Здравствуйте, уважаемый читатель портала Internationalwealth.info! Еще в сентябре мне хотелось рассказать Вам о том факте, что многие латыши и жители Латвии приезжают в Эстонию не только для того, чтобы насладиться красотами нашей страны, а для того, чтобы зарегистрировать себе эстонскую компанию. Давайте же вместе разберемся – почему Эстония так популярна у латышских бизнесменов.
Несмотря, на эти нововведения, налоговая нагрузка в Латвии больше чем в Эстонии. Статья Налоговая система и ставки налогов Латвии в 2012 году отражает весь спектр налогов, которые несут сейчас латвийские компании. Рассмотрим основные налоговые ставки Латвии и Эстонии в табличной форме, это, на мой взгляд, более показательный вариант.
Сравнение налоговых ставок Латвии и Эстонии:
| Эстония | Латвия | |
| Подоходный налог | ||
| с частного лица | 20% | 25% |
| с предприятия | 0%, при распределении прибыли 20% | 15% |
| Дивиденды | 0%, за исключением выплат из оффшоров -20% | 10% |
| Проценты частного лица | 20%, за исключением процентов с вкладов в банках ЕС и реинвестированного дохода на счете ценных бумаг — 0% | 10% |
| Арендный доход частного лица | 20% | 10% |
| Прирост капитала | 0% | 15% |
| Обязательные взносы социального страхования | 37,20% | 35,09% |
| НДС | 20% | 20% |
| Налог на недвижимость | 0%, налог на землю до 0,3% | 0,2%-3% |
| Налог на легковые транспортные средства предприятий | 0% | 19 — 40 лат в месяц, а так же при покупке авто нужно заплатить в бюджет 20% от НДС на автомобиль |
| Налог на эксплуатацию транспортного средства | 0% | Зависит от объема двигателя, например,130 лат в год при объеме двигателя 2,5 |
Теперь остановимся на основных моментах налогообложения в Латвии и Эстонии.
В Латвии ставка подоходного налога ежегодно 15%, у Эстонии ставка налога 0%, но при распределении прибыли, необходимо заплатить 20 % с суммы, которая будет распределена. По сути, это тот же корпоративный налог с предприятии, который выше чем у Латвии, но здесь у налогообложения в Эстонии есть шикарный момент – отсрочка этого подоходного налога ДО момента распределения прибыли, а когда этот момент наступит и наступит ли вообще….это дело хозяйское.
Ставки НДС в Латвии и Эстонии находятся почти в одном диапазоне, но, если Вы уже читали статью НДС 2012 в Эстонии, как получить и не потерять VAT номер , то знаете, что в Эстонии компанию могут лишить налогового номера за то, что компания не работает на территории Эстонии. В Латвии такого в законе об НДС нет, что облегчает жизнь латвийским компаниям. Конечно же, налоговый номер в Латвии тоже могут забрать, но за реальные действия и нарушения, а не за бездействие. Консенсус компания в Эстонии с налоговым номером в Латвии позволит спокойно работать эстонской фирме на любых территориях, без страха потерять свой номер VAT эстонской компании в Эстонии.
Далее, обратим свое внимание на налоги с заработной платы нерезидентам, Эстония не облагает своими социальными и подоходным налогами заработную плату нерезидентов Эстонии, если они НЕ работают на её территории. В Латвии же нет специального режима для нерезидентов и поэтому ВСЯ заработная плата нерезидентов Латвии, получаемая от латвийской компании, облагается всеми социальными и подоходным налогами Латвии.
Конечно же, каждый нерезидент Латвии или Эстонии, обязан задекларировать свой доход в стране своего резиденства и в случае с Эстонией – заплатить ТОЛЬКО подоходный налог по ставкам своей страны или получить освобождение от уплаты такового, согласно льготному законодательству – как, например, в Беларуси. Именно поэтому, среди наших читателей из Белоруссии так популярна схема — Дочки – матери или комплект Эстонская компания OÜ + Невис ООО + корпоративный банковский счет в Эстонии! С уплаченных же налогов в Латвии нерезидент может зачесть только уплаченный в Латвии подоходный налог с частного лица в своей налоговой декларации и то, это только в случае подписанного между Латвией и страной нерезидента соглашения об избежании двойного налогообложения.
Налога на недвижимость в Эстонии нет, а налог на землю очень мал, особенно учитывая, что стоимость земли не высокая, а так же то, что можно получить полное освобождение от этого налога. В Латвии налог на недвижимость и угодья колеблется до 3%, но приобретая недвижимость, можно сразу же ходатайствовать о получении ВНЖ в Латвии, в Эстонии же такой вариант пока не предусмотрен законодательством. Вообще, если говорить о ВНЖ, то Эстония после вступления в силу нового закона об иностранцах не является на сегодняшний день доступной страной ЕС, где легко и дешево можно получить ВНЖ. Подробнее о ВНЖ в Латвии и Эстонии можно прочитать в статьях
Вид на жительство в Эстонии – Ваши новые возможности и перспективы!
Самая недорогая возможность стать жителями Европы для всей семьи и другие преимущества ВНЖ в Латвии
Открытие банковского счета в Латвийском банке ABLV и получение ВНЖ в Латвии
Теперь, поговорим о транспортных средствах. Недавно один мой знакомый, который имеет компании как в Латвии, так и в Эстонии сказал мне: «Ты знаешь, мы тут в Эстонии сами не понимаем – насколько хорошо живем!». Такая речь у него родилась после того, как он узнал суммы налогов на автомобиль, который собирался купить в Латвии на латышскую компанию. Очень эмоционально он мне объяснил, что помимо техосмотра и страховки, его новый авто с объемом двигателя в 2,5 стал бы облагаться:
- Ежемесячным налогом на транспортное средство суммой в 30 Лат (около 42 евро)
- Ежегодным налогом на эксплуатацию в 130 Лат ( около 186 евро)
- А так же при покупке он должен был заплатить еще в бюджет 20% от 21% НДС в стоимости авто, т.е. если стоимость авто 10000 евро, то НДС – 2100 евро, значит сумма сбора — 420 евро
Конечно же, в Эстонии при ее корпоративном налоге в 0%, есть налогообложение расходов, не связанных с предпринимательской деятельностью, они облагаются по ставке 20%. К таким расходам относятся личные поездки работников или собственников эстонской компании на автомобиле фирмы, и поэтому необходимо вести дневник поездок машины, в котором расписывать все передвижения авто – как личные, так и рабочие, естественно личные поездки должны либо компенсироваться работником, либо облагаются налогом. Это требование касается только легковых автомобилей.
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
За что еще люблю Эстонию – у нас нет правила и требования по тонкой капитализации: отношению собственных средств к заемным, в Латвии же это правило существует и составляет 1 к 4.
Теперь рассмотрим ведение дел обоих юрисдикций с оффшорными структурами, так как различия тоже есть и некоторые моменты очень даже существенные! В Латвии существует черный список оффшоров, в котором оглашены 64 страны, выплаты в которые облагаются 15% налогом. В Эстонии же наоборот, есть официальный Белый список, а так же негласный черный список, он находится на сайте налогового департамента Эстонии. А так же в Законе о подоходном налоге есть правило, по которому Вы сами определяете, на основании нескольких критериев – считается ли эта компания из такой-то юрисдикции оффшорной или нет. Подробнее в статье
Список государств, которые являются и не являются оффшорными согласно законодательству Эстонии.
НО, даже не смотря на то, что Вы определили, что компания оффшорная из самой, что ни есть оффшорной юрисдикции, то по законам Эстонии Вы имеете права безналоговых выплат в случае, если:
- Выплата осуществляется за товар
- Выплата осуществляется по договору кредитования, если процентная ставка не превышает среднегодовую ставку эстонских банков.
Из латышской компании Вы имеете права безналоговой выплаты в пользу оффшорной компании за товар, только в случае, если этот товар произведен на соответствующей компании оффшорной территории.
Дивиденды в пользу оффшорных компаний из Эстонии облагаются, как и прочее распределение прибыли — 20%, из Латвии с 2013 года – не облагаются, но это после уплаты налога на прибыль в 15%.
Что еще можно добавить по работе с оффшорами, так это сравнить списки обоих юрисдикций. Я конечно уже это сделала и сообщаю Вам, что острова Джерси и Мэн находятся в белом списке Эстонии, в отличие от Латвии, и не считаются оффшорными зонами.
По холдинговым структурам — как в Эстонии, так и в Латвии нет отдельной правовой формы, по сути это любая компания, которая имеет права не только владеть акциями или паями других предприятий, но и вести любую другую коммерческую деятельность.
Обе страны, и Эстония и Латвия, находятся в Евросоюзе, поэтому все директивы ЕС действуют в обеих юрисдикциях. В заключении приведу данные по уплате налога у источника по некоторым соглашениям об избежании двойного налогообложения обоих юрисдикций.
| Эстония | Латвия | |||||
| Страна | Дивиденды | Проценты | Роялти | Дивиденды | Проценты | Роялти |
| Армения | 5%/15% | 10% | 10% | 5%/10% | 10% | 10% |
| Азербайджан | 5%/10% | 10% | 10% | 5%/10% | 10% | 5%/10% |
| Беларусь | 10% | 10% | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Грузия | 5%/15% | 10% | 10% | 5%/10% | 10% | 10% |
| Израиль | 0%/5% | 5% | 0% | 5%/10% | 5%/10% | 10% |
| Канада | 5%/15% | 10% | 10% | 5%/10% | 10% | 10% |
| Казахстан | 5%/15% | 10% | 15% | 5%/10% | 10% | 10% |
| Молдова | 10% | 10% | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Россия, пока не ратифицирован | 5%/10% | 10% | 10% | |||
| Сингапур | 5%/10% | 10% | 7,5% | 5%/10% | 10% | 7,5% |
| США | 5%/15% | 10% | 5%/10% | 5%/10% | 10% | 5%/10% |
| Украина | 5%/15% | 10% | 10% | 5%/10% | 10% | 10% |
| Узбекистан | 10% | 10% | 10% |
В итоге, уважаемый читатель, Вы теперь знаете плюсы и минусы Латвии и Эстонии для регистрации компаний с теми или иными целями. Надеюсь, Вы сможете успешно применить эти знания на практике и структурировать свой бизнес в Латвии или Эстонии с наибольшими выгодами.
Буду Вам благодарна за обратную связь по данной статье или за вопросы по Эстонии и эстонским компаниям. Пишите по адресу info@offshore-pro.info.
