с высоким налогом на пибыль на Кипр. Товары пойдут напрямую от продавца к покупателю, а документы пойдут через компанию, зарегистрированную на Кипре. Для такого вида бизнеса допускается регистрация НДС, но фактически НДС взыматься и платиться не должен.
2. Электронная Коммерция
Компания, ведущая торговую деятельность через интернет и не желающая переплачивать за оффшорный торговый счет с повышенными процентами за риск, может зарегистрировать компанию на Кипре. Кипрская компания, как компания зарегистрированная в Евросоюзе, может смело притендовать на торговый счет для ведения онлайн бизнеса практически в любом банке Европы. Европейские торговые счета намного лучше, чем альтернативы в Азии или в Латинской Америке.
Получить торговый счет в банке великобритании или Германии на Панамскую компанию не возможно.
Кипрские компании могут платить зарплаты, выплачивать долги и дивиденды без предварительного налога.
3. Консалтинг и Рекрутинговые Агенства
Профессионалы и консультанты, предлагающие международные бизнес услуги могут использовать Кипрские компании кака инструмент для налогового планирования при управлении своими бизнесс сделками в Европе и выставлении счетов третьим странам. Также кипрская компания подходит для выплаты бонусов за услуги, оказываемые Кипрской компании работникам, которые не являются резидентами Кипра.
Кипрская компания заключит контракты с работниками и комнаниями не являющимися резидентом Кипра и будет в соответствии с контрактами выставлять счета и получать платежи. Прибыль за консалинговые услуги попадает под корпоративный налог в 10 % после вычета рассходов, такие как зарплаты и бонусы консультантов.
4. Холдинговые Компании
Кипрские компании очень часто являются держателями акций других международных компаний. Получение дивидентов на Кипре облагается или нулевой или очень низкой налоговой ставкой, которая налагается страной, у которой с Кипром договор о двойном налогообложении или другой строной Евросоюза. Дивиденды, полученные кипрской холдинговой компанией, не облагаются налогами на Кипре, при условии, что Кипрский Холдинг владеет хотя бы 1% акций зарубежной компании. Это исключение не распространяется на компании, более 50 % финансовых операций которых приходятся прямо или косвенно на инвестиционный доход и на страны, где инвестиционный доход и иностранный налог намного ниже, чем на Кипре, что маловероятно. Доход полученнфй на Кипре от продажи акций компании или ценных бумаг не облагается налогом.
На Кипре отсутствует налог на получение Капитала.
5. Финансовые Компании
Кипрская компания может быть использована как финансовая компания, которая выдает деньги взайми для различных международных проектов принадлежащих одной и той же группе компаний. Доход, полученный на Кипре, выигрывает от нулевых или низких ставок на предварительный налог, которые могут быть выставлены от других стран членов Евросоюза или стран подписавших с Кипром договора о двойном налогообложении.
Доход на дивиденды от выданных займов в даннном случае считается доходом, полученным компанией как доход от обычной бизнес деятельности компании и облагается 10 % корпоративным налогом. Однпко следует помнить о том, что нет предварительного налога на дивиденды выплаченные компанией кредиторам не- резидентам, поэтому заем может быть выплачен на имя полностью оффшорной компании зарегиствириванной в невисе или Панаме. Поетому, только очень малая часть от суммы дивидендов будет облагаться корпоративным налогом в 10 %.
6. Компании, Торгующие Ценными Бумагами
На Кипре очень благоприятный налоговый режим для компаний, торгующих ценными бумагами по всему миру. Доходы, полученные Кипрской компанией от продажи ценных бумаг и акций (частным образом или на платформе) полностью освобождены от уплаты налогов.
7. Компании, занимающиеся интеллектуальной собственностью.
Даход от использования частной собственности облагается стандартным налогом на корпоративную прибыль в 10 % после того, как вычтутся соответствующие расходы на авторские выплаты (которые могут быть получены автором на имя оффшорной компании в Панаме).
Роялти можно платить на Кипр из России, Украины, Норвегии, Южной Африки и США с нулевым предварительным налогом.
8. Компании для инвестиций в недвижимость
В некоторых оффшорных юрисдикциях использование компании владеющей недвижимостью может исключить или существенно уменьшить налог на получение капитала, налог на наследство и подоходный налог. Например, Кипрская компания, которой владеет не- резидент Великобритании, покупает недвижимость в Великобритании для инвестиций и позже собственность была продана третьему лицу – выгода от получея капитала будет облагатся налогом в Великобритании и только. Все доходы от инвестиций Кипрской компании в недвижимость за рубежом, включая владение акциями компаний занимающихся инвестициями в недвижимость за рубежом, не облагаются налогом на Кипре.
PayPal или не PayPal? – шекспировский вопрос электронной коммерции XXI века.
