Самый эффективный способ закрытия компании с ограниченной ответственностью с точки зрения налогообложения

Никто не может управлять компанией вечно. Существует много вариантов выхода из состава учредителей или полного закрытия бизнеса. В случае с компанией с ограниченной ответственностью (Limited) поиск наиболее эффективного с точки зрения налогообложения метода закрытия жизненно важен. Ведь вы хотите извлечь максимальную выгоду. А для этого следует знать, что существуют процедуры и налоговые льготы, которые могут помочь в достижении цели.

Признаки того, что пора закрывать компанию LTD

Закрытие компании LTD для собственника может быть очень эмоциональным решением. Но в этом деле важно не пропустить момент, когда ликвидация становится очевидной.

Некоторые признаки того, что, возможно, пришло время закрыть компанию LTD:

• бизнес перестал быть прибыльным;
• ваши товары или услуги больше не востребованы;
• есть проблемы с наймом, которые вы не можете решить;
• ваше здоровье ухудшилось;
• структура компании с ограниченной ответственностью больше не подходит вам с налоговой или административной точки зрения.

И последняя причина может заключаться в том, что принято решение создать новую компанию и сосредоточиться на ее развитии.

А вы знали, что можно закрыть компанию с ограниченной ответственностью даже без уплаты налогов, но только при условии соблюдения лимита вашего годового необлагаемого налогом пособия? Разберемся, как закрыть LTD наиболее эффективным с точки зрения налогообложения способом?

Двумя основными методами закрытия платежеспособной компании LTD являются:

• добровольное исключение;
• добровольная ликвидация участников (MVL). 

Что может быть наиболее эффективным решением с точки зрения налогообложения для вашего бизнеса?

Добровольное исключение

Можно обратиться в Регистрационную палату с просьбой исключить компанию LTD из реестра. Хоть это и называется «неофициальным» вычеркиванием, на самом деле, это неправильное название, поскольку процесс формальный! В данном случае термин «добровольное исключение» является более точным, так как он отличает этот процесс от принудительного исключения, при котором третья сторона заставляет прекратить деятельность юридического лица.

Добровольная ликвидация компании LTD может дать налоговые преимущества, но является ли этот вариант наиболее подходящим, зависит от суммы акционерного капитала, который будет распределен между акционерами.

Подача заявления на исключение по собственному желанию

Чтобы подать заявку на добровольное исключение, необходимо заполнить форму DS01 и направить ее в ​​Регистрационную палату Великобритании. До этого компания LTD должна быть неактивной не менее трех месяцев. Необходимо прекратить деятельность.

Разрешено осуществлять только ограниченный спектр действий, таких как:

• урегулирование долгов;
• соблюдение требований законодательства;
• продажа определенных бизнес-активов (за исключением акций).

Если у компании с ограниченной ответственностью есть нераспределенная прибыль на момент ликвидации, ее можно использовать на выдачу дивидендов и, возможно, частично на оплату зарплаты директора.

Сумма налога при добровольном исключении

При выводе последней прибыли из компании LTD сумма налога зависит от ряда факторов.

Если конечный капитал, который вы извлекаете, составляет менее 25 000 фунтов стерлингов, то все акционеры будут платить налог на прирост капитала (CGT). CGT составляет 10% для налогоплательщика с базовой ставкой и 20% — для лиц с более высокой ставкой. Однако для предпринимателей, имеющих право на льготу, ставка налога CGT составит 10%.

Если общая сумма выводимого капитала превышает 25 000 фунтов стерлингов, она облагается подоходным налогом. Ставка налога к уплате зависит от того, принимается ли конечная прибыль в качестве заработной платы или дивидендов, а также от личной ставки налога каждого акционера.

Когда исключение по собственному желанию недопустимо?

Нельзя подать заявку на удаление компании LTD, если она уже является объектом процедуры банкротства.

Плюсы и минусы добровольного исключения

Плюсы: неформальное или добровольное исключение — достаточно простой процесс, не требующий консультации специалиста. Если нераспределенная прибыль ниже маржи в 25 000 фунтов стерлингов, это может быть лучшим вариантом.

Минусы: если выводимый капитал из компании LTD при закрытии составляет более 25 000 фунтов стерлингов, то добровольная ликвидация участников (MVL) может быть лучшим вариантом с точки зрения налогообложения.

Добровольная ликвидация участников (MVL)

Добровольная ликвидация участников (MVL) — распространенный и популярный метод закрытия компании с ограниченной ответственностью, предлагающий значительные налоговые преимущества. Собственник не платит налог в пределах суммы годового необлагаемого налогом пособия, а также может компенсировать коммерческие убытки за счет прибыли, чтобы уменьшить сумму в конечном итоге уплаченного налога.

Путем MVL закрывают платежеспособную компанию LTD и распределяют активы среди акционеров в виде денежных средств. При этом нужно назначить лицензированного арбитражного управляющего для руководства процессом.

Вместо того чтобы направить нераспределенную прибыль на выплату окончательных дивидендов (считающихся доходом), с MVL ее распределяют между акционерами в качестве прироста капитала с уплатой налога CGT. Это ключевое отличие приведенных двух методов. И второй предлагает гораздо более низкую окончательную сумму налогов, если владелец также имеет право на льготы для предпринимателей.

Конечно, придется заплатить комиссию арбитражному управляющему, но в целом расходы должны обойтись гораздо дешевле.

Процедура MVL занимает около 12 месяцев от начала до конца. Акционеры обычно получают около 75% своих средств в течение трех месяцев, а остальные — в течение следующих двух месяцев.

Какой налог платят при MVL

Обычно средства, распределенные по MVL, подлежат налогообложению только по CGT (налогу на прирост капитала) со ставкой 10 процентов, если есть право на помощь предпринимателям через подачу заявки на освобождение от продажи активов бизнеса. Если не воспользоваться правом на помощь, ставка налога может быть больше, но все же меньше, чем у подоходного налога с дивидендов.

Однако средства, выведенные из закрываемой компании LTD по MVL, могут облагаться подоходным налогом при определенных условиях:

• в компании до 5 акционеров;
• акционер занимается той же деятельностью, что и компания, в течение двух лет;
• основной целью MVL является уклонение от уплаты налогов.

Плюсы и минусы добровольной ликвидации участников

Плюсы: если у вас много нераспределенной прибыли, то MVL обычно намного эффективнее с точки зрения налогообложения, чем добровольное исключение.

Минусы: процесс MVL может занять больше времени, чем снятие с учета в реестре, и вам придется назначить специалиста по неплатежеспособности.

После закрытия компании LTD самое время заняться открытием собственного оффшора. Порядок регистрации оффшорной компании в 2023 году приведен в статье по ссылке.

Оказываем помощь в ликвидации активов. Для бесплатной консультации обращайтесь на почту. Наши эксперты готовы ответить на все ваши вопросы!

Критерии приемлемости для помощи в связи с ликвидацией бизнес-активов

Акционер должен соответствовать требованиям, предъявляемым к получению льготы при ликвидации активов бизнеса (налоговой льготы, доступной для физических лиц, а не для компаний LTD), в течение двух последних лет до даты закрытия бизнеса.

Критерии приемлемости:

• быть должностным лицом компании;
• владеть не менее 5% уставного капитала и 5% прав голоса на момент отчуждения или продажи активов;
• не превышать пожизненный лимит в 1 миллион фунтов стерлингов — это относится к приросту капитала, и любой прирост сверх этого порога облагается налогом на прирост капитала по полной ставке.

Закрытие неплатежеспособной компании

Если компания признана неплатежеспособной, кредиторы имеют юридический приоритет над директорами и акционерами. Другими словами, необходимо погасить все долги LTD, прежде чем выводить капитал в свою пользу.

Сначала можно попытаться избежать ликвидации компании LTD, заключив добровольное соглашение. Его заключают с кредиторами, чтобы выплатить как можно большую часть долгов, предотвращая (или, по крайней мере, откладывая) ликвидацию.

Если ликвидация кажется неизбежной, лучшим выходом является добровольная ликвидация кредиторов (CVL). Для этого нужно созвать собрание акционеров и не менее 75 процентами проголосовать за CVL. После этого можно назначить своего арбитражного управляющего.

Если не выбрать CVL, кредиторы могут довести дело до принудительной ликвидации, чтобы вернуть свои деньги.

Для получения консультации обращайтесь на электронную почту info@offshore-pro.info.