Ведение бизнеса в странах с разными налоговыми системами – сравниваем БВО и Сингапур

Эффективное ведение бизнеса – задача крайне сложная. Единого, универсального «рецепта», позволяющего дать ответы на любые возможные вопросы, не существует – ситуация будет меняться в зависимости от сферы Ваших деловых интересов, юридических норм в конкретной юрисдикции, организационной структуры, формы собственности, простоты регистрации компании и открытие счёта в банке.

Как показывает практика, гораздо большее значение для успеха начинания играет налоговая политика. Или, что будет точнее, фискальный статус страны. Большинство государств используют традиционную оншорную схему, когда сборы взимаются в полном объёме. Так принято в большинстве стран Европы. Небольшая группа юрисдикций упрощают ведение бизнеса путём существенного снижения налогов и отмены большей их части.

Бизнес на БВО и в Сингапуре - сравнение

Классический пример такого подхода – Сингапур, где налог на прибыль (corporate tax) равен 17%, а многочисленные льготы позволяют сэкономить ещё больше. Здесь регистрация компаний и юридическое оформление бизнеса максимально упрощены, вероятность отказа при открытии счёта в банке достаточно небольшая. Номинальный сервис позволяет, пусть и с большими оговорками, скрыть реального владельца.

Третья вершина треугольника – чистые оффшоры. Такие юрисдикции не взимают налоги, не ставят юридических ограничений на регистрацию компании и получение счёта в банке, номинальный сервис здесь позволяет максимально полно защитить анонимность бенефициара, а ведение бизнеса практически не контролируется. Типичный пример современного оффшора – Британские Виргинские острова (БВО).

Безналоговые территории в нынешних реалиях постепенно теряют популярность, но всё ещё остаются действенным и эффективным инструментом для серьёзного делового человека. Напрямую сравнивать оншоры с мидшорами или оффшорами нельзя, так как принципы ведения бизнеса в них слишком разные. А вот обсудить ситуацию в типичных мидшорах и оффшорах можно. В качестве примера мы решили выбрать Сингапур и Британские Виргинские острова.

Обращаем Ваше внимание, что сведения, используемые в статье, не предназначены для самостоятельного применения в реальной жизни. Задача материала несколько иная – обсудить моменты, критически важные для ведения бизнеса (регистрация компании, деловой климат, налоги, рабочая сила, защита интеллектуальной собственности). Окончательный выбор следует делать только после комплексного анализа всех исходных данных и их детальной проработки.

Самостоятельно справиться с подобной задачей, не имея должного опыта и знаний, крайне сложно. Поэтому мы рекомендуем связаться с экспертами портала International Wealth (e-mail info@offshore-pro.info) для обсуждения условий индивидуальной консультации, выбора пакета услуг и определения тактики / стратегии дальнейших действий.

Корпоративное структурирование

Это ключевой фактор ведения бизнеса, важный для серьёзных компаний, работающих в сферах трансграничной (транснациональной) торговли, инвестиций, консалтинговых услуг, производства и долевого (доверительного) управления. Для таких задач правильный выбор юрисдикции – задача первостепенной важности. Приоритеты для «обычных» коммерческих операций несколько иные – дешевизна рабочей силы, связи с поставщиками и контрагентами, аренда помещений, выгодный в плане тарифов и перечня услуг счёт в банке.

Основные факторы для анализа при выборе страны для «взрослых» коммерческих операций:

  • Устоявшаяся среда (деловая инфраструктура) ведения бизнеса.
  • Экономическая конкурентоспособность юрисдикции.
  • Стабильность (политика, социальная сфера, сектор финансов, законодательство, правовая защищённость).
  • Фискальный режим. Здесь важно понимать, что низкие (нулевые) налоги в условиях реалий современного мира уже не являются однозначно положительным фактором, всё чаще оффшорный статус становится приговором и буквально топит ведение бизнеса.
  • Отчёты, сравнения и рейтинги из «правильных» источников (Всемирный банк, EIU, Международный Валютный Фонд, Forbes). 

Внимание! Обращаем Ваше внимание, что стратегические и тактические факторы (регистрация компаний, счёт в банке, инвестиционное планирование, налоговые выплаты) следует анализировать только комплексно, принимая во внимания критерии «здесь и сейчас» наравне с долгосрочными расчётами!

Деловая среда

Сингапур – небольшое государство (фактически – город), расположенный на юге Малайского полуострова. Является ключевым центром всего региона ЮВА и одним из четырёх экономических тигров Азии, наравне с Тайванем, Гонконгом и Южной Кореей. На территории юрисдикции практически отсутствуют полезные ископаемые или ценные ресурсы, поэтому страна сильно зависит от экспорта.

Экономика Сингапура диверсифицирована, ведение бизнеса активно поощряется на государственном уровне. Основные административные процедуры (регистрация компании, отчётность, открытие счёта в банке, аудит) можно выполнить дистанционно. Наиболее развитые сферы – финансовые услуги, информационные (телекоммуникационные) технологии, обрабатывающий сектор, переработка нефти, электроника.

Великолепно развита логистика, в Сингапуре есть собственный морской порт, аэропорт, достаточные складские мощности. Система логистики позволяет быстро и эффективно обрабатывать значительные грузопотоки, а практически полное отсутствие коррупции обеспечивает возможность ведения бизнеса исключительно в правовом поле.

Британские Виргинские острова (БВО) – островное государство, классический пример оффшора и роли безналоговых территорий в современной экономике. Формально является самоуправляемой заморской территорией Великобритании. Это островная юрисдикция, расположенная в карибском регионе.

Уровень диверсификации экономики низкий, действительно развит только туризм и сфера финансовых услуг. Ведение бизнеса максимально упрощено, сколько-нибудь существенные ограничения отсутствуют. Основные административные операции, связанные с коммерческой деятельностью (регистрация компаний и фирм, открытие счёта в банке, расчёт и выплата налогов, аудит, подготовка бухгалтерской отчётности) максимально упрощены.

БВО – одна из самых популярных безналоговых территорий, большинство компаний имеют холдинговую структуру, поэтому непосредственное ведение бизнеса или международная (трансграничная) торговля развиты слабо. Статус международного финансового центра делает БВО весьма перспективной юрисдикцией для осуществления финансовых операций, но не снимает ограничений, связанных с туманным будущим оффшоров.

Внимание! Индекс глобальных финансовых центров (GFCI, Global Financial Centres Index) отдаёт Сингапуру 3 место в общемировом рейтинге. БВО занимает в нём 36 место, но связывать ведение бизнеса любого толка исключительно с рейтинговыми показателями нельзя!

Налоги

Были времена, когда низкие (нулевые) фискальные выплаты считались безусловно вредными. Они «подрывали» экономику, способствовали сокращению бюджета страны и делали ведение бизнеса неуправляемым. Потом выяснилось, что всё не так очевидно. Низкие налоги не топили коммерческие предприятия, а стимулировали регистрацию компаний, активный рост экономики и, в конечном итоге, рост благосостояния государства.

Однако в свете последних веяний и глобального передела рынка маятник начал «разворачиваться» в обратную сторону. Регуляторы стали задумываться о мерах, позволяющих эффективно противодействовать размыванию налоговой базы, сокрытию доходов и использование бизнеса для финансирования терроризма.

Действующий Status Quo остаётся достаточно неустойчивым, ему скорее свойственна врачебная формулировка «стабильно тяжёлое состояние», последнее утверждение относится не к ведению бизнеса как таковому, а перспективам чистых оффшоров. Следовательно, анализируя преимущества и недостатки Сингапура и Британских Виргинских островов, следует помнить, что безналоговые территории (каковой является БВО) – это ещё не тупик, но формат без особого «запаса прочности».

Что важно знать о Сингапуре:

  • Шкала подоходного налога прогрессивная, ставка варьируется – от 0% до 20%.
  • Стандартная ставка корпоративного налога – 17%, НДС – 7%.
  • Предусмотрены многочисленные льготы и преференции при ведении бизнеса в юрисдикции.
  • Используется территориальный принцип: налогом облагаются доходы, полученные в Сингапуре или переведённые в юрисдикцию.
  • Действуют договора об избежании двойного налогообложения.
  • Ведение бизнеса иностранцами не связано с юридическими ограничениями.
  • Валютный контроль и налог на прирост капитала отсутствует (регистрация компании на НДС не всегда обязательная).
  • Налог у источника вариативен – 10%, 15%, ставка корпоративного налога.
  • Гербовый сбор вариативен.

Что важно знать о Британских Виргинских островах:

  • Ведение бизнеса в общем случае освобождено от налогообложения.
  • Гербовый сбор, налог на прибыль, НДС, налог у источника, подоходный налог отсутствуют.
  • СИДН подписан только с Великобританией.
  • БВО фигурирует в белом списке ОЭСР.
  • БВО не фигурируют в перечне эквивалентных стран по директиве AML.

Сводная информация (если Вас интересует регистрация компаний в Сингапуре и БВО для ведения бизнеса, запросите дополнительную информацию у наших экспертов):

Вид налога* / юрисдикцияСингапурБВО
Корпоративный17%0%
НДФЛ (личный)0% – 22%0%
С продаж7%0%
На прирост капитала0%0%
Торговая пошлина0% (есть исключения)0% (ввозная – 20%, перечень товаров ограниченный)
Подоходный10% – 15%0%

* – указаны типовые ставки без учёта льгот и вычетов.

Внимание! Стоит ли учитывать налоги при регистрации компании в Сингапуре или БВО? Однозначно! Но мы не рекомендуем делать на этом моменте акцент. Практика показывает, что ведение бизнеса в мидшоре – задача гораздо менее рискованная в долговременной перспективе, чем в чистом оффшоре.

Регистрация компаний

По этому критерию, если рассматривать его в отрыве от других параметров ведения коммерческой деятельности, у обеих юрисдикций ситуация примерно одинаковая. Правила, традиции, очерёдность организационных шагов, отношение к новым компаниям со стороны регуляторов обеих юрисдикций, требования законодательства – по этим моментам большой разницы между Сингапуром и Британскими Виргинскими островами нет. Но философия ведения бизнеса всё же различается.

Единственная объективная тонкость, несколько снижающая корпоративную привлекательность БВО, касается условий продления, когда после регистрации компании прошло некоторое время. Бизнес в Сингапуре выплачивает единовременный взнос при оформлении документов. Компании БВО вынуждены платить регистрационный сбор каждый год (от 350 USD и выше) всякий раз, когда они подают документы на продление лицензии.

Сотрудники, рабочая сила

Требования к людским ресурсам зависит от условий ведения бизнеса. Если деятельность компании не связана с производством, или такой формат является вторичным, особых условий для служащих нет. Сотрудники, поддерживающие и обеспечивающие функционирование компании, должны иметь достаточную квалификацию и опыт, но Вы сможете пригласить нужных иностранных специалистов. Если же сфера Ваших интересов связана с производством, подобный подход будет слишком затратным, и придётся нанимать местных рабочих. Благо, особых требований по уровню профессиональной подготовки к ним обычно не предъявляется.

Население Британских Виргинских островов небольшое – всего около 37 тыс. человек, поэтому Вам придётся комплектовать штат компании за счёт иностранных рабочих. Следовательно, оптимальным в данном случае станет ведение бизнеса, не связанного с производством. Типичные сферы – туризм, финансовые и консалтинговые услуги, инвестиции, hi-tech стартапы.

В Сингапуре ситуация несколько иная. Внутренний рынок труда позволяет комплектовать штат компании за счёт внутренних ресурсов города-государства. Этому немало способствует довольно высокая квалификация сингапурских рабочих, но здесь следует учитывать существенно более высокие требования по заработной плате. Альтернативное решение – иностранные специалисты – связано с большими затратами, так как правительство Сингапура активно стимулирует интерес работодателей к внутренним трудовым ресурсам. В том числе – путём установки жёстких финансовых и визовых требований к импорту рабочей силы.

Сводная характеристика обеих юрисдикций по рынку труда:

Критерий / юрисдикцияСингапурБВО
Средняя зарплата4563 SGD (3424 USD)1820 USD
Взносы работодателя по социальному страхованию16% от з/п (максимум – 960 SGD / месяц)4,5% от страхового дохода
Налоги с заработной платы2% / 6% от вознаграждения, получаемого сотрудником, для самозанятых лиц ставка 10% или 14%

Защита интеллектуальной собственности

При ведении бизнеса в Сингапуре или БВО наши деловые люди сталкиваются с тем, что политика протекционизма по отношению к IP в обеих юрисдикциях в корне отличается от подхода, принятого у нас. Поэтому компании, чья деятельность связана с интеллектуальной собственностью, будут защищены от любых случаев несанкционированного коммерческого использования ИС.

Наиболее благоприятная ситуация с IP Protection в Сингапуре. По этому критерию юрисдикция стабильно занимает места в почётном общемировом ТОП-5 в «Отчёте по глобальной конкурентоспособности» и «Международном индексе ИС», и лидирующие позиции в азиатском регионе. «Заимствовать» чужое здесь не принято, и даже более того, – это будет стоить очень дорого. Британские Виргинские острова также оптимизируют законодательство для защиты интеллектуальной собственности. В 2015 году здесь были радикально пересмотрены профильные юридические акты, в частности, существенно изменился Закон о товарных знаках (Trademark Act).

Если говорить о конкретном выборе между двумя юрисдикциями, Сингапур представляется нам более предпочтительным. По крайней мере, если ведение бизнеса связано с сектором НИОКР (R&D – research and development). В ряде случаев для регистрации компании или стартапа есть смысл выбирать Британские Виргинские острова, но такой шаг требует дополнительного анализа всех имеющихся факторов.

Влияние административной системы

Деятельность компаний в странах бывшего СССР зачастую связан с преодолением многочисленных бюрократических преград и дополнительными «расходами» на общение с чиновниками. В БВО такая ситуация является маловероятной, в Сингапуре – в принципе невозможной. В обеих юрисдикциях практически отсутствует само понятие взятки или неформальной благодарности, поэтому ведение бизнеса максимально упрощено.

Ещё один фактор, благоприятствующий развитию компаний, – экономическая, социальная и финансовая стабильность (обратите внимание – не застой, а именно стабильность!). Факторы, которые могут спровоцировать серьёзные системообразующие сдвиги, в Сингапуре и Британских Виргинских островах практически отсутствуют, либо же жёстко контролируются правительством.

Единственная потенциальная проблема ведения бизнеса в БВО – оффшорный статус юрисдикции. Перспективы безналоговых территорий в свете последних мировых веяний становятся всё более туманными. Поэтому классические оффшоры будут либо трансформироваться в мидшоры (здравствуй, Сингапур!), либо буквально «заставлять» компании балансировать на грани легальности.

Среда обитания

Несколько слов о жизни вне классической деловой парадигмы. Регистрация компаний, банковские счета, номинальный сервис, изучение делового климата, контакты с клиентами и поставщиками, лицензирование, аудит, налогообложение – все эти факторы были и остаются каждодневной реальностью. Но ведь жизни на этом не заканчивается!

И в тот момент, когда ведение бизнеса отходит в тень, мы вспоминаем о безопасности, комфортной жизни, образовании для наших детей, достойной экологической ситуации, медицине, пенсионном обеспечении и многих других «гражданских» вещах. Сравнивать напрямую Сингапур и Британские Виргинские острова бессмысленно – юрисдикции слишком разные. Но условия, созданные в обеих странах, таковы, что здесь действительно комфортно и уютно жить.

Выводы нашего мини-исследования двух стран в плане их «пригодности» для регистрации компаний и развития своего дела вполне ожидаемые. Оба варианта станут достойной отправной точкой для коммерческой деятельности, но назвать их универсальными Сложно. БВО – классический островной оффшор с пакетом ожидаемых преимуществ – великолепной природой, условиями для отдыха, минимальным (практически нулевым) уровнем налогообложения и развитым банковским сектором. Британские Виргинские острова обеспечивают достаточный уровень конфиденциальности и позволяют инвесторам, пусть и с оговорками, остаться вне зоны внимания фискальных служб.

Сингапур – город-государство с динамично развивающейся диверсифицированной экономикой, великолепными условиями для ведения бизнеса, благоприятным законодательством и абсолютным уровнем личной безопасности. Статус мидшора (низконалоговой юрисдикции) обеспечивает гарантированную защиту от любых потенциальных проблем «чистых» оффшоров и хороший задел на перспективу.

Дополнительные услуги и предложения по теме (регистрация компаний, счета в банках, substance, готовые компании, описание налогов):

Для эффективного ведения бизнеса Вам наверняка понадобится экспертная поддержка. Мы готовы предложить нашим клиентам любую помощь и поддержку в реализации проектов любой сложности. Оставайтесь с нами!

Каковы условия регистрации компании на БВО?

Принятый в оффшоре регламент предусматривает обязательное соблюдение следующих важных моментов: 1) Компания обязана иметь офис на территории БВО. 2) Вы должны назначить акционера и управляющего директора. Обратите внимание, что требования по резидентному статусу не выдвигаются. 3) Корпоративные документы должны храниться на территории БВО. 4) Компания должна нанять достаточное для нормального ведения бизнеса количество сотрудников (дополнительные уточнения отсутствуют). Важное замечание – все они должны физически находится на территории Британских Виргинских островов. 5) По закону оффшорная компания не имеет права инвестировать в недвижимость, но вы можете арендовать офис для коммерческих нужд. 6) Следует подготовить несколько вариантов названия компании.

На что обратить внимание при регистрации компании в Сингапуре?

Если бизнес открывает иностранец, следует учесть некоторые нюансы. Прежде всего отметим, что Вам в этом случае понадобится помощь – самостоятельно открыть компании подданные другого государства не имеют права. Также законодательство определяет несколько важных моментов: 1) Наличие SingPass обязательно (фактически – это единый пароль для получения любых государственных услуг. 2) Разрешено управление компании из-за границы, но в этом случае (если Вы не будете числиться директором бизнеса) вам понадобится номинальное лицо, которое и будет выполнять эти задачи, а также секретарь компании. 3) Для непосредственного (личного) управления бизнесом понадобится виза категорий Employment Pass / Entre Pass (получить их довольно трудно). 4) Корпоративные документы для регистрации компании должны быть только на английском языке.

Как эффективно вести оффшорный бизнес?

Вопрос слишком общий, поэтому мы расскажем о том, как это делать НЕ НАДО, т. е. обсудим наиболее типичные ошибки: 1) Подделка подписей номинальный лиц компании (директор, секретарь, акционер). 2) Использование подписей несуществующих / фиктивных лиц. 3) Оттиск на документах не соответствует печати компании. 4) Чрезмерная манипуляция ценами при трансграничной торговле. 5) Назначение родственников или друзей на руководящие посты в компании. 6) Бизнес с недееспособной компанией (статус Not in Good Standing). 7) Использование персонального / личного адреса в коммерческих целях. 8) Подпись импортного контракта от имени представителя компании – резидента Вашей юрисдикции. 9) Не храните документы, подтверждающие право владения компанией и распоряжения счётом, в офисе. 10) Не храните коммерческую информацию да ПК в открытом доступе.

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.