Чем привлекателен Гонконг?
— лидирующий финансовый центр;
— одна из самых либеральных экономик в мире для создания бизнеса, легкость ведения бизнеса;
— открытость экономики для ведения международной торговли;
— стабильная юридическая система;
— высокие стандарты корпоративного управления.
В чем особенность гонконгских компаний?
Гонконгская компания является резидентной.
Название компании может быть на английском либо на китайском языках.
К капиталу гонконгской компании требований не предусмотрено никаких, точно так же, как и требований выплаты капитала. Компания может объявить капитал в HK$1, оплатить его и спокойно вести свою деятельность.
Мы не рекомендуем компании в Гонконге, если вы осуществляете международную деятельность, и то лишь при ведении бизнеса с Китаем. Но даже если азиатский рынок вам интересен, мы рекомендуем вам присмотреться к Гонконгу и Сингапуру.
Возвращаясь к теме требований к компаниям, для гонконгской компании возможен выпуск акций разных классов, запрещен только выпуск акций на предъявителя (невидно имени реального собственника).
Достаточно (1) одного акционера и никаких ограничений по резидентности нет. Также акционерами могут выступать как физические, так и юридические лица. Единственным запретом является использование номинального сервиса, в данном случае номинальных акционеров.
Директоров минимум должно быть 2 (два). Аналогично могут быть физические и юридические лица, а резидентность неважна.
Секретарь для гонконгской компании обязательный, минимум 1 (один), физическое или юридическое лицо. Обязательным требованием по законодательству Гонконга является то, что секретарь должен быть резидентом юрисдикции.
Секретарь и директор компании в Гонконге могут быть одним и тем же лицом.
Зарегистрированный офис компании должен находиться на территории юрисдикции.
Документами компании являются Учредительный договор (Memorandum) и Устав компании (Articles of Association).
Годовой отчет гонконгским компаниям сдавать обязательно.
Ведение реестров акционеров, директоров, секретарей и протоколов собраний директоров является обязательным. Они хранятся в зарегистрированном офисе компании. Документы можно хранить и в другом месте, но только после уведомления и разрешения Регистратора. Но бухгалтерия компании, вся корреспонденция хранятся в зарегистрированном офисе компании. Доступ к информации в реестрах открыт для публичного доступа.
Компании в Гонконге обязаны вести бухгалтерский учет. Бухгалтерские отчеты подаются только в налоговую службу, в реестр подавать не обязательно. Информация, содержащаяся в таких отчетах, не является доступной для третьих лиц.
Аудит отчетности гонконгских компаний обязательный.
Банковская, страховая деятельность, деятельность по управлению активами, продажа акций являются лицензированными.
Бесплатный подбор
идеальной платежной системы для HIGH-RISK
бизнеса от эксперта по иностранным счетам
с опытом 5+ лет.
идеальной платежной системы для HIGH-RISK бизнеса от эксперта по иностранным счетам с опытом 5+ лет.
Преимущества гонконгских компаний:
— Гонконг – мировой бизнес центр, финансовый и торговый оплот на азиатском рынке.
— Специальный административный район Гонконг (Сянган) находиться в списках РФ, Казахстана, Узбекистана, а в списках Украины и Кыргызстана он отсутствует. Поэтому этот фактор можно считать как плюсом, так и минусом. В любом случае, предоставьте нам свой запрос и мы с радостью ответим вам и посоветуем оптимальное бизнес решение.
— Валютный контроль отсутствует.
— Оффшорные операции не налогооблагаются.
О системе налогообложения мы не писали в статьях. Давайте просто кратко подведем итоги.
Система налогообложения в Гонконге основана на территориальном принципе “получил доход в Гонконге – плати налоги в Гонконге”.
Закон О внутренних дохода (Inland Revenue Ordinance) – основной нормативный акт, регулирующий вопросы налогообложения.
Фискальная политика государства:
— территориальный принцип налогообложения;
Налоги и сборы в Гонконге:
— Налог на прибыль – ставка 16.5% для корпораций и 15% для некорпоративных корпораций;
— Налог на доходы физических лиц – ставка от 2% до 17%;
— Налог на имущество;
— Stamp Duty.
Налог на прирост капитала
Пошлина в HKD 1 на сумму HKD 1,000 номинального акционерного капитала, прирост номинального акционерного капитала. В момент регистрации компании и на сумму увеличения уставного капитала платится по ставке 0.1%. Есть ограничение максимальной суммы — HK$30 000 (около $3,865 США).
На этой неделе Гонконг объявил об отмене налога на капитал, изменения к Заноку О компаниях 2012г., тем самым отменяя налог на капитал для местных компаний. Инициатива принята с целью сделать Гонконг более привлекательной юрисдикцией для ведения бизнеса, особенно для нерезидентов.
Новые правила будут применяться в таких случаях:
— при регистрации компании;
— при увеличении номинального уставного капитала;
— при выпуске акций по цене, превышающей номинальную (по правилам регистрации компаний).
В Законодательный Совет проект был подан вчера, и мы обязательно проинформируем вас о результатах голосования, на поддерживание чего правительству Гонконга ежегодно придется выделять HK$90 млн.
Налог на недвижимость
Взымается ежегодно на землю и недвижимость. Ставка 15%.
Территориальный принцип налогообложения прописан в Sec.14 of the Inland Revenue Ordinance (“the Ordinance”) – устанавливает правило, что только прибыль, полученная на территории Гонконга, подлежит налогообложению. Резидентность налогоплательщика на статус налогоплательщика не влияет.
Кратко и понятно факторы определения налогового статуса можно выделить в группу:
— компания имеет реальный офис в Гонконге;
— компания имеет сотрудников в Гонконге;
— местом контроля и менеджмента компании является Гонконг;
— сделки заключаются на территории Гонконга;
— бизнес партнеры являются резидентами Гонконга;
— местом происхождения реализации товаров и услуг является Гонконг.
Применение гонконгских компаний:
1. Торговая компания.
В схеме принимают участие покупатель, гонконгская торговая компания и иностранный поставщик (Китай и другие страны). Покупатель покупает товар, гонконгская компания платит иностранному поставщику. Товар передается поставщиком покупателю.
2. Холдинг для владения предприятиями в Китае.
Участвуют стороны – гонконгский холдинг проводит операции с акциями, он получает дивиденды от дочернего предприятия в Китае и потом платит дивиденды владельцу.
3. Компания для открытия представительства в Китае.
Стороны – участницы: гонконгская компания финансирует деятельность представительства в Китае и взаимодействует с владельцем. При этом правительство в Китае не имеет права вести коммерческую деятельность в Китае, осуществляет деятельность поиска контрагентов, осуществляет контроль качества и т.д.
Основные требования к сопровождению гонконгских компаний можно разделить на четыре группы:
1. Услуги обслуживающей компании.
2. Business Registration Office (BRO).
3. Company Registry (CR).
4. Inland Revenue Department (IRD).
Давайте определим базовые принципы, которые налоговая служба Гонконга использует в работе при определении источника дохода:
Открытие офиса в Гонконге
Не делает компанию плательщиком налога на прибыль, при классическом условии – не получать прибыль на территории Гонконга.
Отсутствие зарубежного подразделения гонконгской компании
Не рассматривается как получение доход в юрисдикции
Место заключения контракта
Это очень интересный фактор для налогообложения. Рассмотрим такую составляющую процесса заключения контракта как место заключения контракта. Допустим, переговоры велись на территории Гонконга путем телефонной связи, например. Для целей налогообложения доход по такому контракту считается полученным в Гонконге и подлежит налогообложению. Если деловые переговоры по договору и его подписание осуществлялись за пределами Гонконга, товар по контракту не заходил на его территорию, доход от реализации таких товаров считается не налогооблагаемым.
Доход от товаров, произведенных в Гонконге
Такой доход облагается в полном размере налогом на прибыль. Если часть производства вынесена за пределы Гонконга, например, в Китай, часто такой прибыли освобождается от налогообложения.
Ведение бухгалтерии
Гонконгская компания ведет деятельность за пределами юрисдикции, ведение бухгалтерии и выставление счетов осуществляется гонконгским офисом, то доход от такой деятельности считается полученным за пределами юрисдикции. Соответственно, согласно территориальному принципу налогообложения, налог на прибыль не платиться.
Котируемые ценные бумаги
Считается ли доход, полученный от продажи акций либо других ценных бумаг на гонконгской фондовой бирже, налогооблагаемым? Ответ – да. Такой подход подтверждается логикой, что место происхождения дохода определяется местом нахождения биржи.
Некотируемые акции и другие ценные бумаги
Основным критерием определения места происхождения дохода от продажи таких ценных бумаг определяется местом подписание договора.
Международные перевозки
Место получения дохода – место доставки груза.
Займы
Проценты по кредитам, полученным гонконгской компанией от другой гонконгской компании подлежат налогообложению у займодавца. Если договор заключен на территории Гонконга, а кредит выдавался на территории другой страны, проценты по такому займу не считаются доходами, полученными на территории Гонконга и подлежащими налогообложению
Помимо непростого территориального принципа налогообложения Гонконг является привлекательной юрисдикцией в плане не налогообложения таких видов доходов:
— арендный доход от недвижимости за пределами Гонконга;
— полученные гонконгской компанией дивиденды от своих подразделений (независимо от резидентного статуса);
— проценты по депозитам в банках Гонконга и зарубежных.
Отсутствуют такие налоги, как НДС, налог с продаж, налоги с источника, таможенных пошлин на импорт, акциз платиться с определенных товаров.
По вопросам открытия регистрации компаний на БВО и открытии корпоративных банковских счетов в гонконгских банках просим обращаться по е-майлу: info@offshore-pro.info .
