Выбирая между гонконгской компанией с ограниченной ответственностью (Hong Kong LLC), ограниченным партнерством (Limited Partnership) и частным предприятием (Sole Proprietorship), у вас может возникнуть много вопросов, и данная статья призвана внести ясность понимания каждой организационно – правовой формы регистрации и ведения бизнеса в Гонконге.
Выбор деловой структуры может определить успех или провал вашего бизнеса. Это одно из самых важных решений для любого предпринимателя, поскольку выбор затрагивает много аспектов бизнеса:
— как ваше предприятие будет облагаться налогом;
— как подвергаться судебным процессам;
— как ваш бизнес будет воспринят заинтересованными лицами;
— способность предприятия привлечь дополнительный капитал;
— непринужденность делового расширения или роспуска юридического лица;
— степень соблюдения юридических требований, которых Вы должны будете придерживаться и т.д.
В данной статье я предоставлю вашему вниманию сравнительный анализ трех основных видов юридических лиц в Гонконге:
— компания с ограниченной ответственностью — Limited Liability Company (LLC);
— частное предприятие — Sole Proprietorship и
— ограниченное партнерство — Limited Partnership.
Прошу заметить, что термины «компания с ограниченной ответственностью» (limited liability company) и «частная компания с ограниченной ответственностью» (private limited company) в данной статье используются как идентичные понятия.
Давайте определим факторы сравнения упомянутых типов юридических лиц в Гонконге.
Ключевые факторы сравнения компаний в Гонконге:
Отдельное юридическое лицо согласно гонконгскому законодательству
Частные предприятия (частные фирмы) — фирмы, которыми владеет и деятельностью которых управляет единственное лицо. Так как бизнес не попадает под категорию инкорпорированного предприятия, об отдельной юридической идентичности речь в данном случае не идет.
Точно так же гонконгские партнерства с ограниченной ответственностью не обладают отдельным статусом юридического лица, и партнерство (товарищество) считается простым расширением прав и обязанностей его партнеров.
С другой стороны, у гонконгских компаний с ограниченной ответственностью есть юридическая собственная идентичность, отличимая от их участников. Это позволяет компании приобретать активы, обязывать себя долгами, заключать контракты, предъявить иски или быть ответчиком.
| Частное предприятие (Sole proprietorship) | Ограниченное партнерство (Limited Partnership) | Компания с ограниченной ответственностью (LLC) |
| Не является отдельным юридическим лицом | Не является отдельным юридическим лицом | Отдельное юридическое лицо |
Деловая ответственность гонконгских компаний
Так как частные предприятия не обладают отдельным юридическим статусом идентичности, единоличный владелец ответственен по всем долгам и обязательствам компании. Другими словами, у владельца есть неограниченная ответственность, и нет никакой защиты личных активов (включая движимое имущество).
Партнерства с ограниченной ответственностью состоят из главных партнеров с неограниченной ответственностью (general partners) и партнеров с ограниченной ответственностью (limited partners). В то время как ограниченные партнеры лично не ответственны ни по каким долгам партнерства, понесенных фирмой или возникшим вследствие противоправных деяний другого партнера, у главных партнеров есть неограниченная личная ответственность.
В случае компаний с ограниченной ответственностью ответственность участников относительно долгов компании ограничена суммой их инвестиций в компанию и не распространяется на личные активы.
| Частное предприятие (Sole proprietorship) | Ограниченное партнерство (Limited Partnership) | Компания с ограниченной ответственностью (LLC) |
| Неограниченная ответственность | Ограниченная ответственность для партнеров с ограниченной ответственностью — limited partners; Неограниченная ответственность для партнеров с полной ответственностью — general partners |
Ограниченная ответственность |
Жизненный срок предприятия и непрерывное правопреемство компаний в Гонконге
Частные предприятия имеют ограниченный жизненный срок и никакого непрерывного правопреемства. Бизнес прекращает существование на дату смерти единоличного владельца.
Партнерства с ограниченной ответственностью могут существовать долго, поскольку ограниченные партнеры могут выйти из партнерства или быть заменены, не расторгая партнерство.
У компаний с ограниченной ответственностью длительное существование, несмотря на смерть, отставку или банкротство акционеров или директоров.
| Частное предприятие (Sole proprietorship) | Ограниченное партнерство (Limited Partnership) | Компания с ограниченной ответственностью (LLC) |
| Ограниченный срок жизни предприятия | Устойчивая структура | Устойчивая структура |
Легкость расширения гонконгских компаний
Для частных компаний единственный источник капитала — личные финансы единоличного владельца, и прибыль, которую приносит его предприятие. Частный предприниматель не может привлечь партнера или взять кредит в банке с низким процентом риска по небольшой процентной ставке или обратиться в другие крупные финансовые учреждения. Часто из-за ограниченного оборотного капитала, деловому росту и расширению препятствуют многие факторы.
Для партнерств с ограниченной ответственностью привлечь капитал легче по сравнению с частным предприятием. Источники финансирования включают ссуды от партнеров, доли новых партнеров. Возможности кредитования расширяются благодаря партнерам.
Компании с ограниченной ответственностью привлекают капитал на более простых основаниях, вводя новых акционеров или выпуская больше акций существующим акционерам. Кроме того, сильное общественное восприятие облегчает для компаний с ограниченной ответственностью обеспечение кредитов по сравнению с другими типами предприятий.
| Частное предприятие (Sole proprietorship) | Ограниченное партнерство (Limited Partnership) | Компания с ограниченной ответственностью (LLC) |
| Сложно увеличить капитал; Ограниченный рост предприятия |
Легче увеличить капитал; Незначительный рост бизнеса |
Легче увеличить капитал; Облегченная процедура расширения бизнеса |
Налогообложение в Гонконге
Прибыль, полученная от торговли, профессиональной деятельности (предоставление услуг) или бизнеса в Гонконге, подвергается налогу на прибыль (корпоративный налог). Однако ставки налога отличаются для различных типов предприятия. В Гонконге применяется территориальный принцип налогообложения. Следовательно, только прибыль, которая возникает или получена из источника в Гонконге, подвергается налогу в Гонконге.
В Гонконге нет налогов:
— на прирост капитала (capital gains tax),;
— налога на репатриацию дивидендов (withholding tax on dividends);
— налога на репатриацию процентов (withholding tax on interest);
— налога с продаж (sales tax) или НДС.
Частные предприятия и партнерства облагаются налогом по ставке 15% на их подлежащую налогообложению прибыль. Однако есть исключение: если один из партнеров партнерства с ограниченной ответственностью — компания, то ее доход с партнерства с ограниченной ответственностью будет облагаться налогом по ставке 16.5%.
Компании с ограниченной ответственностью уплачивают единый налог (flat tax) по ставке 16.5%.
Внимание! Обращаем Ваше внимание, уважаемые читатели, что использовать компанию в Гонконге исключительно для агрессивной налоговой оптимизации, какой бы формат Вы ни выбрали, крайне опасно. Помимо проблем с законом в самом Гонконге, Вас смогут «достать» и российские полицейские / налоговые службы. Дело в том, что между РФ и Гонконгом совсем скоро начнёт действовать режим взаимной выдачи лиц, подозреваемых в уголовных преступлениях. Законопроект, создающий для этого юридическую базу, был внесён на рассмотрение Госдумы РФ 8 октября 2022 года.
| Частное предприятие (Sole proprietorship) | Ограниченное партнерство (Limited Partnership) | Компания с ограниченной ответственностью (LLC) |
| Ставка налога 15% | Ставка налога 15% | Ставка налога 16.5% |
Передача права собственности компаний в Гонконге
Частное предприятие и партнерство с ограниченной ответственностью не могут быть проданы в целом. Бизнес может быть передан только продажей индивидуальных деловых активов.
Компании с ограниченной ответственностью обладают более легкой передачей права собственности. Собственность компании может перейти к другому владельцу, путем продажи всех или части всех акций компании, или путем выпуска новых акций дополнительным инвесторам. Юридическая документация не сложная, и на деловые операции данный процесс влияния не оказывает.
| Частное предприятие (Sole proprietorship) | Ограниченное партнерство (Limited Partnership) | Компания с ограниченной ответственностью (LLC) |
| Сложная процедура передачи прав на бизнес | Сложная процедура передачи прав на бизнес | Легкая процедура передачи полного или частичного владения |
Затраты на учреждение и обслуживание компании в Гонконге
Частные компании являются самой легкой и наименее дорогой формой бизнеса с точки зрения затрат на учреждение и поддержки бизнеса с минимальной документацией и формальностями. Все, что вы должны сделать, это зарегистрировать бизнес в Отделе Налогового управления, которое в Гонконге называется Управление внутренних доходов (Inland Revenue Department) и получить Сертификат о деловой регистрации (Business Registration Certificate) за плату HKD 450 (свидетельство выдается на 1 год) или HKD 4550 (3-летнее свидетельство). Нет никаких других требований законодательства, за исключением возобновления Сертификата о деловой регистрации.
Подготовка партнерства с ограниченной ответственностью более сложная по сравнению с частным предприятием, но проще, чем для частной компании с ограниченной ответственностью. Регистрационная пошлина для партнерства с ограниченной ответственностью составляет HKD 340. Есть определенные другие подлежащие оплате дополнительные сборы. Как частные предприятия, партнерства с ограниченной ответственностью должны зарегистрироваться в Управлении внутренних доходов (Inland Revenue Department)и получить Деловое Регистрационное Свидетельство (Business Registration Certificate) при уплате в государственную казну HKD 450 (свидетельство на 1 год) или HKD 4550 (3-летнее свидетельство). Требования к таким компаниям устанавливаются Реестром Компаний (Companies Registry). Это касается изменения состава участников или возобновление Делового Регистрационного Свидетельства (Business Registration Certificate).
Инкорпорация компании с ограниченной ответственностью вообще считается более комплексной, дорогой и сложной по сравнению с частными предприятиями и партнерствами. Регистрационная пошлина в размере HGD 1,720 и дополнительные капитальные пошлины подлежат оплате в Реестр Компаний (Companies Registry). Компании должны также зарегистрироваться в Управлении внутренних доходов (Inland Revenue Department) и получить Деловое Регистрационное Свидетельство (Business Registration Certificate) за плату HKD 450 (свидетельство на 1 год) или HKD 4550 (3-летнее свидетельство). По законодательству Гонконга к таким компаниям применяется целый ряд требований, которых частные компании с ограниченной ответственностью должны строго придерживаться.
| Частное предприятие (Sole proprietorship) | Ограниченное партнерство (Limited Partnership) | Компания с ограниченной ответственностью (LLC) |
| Минимальные требования учреждения/расходы и бумажная работа | Процедура инкорпорации средней сложности/ расходы и бумажная работа | Более комплексная процедура учреждения компании/ расходы и бумажная работа |
Общественное восприятие гонконгской компании
У частных предприятий очень низкое общественное восприятие. Так как только один человек ответственен за все коммерческие сделки, это предприятие является наименее привилегированным для серьезного бизнеса. Трудно привлечь капитал и сотрудников высокого профессионального уровня или руководителей высшего звена, которые обычно ищут карьеры и претендуют на обладание долей бизнеса (уже давно стало нормой «делиться» с менеджером долей бизнеса и для стимулирования деятельности управленцев владельцы бизнеса охотно идут на это).
Как частная компания партнерство с ограниченной ответственностью также не может похвастаться высоким положением в глазах общественности по сравнению с частными компаниями с ограниченной ответственностью.
Компании с ограниченной ответственностью как деловая структура — это постоянство, надежность и статус. Крупные организации и физические лица вообще легко идут на контакт с такими компаниями, и это огромное облегчение для бизнеса в процессе проведения сделок и в плане роста. Также легче привлечь высшее руководство и сотрудников более высокого профессионального уровня.
| Частное предприятие (Sole proprietorship) | Ограниченное партнерство (Limited Partnership) | Компания с ограниченной ответственностью (LLC) |
| Низкое общественное восприятие | Имидж средней значимости в глазах общественности | Сильное общественное восприятие |
Прекращение деятельности гонконгской компании
Завершение деятельности частной компании в Гонконге может быть осуществлено владельцем в любое время. Нет никаких юридических сложных формальностей. Владелец только обязан сообщать Управлению внутренних доходов (Inland Revenue Department) о прекращении бизнеса.
С другой стороны, процесс прекращения деятельности партнерства с ограниченной ответственностью в Гонконге является процессом, аналогичным процедуре ликвидации частной компании с ограниченной ответственностью. Функции директоров в таком случае выполняют партнеры. Процесс закрытия компании сложный, трудоемкий и дорогой и относится как к партнерству с ограниченной ответственностью, так и к частной компании с ограниченной ответственностью.
| Частное предприятие (Sole proprietorship) | Ограниченное партнерство (Limited Partnership) | Компания с ограниченной ответственностью (LLC) |
| Менее комплексная, менее дорогая, затраты времени незначительные | Более комплексная, более дорогая, значительные затраты времени | Более комплексная, более дорогая, значительные затраты времени |
Какую компанию выбрать?
Принимая во внимание все «за» и «против» всех этих трех предприятий, очевидный выбор для предпринимателей состоит в решении инкорпорировать компанию с ограниченной ответственностью. Преимущества компании с ограниченной ответственностью далеко перевешивают ее недостатки.
Для получения более детальной информации как такую компанию зарегистрировать в Гонконге, прошу вас обратиться к статье
«Гид по регистрации гонконгской компании»
Расширить свой кругозор об использовании компаний в Гонконге вам поможет статья «Плюсы и минусы использования Гонконгских компаний резидентами стран СНГ»
Вашему вниманию предлагаем готовые и успешные продукты:
«Компания в Гонконге и счет в гонконгском банке SCB удаленно»
Если вы ищите компанию, которая уже проводила деятельность, эта статья для вас – «Немного информации о готовых и состаренных компаниях в Гонконге»
Или вы можете соединить две юрисдикции Гонконг и Сингапур одним продуктом «Оффшорное танго: оффшорный счет для гонконгской компании в сингапурском банке»
Все статьи об организации бизнеса в Гонконге, открытии счетов в Гонконге и иммиграции в Гонконг
