Регистрация компании в 2020 году стала ещё проще и легче, но дилемма, что выбрать – Сингапур или Гонконг – стоит всё так же остро. У обеих юрисдикций есть свои несомненные преимущества и достоинства. Это и благоприятный налоговый климат, и лояльное к бизнесу законодательство, и стабильная экономика, и множество других факторов, которые делают выбор очень и очень непростым.
Борьба за каждого бизнесмена становится всё активнее, но говорить о том, что одна юрисдикция предоставляет однозначно более выгодные условия, до сих пор нельзя. И, чтобы облегчить вам принятие ответственного и крайне важного решения, мы подготовили материал, посвящённый анализу бизнес-привлекательности Сингапура и Гонконга. Надеемся, он будет не только познавательным, но и полезным. Но для начала хотим предложить вашему вниманию краткое сравнение двух непримиримых конкурентов. Более подробно мы поговорим о них в соответствующих разделах.
Аргументы в пользу Сингапура:
- Business-friendly схемы: Global Trader, Start-up Exemption Scheme, PIC.
- Договора об избежании двойного налогообложения.
- Более низкий (по сравнению с Гонконгом) корпоративный налог.
- Мягкие требования к обязательному аудиту.
- Многочисленные налоговые льготы и привилегии для вновь создаваемых компаний.
- Упрощённый доступ к источникам дополнительного финансирования.
- Стабильная экономическая и политическая ситуация.
- Безопасность для жизни.
Аргументы против Сингапура:
- Отдельные виды налогов в Гонконге ниже.
- Затруднённый доступ к экономике Китая (фактор исключительно географический).
Аргументы в пользу Гонконга:
- Территориальная схема налогообложения.
- Подписаны договора с основными торговыми партнёрами (их меньше, чем в Сингапуре).
- Прецедентная система права.
- Отсутствует налог на товары и услуги.
- Низкий уровень налогообложения.
- Для регистрации компании в 2020 году нет требований по обязательному резидентству.
Аргументы против Гонконга:
- Нестабильная политическая ситуация в средне- и долгосрочной перспективе (народные волнения, грядущая интеграция с материковым Китаем).
- Трудности с некоторыми бизнес-процессами (например, с открытием банковского счёта) для жителей РФ и Украины.
Бесплатная консультация
по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.
по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.
Процедура регистрации компании в 2020 году в Сингапуре и Гонконге
В этом разделе мы попробуем проанализировать основные требования и законодательные нормы в обеих юрисдикциях, касающиеся инкорпорации. Информация будет актуальной для организационно-правовой формы Private Limited (в Сингапуре) или Limited Company (в Гонконге).
Базовые условия
| Сингапур | Гонконг |
| Один акционер*. | Один директор*. |
| Один директор, проживающий в юрисдикции. | Один секретарь*. |
| Один секретарь, резидент. | Один акционер*. |
| Уставной капитал: 1 SGD*. | Уставной капитал*: 10000 HKD. |
| Адрес офиса (но не почтовый ящик). | Акционерный капитал*: 1 HKD. |
| Ограничения на иностранную собственность отсутствуют. | Офис в Гонконге. |
| Если вы претендуете на налоговое резидентство, управление компанией и контроль за ней должны осуществляться из Сингапура. | Понятие налогового резидентства отсутствует. |
* — Минимальные требования
Сама процедура
| Сингапур | Гонконг |
| Утверждение название | Выбор названия |
| Регистрация названия | Инкорпорация, регистрация бизнеса |
| Получение сертификатов |
Отдельно стоит обсудить время, необходимое на завершение процедуры. Теоретически в Сингапуре на это требуется всего несколько часов (при условии, что все документы в порядке), в Гонконге – до семи дней. Но на практике сроки могут быть значительно больше, особенно если вы решили «сэкономить» на услугах посредника или выбрали фирму, не имеющую достаточно опыта. Поэтому позволим себе ещё раз напомнить, что регистрация компании в 2020 году – дело ответственное и весьма непростое. Не тратьте понапрасну время и деньги, обращайтесь за помощью к экспертам портала Internationalwealth.info!
Ежегодные требования
| Сингапур | Гонконг |
| Проведение общего собрания | Аналогично Сингапуру, но аудит является обязательным |
| Годовая отчётность | |
| Ежегодный аудит, если нет законных причин для отказа от него. Например, процедура необязательна для освобождённой частной компании и годовом доходе менее 5 млн SGD. |
Соглашения о противодействии двойному налогообложению при операциях с Китаем (DTA, Double Taxation Agreement)
| Сингапур | Гонконг |
| Договор вступил в действие 18.09.2007 | Соглашение действует с 8.12.2006 |
| Определены понятия «резидентство» и «постоянное представительство» в DTA | Описаны понятия резидентства и постоянного представительства в DTA |
Общие характеристики:
- Основные доходы покрываются DTA.
- Отсутствует валютный контроль.
- Банк, где у компании будет открыт счёт, может располагаться в любой юрисдикции.
Учёт налоговой политики при регистрации компании в 2020 году
Между двумя юрисдикциями существует множество незначительных различий, но в общем и целом процедуры регистрации и в Сингапуре, и в Гонконге весьма похожи. Следовательно, брать в качестве точки отсчёта при выборе этот фактор не стоит. Поэтому мы решили проанализировать вместе с вами особенности фискальной политики в обеих территориях.
Для начала отметим некоторую разницу в подходах к налогообложению. В Гонконге за основу принят территориальный принцип, а Сингапур ему следует, но не ставит во главу угла, проявляя гораздо большую гибкость. Общие черты (нет налога на прирост капитала и распределение дивидендов, английское право является базовым) хорошо известны, а вот различия, временами достаточно существенные, часто остаются «в тени». О них мы сейчас и поговорим.
Обмен налоговой информацией
| Сингапур | Гонконг |
| Осуществляется, но только в том случае, если запрос разумный и оправданный | Осуществляется, без ограничений, постановление суда не требуется. |
Соглашения о противодействии двойному налогообложению
| Сингапур | Гонконг |
| 76 | 30 |
Корпоративный подоходный налог
| Сингапур | Гонконг |
| Максимум 17%. Но, применяя различные льготы и послабления, компании-резиденты Сингапура обычно выплачивают существенно меньше. | Ставка фиксирована – 16,5%. |
Налог на товары и услуги (GST – Goods & Services Tax, аналог отечественного НДС)
| Сингапур | Гонконг |
| 7% (в некоторых случаях 0%) | Отсутствует |
Налог на репатриацию дохода
- Отсутствует при распределении дивидендов.
| Сингапур | Гонконг |
| 15% от суммы всех выплат нерезиденту, если он не проводит деловые операции внутри юрисдикции. | Отсутствует |
| • 10% от всех отчислений, выплачиваемых нерезиденту, не имеющему деловых операций в Сингапуре | 16,5% на каждые 30% или 100 всех отчислений (зависит от квалификационных условий) |
Избежание двойного налогообложения
| Сингапур | Гонконг |
| Обычный метод расчёта, налоговые льготы на FTC | Налоговые послабления отсутствуют |
Налоговые льготы для компаний
| Сингапур | Гонконг |
| Сфера финтех | Значимые отсутствуют |
| Мировые торговые компании | |
| Туристический сектор | |
| Организация мероприятий | |
| Интернет-торговля | |
| Венчурные компании | |
| Функционирование штаб-квартир | |
| Процессинговые услуги | |
| Сфера НИОКР | |
| Стартапы |
Доходы из иностранных источников
В Гонконге доходом облагается только та прибыль, которая была получена от бизнеса, осуществляемого внутри юрисдикции. Это относится и к офшорной прибыли, равно как и проценты по депозитам (даже при условии, что они были перечислены в страну). В Сингапуре ситуация немного иная. Здесь сборы придётся платить и с доходов, полученных за рубежом, если они были переведены в один из местных банков.
Однако Income Tax Act (ITA, разделы от 13-7а до 13-11) предоставляет возможность претендовать на льготы даже в том случае, если это иностранные источники.
Применение FSIE (foreign sourced income exemption scheme):
- Дивиденды от иностранных источников (если они выплачиваются компанией, не имеющей статуса налогового резидента).
- Доходы от услуг, оказанных за границей. Важно условие – ставка корпоративного налога в другой юрисдикции более 15%, а доход уже был подвергнут налогообложению.
- Прибыль от иностранных филиалов (сингапурская компания, имеющая регистрацию в другой юрисдикции в формате филиала).
Двойное налогообложение
Сингапурские налоговики (IRAS — Inland Revenue Authority of Singapore, Управление по внутренним доходам Налогового управления Сингапура) делают всё для того, чтобы компании-резиденты избежать двойного взимания налогов. Для этого разработана система FTC (foreign tax credit), которая позволяет учитывать факт состоявшихся выплат с дохода в другом государстве. Она работает в даже в тех случаях, когда у страны, где был получен доход, нет специального соглашения с Сингапуром.
Основные компоненты:
- Двойная налоговая льгота (если договор об избежании двойного обложения подписан).
- Односторонний налоговый кредит (если его нет).
- Система пулинга FTC.
Внимание! Претендовать на льготы и послабления можно только в том случае, если вы имеете в Сингапуре полноценный офис (реальный substance), а не просто почтовый ящик!
Сертификат резидента (CoR – Certificate of Residence)
Основной критерий, которым руководствуется регулятор, — расположение фактической штаб-квартиры. Или, что более верно, – места, откуда осуществляется управление компанией, и где принимаются основные бизнес-решения.
Определяющие факторы:
- Имеющиеся полномочия по привлечению дополнительного финансирования и контролю счетов в банках.
- Утверждение счетов.
- Назначение управляющих (лиц, осуществляющих руководство текущей деятельностью).
- Объявление дивидендов.
- Принятие стратегических решений по поглощению, слиянию и организации совместной деятельности.
- Директор постоянно проживает в Сингапуре. Здесь же хранится основная корпоративная документация.
Примеры бизнес-структур, у которых могут возникнуть трудности с получением статуса налогового резидента:
- Инвестиционные холдинговые структуры, если они фактически принадлежат сингапурской компании, имеющей: а) пассивные источники дохода, б) доходы из иностранных источников.
- Местный филиал компании, если последняя имеет штаб-квартиру в другой юрисдикции.
Налоги на нерезидентов
В Сингапуре ставка на арендный доход (withholding tax rates) и корпоративный налог на сборы за техническое обслуживание равны 15%, специальная директорская ставка – 20%, а чартерный сбор варьируется от 0% до 2%. В Гонконге ситуация и сложнее, и проще одновременно. С одной стороны, здесь нет регламентирующих положений, описывающих подобные налоги. С другой стороны, нерезиденты обязаны подавать налоговые декларации в Министерство внутренних доходов.
Коммерческие потери
Перенос убытков назад (carry backward) – стандартная практика в Сингапуре. Установленный законом лимит капитализации – 100.000 SGD в течение одного года. В Гонконге такой практики нет, что в некоторых случаях может сильно навредить бизнесу. Обе юрисдикции позволяют производить обратную процедуру с переносом потерь вперёд (carry forward), но в Сингапуре для этого нужно пройти тест на владение акциями.
Регистрация компании в 2020 году в Сингапуре или Гонконге: окончательный вердикт
Планируемое изначально однозначное заключение оказалось трудно реализуемым. Обе юрисдикции имеют свои преимущества и недостатки в вопросах, связанных с инкорпорацией, поэтому выбор будет совсем не таким простым. У Гонконга, например, есть несомненное и очевидное достоинство – близость к материковому Китаю, который считается самым перспективным и ёмким рынком сбыта.
С другой стороны, рекомендовать его без каких-либо оговорок мы не можем. Важнейшие причины – значительные политические волнения и туманные перспективы после окончательного объединения Китая и Гонконга, которое должно состоятся уже в 2047 году.
Поэтому, выбирая юрисдикцию для надёжного бизнеса с прицелом на будущее, стоит отдать предпочтение тому государству, где уровень стабильности выше. На момент написания материала (середина ноября 2019 года) это, безусловно, Сингапур. И, если проанализировать последние новости и общемировые экономические тенденции, таковым он и останется как минимум в среднесрочной перспективе.
E-mail для связи с экспертами портала Internationalwealth.info и группы компаний Offshore Pro Group: info@offshore-pro.info.
Вы всё ещё сомневаетесь, насколько выгодна регистрация компании в 2020 году в Сингапуре? Свяжитесь с нами удобным для вас способом и убедитесь в том, что ваша мечта вполне может стать реальностью!
Интересует переезд в Сингапур в 2020 году. Или лучше в Гонконг, там зарплаты выше?
Обе юрисдикции достойны того, чтобы серьёзно рассматривать их в качестве варианта для переезда. Но принимать во внимание одни только зарплаты не стоит. Нужно проанализировать каждую страну комплексно. И если это сделать, Сингапур, по общему мнению наших экспертов, будет более предпочтительным. С одной стороны, средние зарплаты в Гонконге действительно выше, примерно на четверть. Это зависит от сферы деятельности, опыта, Вашей ценности для работодателя и ещё множества факторов, но 20-25% – это реальный отрыв. Но! Цены на товары и продукты в «островном Китае» также больше, и порой совсем не на 25%, а существенно выше. Поэтому не стоит «рубить с плеча», выбирая юрисдикцию для релокации. Сингапур – крайне привлекательный вариант, и он как минимум (!) не уступает Гонконгу.
Бизнес в Сингапуре в 2020 году не такой выгодный, как в Гонконге?
Вероятно, у Вас свои источники информации, наши говорят как минимум о паритете. Чтобы дать однозначный ответ на этот вопрос, пришлось бы провести масштабное исследование, но мы не станем этого делать. Давайте проанализируем данные, содержащиеся в отчётах Всемирного банка, Всемирного экономического форума и Heritage Foundation. Первая цифра – Сингапур, вторая – Гонконг. Лёгкость ведения бизнеса – 2 / 4, степень конкурентоспособности экономики – 2 / 9, простота и прозрачность налогов – 8 / 3, торговля – 1 / 3, экономическая свобода – 2 / 1. Несложно заметить, что между странами наблюдается примерный паритет. А если учесть, что долгосрочные перспективы Гонконга неясные (в плане объединения с Китаем), мы бы посоветовали в первую очередь продумать вариант именно с Сингапуром.
Я из РФ, хочу открыть свой бизнес в Сингапуре или Гонконге. Что выбрать?
Ещё один сложный вопрос, на который невозможно дать однозначный ответ. Решение нужно принимать на основе анализа множества фактов. Но то, что Вы живёте в РФ, даёт нам право посоветовать всё же Сингапур, и вот почему. Во-первых, открыть счёт в банке Гонконга для компании, бенефициары которой не имеют здесь статуса резидента, крайне сложно. Сингапур также ужесточает требования, но при соблюдении ряда условий аккаунт Вы получите. Во-вторых, стоит учитывать наличие договоров об избежании двойного налогообложения. У Гонконга их чуть больше 30 (и ни одного – со странами бывшего СССР!), у Сингапура – за 70. Но, повторимся, это решение очень сложное, свои плюсы, и их немало, есть у Гонконга. Поэтому предложим Вам обсудить все детали на индивидуальной консультации.
