Как заплатить деньги самому себе через долю владельца – полный гид для собственника бизнеса

Если бизнес успешный и процветающий, его владелец может быть весьма состоятельным человеком. Но если ему необходимо вывести деньги на личный счёт, часто возникает проблема, так как юридически общество с ограниченной ответственностью обособлено от собственника. Один из вариантов заплатить деньги самому себе – через долю владельца (owner’s draw).

С рядом ограничений такой приём позволяет выводить деньги бизнеса на личный счёт абсолютно легально. Вариант подойдёт далеко не во всех случаях. Типичный пример: владельцы компаний формата S-corp и С-corp такой опции лишены, так как структура является независимым юридическим лицом. Взять деньги со счёта можно и в этом случае (кредит директора, дивиденды и др.), но подобные проекты обязательно стоит обсудить с налоговым консультантом.

Дополнительная информация по теме: Топ-15 идей для реального бизнеса в США.

Доля владельца – самое важное:

• при соблюдении условия совместимости с типом бизнеса можно снимать несколько раз одинаковые или разные суммы;
• нет ограничений на снятие наличных;
• доля владельца генерирует налоговые обязательства на всех трёх уровнях: федеральном, государственном и местном;
• информация в статье будет полезна владельцам бизнеса (актуальна на 25 апреля 2023 года), но принимать окончательное решение следует только после консультации с налоговым специалистом или экспертом портала International Wealth;
• доля владельца – не единственный вариант вывести деньги на личный счёт, но его с некоторыми оговорками можно назвать самым простым.

Материальная компенсация за интенсивную рабочую неделю

Формально рабочая неделя в США не регулируется законом, но в среднем она равна 40 часам. Права наёмных сотрудников защищаются профсоюзами, но с владельцами бизнеса ситуация намного хуже. Многие из них ради успеха буквально живут на работе, 80-часовая рабочая неделя уже перестала быть редкостью.

Дополнительная информация по теме: Для чего нужна компания и бизнес в США? Как открыть здесь компанию?

Вариантов компенсации у тех, кто ведёт бизнес, не так много. Владелец компаний C-corp, S-corp и LLC ограничен в возможности взять деньги с корпоративного счёта. Частный бизнес в формате индивидуального предпринимателя (Sole Proprietorships) или товарищества / партнёрства (Partnerships) предоставляет больше опций, но ими ещё надо уметь грамотно воспользоваться.

Доля владельца – наиболее простой в реализации вариант заплатить самому себе, не нарушая закон. Собственник может снимать деньги практически без ограничений, что является достаточной материальной и моральной компенсацией за ненормированный рабочий день. Но можно ли такой вариант назвать универсальным? Освобождает ли доля владельца от части налоговых обязательств? Насколько подойдёт подобная опция вывода денег на личный счёт для конкретного бизнеса?

Эксперты утверждают, что доля владельца по базовым критериям выгоднее зарплаты, которую собственники бизнеса часто выплачивают себе, считая её единственным доступным вариантом. Но назвать такую опцию лучшим решением для любой ситуации нельзя. Долю владельца стоит рассматривать как одну из возможных альтернатив, не отказываясь от иных вариантов, если они в принципе подходят для конкретного случая.

Дополнительная информация по теме: Как иностранцу купить бизнес в США.

Как работает доля владельца?

Если собственник бизнеса не хочет выдавать заработную плату сам себе, вариантов действий у него будет не так много. Наиболее простой – снять деньги с собственного счёта, если он используется для коммерческих операций, а отдельный бизнес-аккаунт открыт не был. Юридически такая процедура прозрачна и абсолютно легальна. Закон не разделяет счета для ведения бизнеса и использования в личных целях для ряда организационно-правовых форм.

Но при этом следует помнить о том, что доля владельца, формально никак не ограниченная, значительно влияет на сам бизнес. Потратив деньги на ремонт дома, отпуск или обучение детей в колледже, собственник сокращает возможности для ведения коммерческой деятельности. Также важно понимать, что доля владельца включает в себя не только прибыль, но и долги / финансовые обязательства компании. Это означает, что собственник обычно несёт полную и неограниченную ответственность по деятельности товарищества (партнёрства) или частного предпринимателя. И для этого используется один и тот же счёт.

Кому доля владельца подходит больше всего:

• собственникам бизнеса, работающим значительно больше 40 часов в неделю;
• компаниям (с оговорками, касающимися организационно-правовой формы), прибыль которых каждый месяц значительно колеблется;
• владельцам бизнеса, если его формат в принципе не предполагает иных возможностей вывода денег на личный счёт.

Теоретически доля владельца может быть выражена и в форме, отличной от денежной. Типичный пример – товары и / или услуги по сниженным ценам от поставщиков или контрагентов компании. Собственник может пользоваться такими ресурсами без каких-либо ограничений. Но чаще всего доля владельца – это именно возможность тратить деньги бизнеса в личных целях.

Дополнительная информация по теме: Индивидуальный предприниматель в США — как называется, кому подходит, плюсы и минусы по сравнению с ООО, регистрация.

Какие есть альтернативные варианты вывода денег из бизнеса?

Доля собственника – классический вариант, но он работает далеко не во всех случаях. Опцией в США могут воспользоваться, сняв со счёта требуемую сумму денег, владельцы товариществ (партнёрств) и частные предприниматели. Аналогичные условия предусмотрены и в других развитых странах, поддерживающих бизнес и имеющих проработанное корпоративное законодательство.

Возможность также доступна собственникам некоторых компаний с ограниченной ответственностью, но этот момент следует обязательно уточнять до каких-либо реальных действий с банковским счётом. А вот владельцы корпораций S-corp и C-corp лишены возможности использовать долю владельца, так как юридически их компании независимы и обособлены от собственников.

Однако у них есть иные, менее удобные и простые, но вполне рабочие альтернативы, пусть и с рядом ограничений. Наиболее популярные:

• распределение дивидендов;
• заработная плата;
• кредит директора.

Это означает, что владельцы бизнеса всё же могут получить деньги, чтобы заплатить самим себе.

Дополнительная информация по теме: Что такое корпорация в США?

Как рассчитать налоговые обязательства?

Доля владельца как финансовый инструмент хороша тем, что собственник бизнеса не будет платить налоги на зарплату. Этот факт вместе с отсутствием ограничений на сумму переводимых на личный счёт средств делает опцию самым популярным вариантом вывода денег из бизнеса. Но это не значит, что доля владельца для налоговой службы вообще неинтересна. Об этом начинающие деловые люди часто не догадываются, что впоследствии создаёт для них множество проблем.

Недостаток состоит в том, что IRS рассматривает долю владельца как личный доход. То, что деньги де-факто принадлежат собственнику бизнеса, не имеет никакого значения. Следовательно, сумма, снятая со счёта как доля владельца, подлежит налогообложению на местном, федеральном и общенациональном уровнях. Также в большинстве случаев следует учитывать и условно «социальные» налоги (Social Security, Medicare).

Если собственник компании хочет легально сэкономить на налогах, часть суммы можно вывести (потратить в личных целях) через заработную плату, которая подлежит вычету. Здесь очень многое зависит от факторов, индивидуальных в каждом конкретном случае. Поэтому владелец должен обсудить все спорные моменты с грамотным налоговым консультантом либо же обратиться за помощью к специалистам группы компаний Offshore Pro Group.

Дополнительная информация по теме: Регистрация компании в США: в каком штате лучше открыть компанию?

Сколько денег можно снять?

Граничный критерий – наличие нужной суммы. Но это не значит, что доля владельца может приблизиться к 100%-ной части счёта бизнеса. Исключительно важно помнить о том, что аккаунт используется не только для удовлетворения личных потребностей, но и для осуществления коммерческой деятельности.

Однако и это ещё не всё. С учётом того, что юридически владелец несёт полную и неограниченную ответственность по обязательствам компании, деньги на счёте могут понадобиться для покрытия возможных долгов. А если учесть, что некоторые банки готовы выдать сумму, превышающую объём хранящихся на аккаунте денег, проблема точного расчёта последствий доли владельца становится критически острой. Особенно если собственник сам ведёт бухгалтерию, что повышает вероятность возникновения ошибок.

Какие факторы обязательно следует проанализировать при расчёте максимально возможной суммы денег:

• Требования к остатку со стороны бизнеса. После того как деньги будут сняты, компания не прекратит свою деятельность. Поэтому нужно предусмотреть наличие оборотных средств, а также минимальную финансовую «подушку безопасности» на случай форс-мажорных обстоятельств. Если этого не сделать, доля владельца станет приговором для компании, а у собственника могут возникнуть проблемы с законом.
• Мнение партнёров. Если компания управляется несколькими организаторами, следует обязательно заручиться их согласием на получение доли владельца. В отличие от единоличного формата, при регистрации таких структур обычно составляется дополнительное соглашение, в котором чётко указываются права и обязанности каждого участника. Действия организатора бизнеса, испытывающего необходимость в деньгах для личных целей, не должны противоречить этому документу.
• Принцип разумной достаточности. Доля владельца должна покрыть текущие требования к наличным, но не более того. Брать деньги «с запасом» категорически не стоит, так как это значительно снижает устойчивость бизнеса и его способность противостоять внешним и внутренним вызовам. Если организатору бизнеса впоследствии понадобятся дополнительные деньги, лучше снова прибегнуть к доле владельца.

Дополнительная информация по теме: 10 причин открытия компании в США.

Как отслеживать состояние счёта?

Если бизнес небольшой, то ведение бухгалтерии компании немногим отличается от расчёта домашних финансов. Но даже в этом случае существует вероятность ошибки. Если же коммерческая деятельность приносит хорошую прибыль, а бизнес активно развивается, справиться с расчётами, особенно если собственник прибегает к доле владельца, становится довольно трудно. Решить эту проблему можно несколькими способами.

Бумажные записи, расчёты с помощью калькулятора

Самый невыгодный в плане качества вариант, единственное его достоинство – нулевые расходы. Недостатков значительно больше, и в первую очередь – высокая вероятность ошибки в расчётах. Но если компания небольшая, а возможность получить доступ к деньгам бизнеса через долю владельца для вас не является первостепенной опцией, то для начального этапа вариант вполне рабочий.

Электронные таблицы

К ним прибегают в тех случаях, когда сложность расчётов превышает возможности бумажных записей, но до следующего уровня компания ещё «не доросла». Конкретных вариантов реализации электронных таблиц может быть несколько – от бесплатных онлайн-сервисов до специализированных пакетов для настольных ПК. При грамотном использовании электронные таблицы покрывают типичный набор требований малого бизнеса, позволяя отслеживать практически любые финансовые параметры компании, в том числе долю владельца. Но на средний бизнес их уже не хватит, да и средства анализа / визуализации реализованы обычно на формальном уровне.

Специализированное бухгалтерское ПО

«Золотой стандарт» бизнеса. Такие программы позволяют автоматизировать рутинные вычисления, они напоминают о необходимости заплатить налоги, контролируют фискальные обязательства как самой компании, так и её основателей. Расчёт максимальной суммы доли владельца – одна из множества реализованных опций. Для начала можно воспользоваться любой бесплатной бухгалтерской программой, но лучшим выбором станет покупка лицензии. Так компания получит расширенную техническую поддержку и возможность в режиме реального времени решать неотложные вопросы, связанные с учётом финансов.

Дополнительная информация по теме: Как переехать в США для ведения бизнеса: 3 пути иммиграции для инвесторов.

Альтернативные варианты

Доля владельца – самый простой способ вывести деньги бизнеса на личный счёт. Это не отменяет факта возникновения налоговых обязательств и требований по поиску оптимального баланса интересов компании и собственника. Но если бизнес не инкорпорирован (выбран формат индивидуального предпринимателя или его аналог), взять долю партнёрства можно без каких-либо проблем.

Вариант с обществом с ограниченной ответственностью сложнее. Возможность получить долю владельца зависит в первую очередь от числа участников LLC. Если собственник один, то он рассматривается как «неучитываемое лицо» (disregarded entities). Это означает, что при выплате налогов владелец и сам бизнес трактуются как единое целое, поэтому проблем быть не должно.

Если же участников LLC несколько, то такая компания рассматривается (классифицируется) как партнёрство, что означает обязательное информирование IRS о доходе, хотя сам бизнес будет облагаться налогом только через личный доход. Такая структура для целей налогообложения является сквозной (pass-through entities), что при использовании доли владельца накладывает дополнительные условия, связанные с участием конкретного лица в уставном фонде компании и согласием остальных собственников.

Для инкорпорированного бизнеса (корпорации S-corp и C-corp) доля владельца недоступна никому из организаторов, так как компания является отдельным и обособленным юридическим лицом. В этом случае возможность взять деньги бизнеса и вывести их для личного использования всё равно остаётся, но каждая из имеющихся альтернатив требует просчёта налоговых последствий.

Дополнительная информация по теме: Создание LLC в США нерезиденту.

Варианты замены доли владельца для S-corp и C-corp:

• Заработная плата (salary). Она подлежит налогообложению в момент выплат, их интервал компания устанавливает самостоятельно. Зарплата в ряде случаев может быть классифицирована как бизнес-расходы, что автоматически уменьшает налогооблагаемую базу.
• Гарантированные платежи (guaranteed payments). Во многом похожи на заработную плату, формат предусмотрен большинством партнёрских соглашений (если они составлены грамотно, с прицелом на перспективу). Фактически является аналогом зарплаты наёмного работника для участника бизнеса. Большой плюс гарантированных платежей – условная независимость от успешности бизнеса и возможность планировать своё будущее. Такие выплаты не облагаются налогом (как доход на заработную плату). При определённых условиях могут быть классифицированы как партнёрский доход (partnership income). В отличие от доли владельца, не облагаются налогом как коммерческие расходы. Гарантированные платежи снижают чистую прибыль бизнеса, что в итоге уменьшает налогооблагаемую базу.
• Дивиденды (dividends). Традиционный формат вознаграждения владельца (совладельца) бизнеса. Могут включать всю прибыль или только её часть. Вариант чаще всего используется в больших компаниях, в которых вопрос перевода доли средств бизнеса на личные нужды обычно не стоит вообще (в отличие от доли владельца). Причина – грамотная политика по защите и диверсификации активов, дающая намного больше финансовой свободы организаторам.

Дополнительная информация по теме: Иммиграция в США через покупку американской франшизы.

Собственник бизнеса в США и в других странах, где корпоративное законодательство построено аналогичным образом, имеет возможность вывести часть денег из бизнеса на личный счёт. В большинстве случаев есть несколько доступных вариантов, поэтому к выбору следует подходить осознанно и взвешенно. Доля владельца – самая простая возможность заплатить самому себе, но далеко не универсальная. Если перед собственником бизнеса (компании) стоит такая задача, ему необходимо обсудить все детали с грамотным финансовым консультантом либо же обратиться за помощью к экспертам группы компаний Offshore Pro Group.

Некоторые наши востребованные предложения, связанные с США:

• Нерезидентная компания в Нью-Йорке, Техасе. 
• Услуга класса «2 в 1»: регистрация компании в США + открытие корпоративного счёта для электронной коммерции (удалённый формат).
• Счёт с внешним управлением активами – вариант 1, вариант 2, вариант 3.
• Регистрация LLC в Делавэре, Вайоминге.
• Услуга класса «2 в 1»: счёт в банке США + регистрация компании в оффшорной юрисдикции – в Белизе, в Панаме.

Электронная почта для оперативной связи – info@offshore-pro.info.