Требования комплаенс для бизнеса в Сингапуре

Комплаенс на этапе регистрации сингапурской компании

Организационные требования достаточно гуманные. Проблемы иногда возникают, но это, скорее, исключение из правил. Типичные примеры – сложная организационная структура, признаки виртуального бизнеса, гражданство / резидентный (налоговый) статус бенефициара, махинации с налогами или несоблюдение базовых требований регулятора.

В общем случае комплаенс для бизнеса в Сингапуре заслуженно считается одним из самых прозрачных и логичных. Теоретически лучшие условия при регистрации компании предоставляют чистые оффшоры, но их будущее в свете нынешних тенденций по деанонимизации бизнеса довольно туманное (как минимум, в средне- и долгосрочной перспективе). Однако из этого не следует, что безналоговые юрисдикции выдавлены их экономического пространства.

Какие моменты следует учесть при регистрации компании в Сингапуре:

• Секретарь компании. Только резидент Сингапура, достаточный уровень квалификации, учёт требований и условий ACRA / IRAS, 
• Офис компании. Комплаенс для бизнеса предусматривает обязательное наличие зарегистрированного адреса в Сингапуре (обратите внимание на формулировку – не офиса, а именно реального физического адреса, но не в формате абонентского ящика). В отдельных случаях допускается регистрация компании по адресу проживания владельца. Обратите внимание, что фактическое присутствие в юрисдикции (substance) – наиболее предпочтительный вариант для стабильного и перспективного бизнеса в Сингапуре.
• Директор компании. Только резидент / гражданин Сингапура / лицо с разрешением на работу. Есть дополнительные ограничения (по возрасту, имевшему место в прошлом банкротству и др.).
• Акционер компании. Условия комплаенса для бизнеса в Сингапуре стандартные для развитых юрисдикций. На роль акционера допускаются физические / юридические лица, для иностранцев отсутствуют ограничения по максимальному пакету акций. Статус компании в Сингапуре зависит в основном от количества акционеров: 1) менее 20 (+ другие корпорации не имеют бенефициарного интереса) – освобождённая частная компания; 2) от 20 до 50 – частная компания; 3) более 50 – публичная компания.

Внимание! Сингапурский комплаенс для бизнеса допускает совмещение статуса директора и акционера!

Регистрационные процедуры

О том, как выполняется юридическое оформление бизнеса в Сингапуре, мы уже говорили не раз, поэтому повторяться не будем. Тем более, что к обсуждаемому вопросу непосредственно регистрация компании прямого отношения не имеет. А вот обсудить факультативные процедуры, стоит. Обращаем Ваше внимание, что описанные ниже требования применяются не ко всем компаниям Сингапура.

Необязательные условия, которые предусматривает комплаенс для бизнеса – GST (текущая ставка налога на добавленную стоимость – 7%):

• Взимается с импортных товаров, а также со многих товаров / услуг в самом Сингапуре.
• Есть варианты освобождения.
• Регистрация компании на GST обязательна (с оговорками), если её годовой оборот превышает (может превышать) 1 млн SGD.
• Допускается добровольное взыскание GST. Окончательное решение принимает финансовый контролёр. Минимальный срок добровольной регистрации – 2 года.

Необязательные условия, которые предусматривает комплаенс для бизнеса – регистрация торговой марки:

• Процедура обеспечивает дополнительную правовую защиту товарного знака.
• Распространяется на налоговые льготы (схема кредитования PIC – Productivity and Innovation Credit).
• Вы получаете возможность легально применять специальные знаки – TM, (R).

Необязательные условия, которые предусматривает комплаенс для бизнеса – таможенное оформление:

• Применимо только для экспортных / логистических компаний Сингапура.
• Регистрация компании осуществляется в Таможенной службе.
• С 2009 года используется уникальный номер юридического лица (UEN – Unique Entity Number), вместо раннего кода CRN (Central Registration Number).
• UEN также применяется для идентификации сингапурских компаний правительственными учреждениями и службами.
• Номер, полученный в ACRA (его выдают при регистрации компании), сохраняется / используется в качестве UEN, но только для местного бизнеса.

Необязательные условия, которые предусматривает комплаенс для бизнеса – патенты и авторские права:

• Крайне важный момент для технологических стартапов, чей основной актив – интеллектуальная собственность.
• Если выполняется регистрация компании в Сингапуре, в которых участвует инкубационный центр (incubation centre, источник финансирования – государство / частная организация), обязательно обсудите моменты, связанные с опционным / лицензионным соглашением.
• Лицензионное соглашение гарантирует право на коммерческое использование ИС (патент / авторское право).
• Опционное соглашение – ограниченное по времени право на получение лицензионного соглашения.

Необязательные условия, которые предусматривает комплаенс для бизнеса – лицензии и разрешения:

• Типовые варианты такого бизнеса в Сингапуре – частные школы, турагентства, дистрибуция спиртных напитков, некоторые финансовые услуги, импортные / экспортные компании, службы по уходу за детьми.
• Точные сведения по обязательному получению разрешения станут известны на этапе регистрации компании (если комплаенс для бизнеса прямо не предусматривает иное).
• Применимо для отдельных видов деятельности сингапурских компаний (тех, которые прямо регулирует государство).

Процедуры после регистрации компании

Распространено мнение, будто бы после того, как получены корпоративные документы, а оформление бизнеса в Сингапуре завершено, можно начинать предпринимательскую деятельность. В общем случае, если оставить за скобками обсуждения важные (порой – важнейшие!) тонкости, это соответствует реальному положению вещей. 

Но на самом деле успешная регистрация сингапурской компании – это только половина дела. Комплаенс для бизнеса в этой юрисдикции предусматривает несколько дополнительных требований, соблюдение которых является обязательными. По крайней мере, если Вы хотите, чтобы компания стала успешной и процветающей.

Определение отчётного периода

Правила ведения бизнеса в Сингапуре не требуют, чтобы финансовый год компании (FYE – Financial Year End) обязательно совпадал с календарным годом, хотя такой вариант и выбирается чаще всего. Поэтому Вы получаете существенно большую свободу при организации работы. Большинства компаний Сингапура выбирают квартальные даты окончания (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря). Но для налоговой оптимизации бизнеса можно рассмотреть любой другой подходящий вариант (YAs – Years of Assessment (YAs).

Назначение аудитора

Правила комплаенса для бизнеса предусматривают, чтобы после регистрации компании в Сингапуре внешний аудитор был выбран и назначен в течение 3 месяцев. Обратите внимание, что Ваша компания имеет право получить освобождение от налогов при соблюдении любых двух условий из трёх, что перечислены ниже:

• Годовой доход компании не превышает 10 млн SGD.
• Общая стоимость активов компании менее 10 млн SGD.
• В компании работает не более 50 человек.

Публикация UEN

Unique Entity Number в мире бизнеса Сингапура означает примерно то же самое, что NRIC (National Registration Identity Card – Национальная регистрационная удостоверение личности) в «гражданской» жизни. Фактически это стандартный идентификатор юридического лица. UEN является обязательным, он значительно упрощает бизнес и используется крайне широко – для подачи корпоративных налоговых деклараций, запроса льгот, взаимодействия с государственными органами, официальной переписке с клиентами (поставщиками, контрагентами, банками).

Контроль актуальности информации

Комплаенс для бизнеса в Сингапуре обязывает юридически лица своевременно обновлять сведения по компании в BizFile. Это требование касается любых изменений, так или иначе касающихся хозяйственной деятельности (юридический адрес компании, смена направления бизнеса, структура собственности). Внесение данных осуществляется бесплатно, максимальный срок – 14 дней. Обращаем Ваше внимание, что несоблюдение этого требования влечёт наложение крупного штрафа.

Получение разрешений на ведение бизнеса в Сингапуре

Регистрация компании в общем случае не легитимизирует бизнес. Вероятно (но не обязательно) Вам понадобятся специальные разрешения (лицензии). Типичные сферы – СПА, недвижимость, финансовые услуги, судоходство, экспортно-импортные операции. Условия, которые выдвигает комплаенс для бизнеса, могут показаться необязательными (факультативными), но это не так. Характерный пример – экспорт и импорт, для такого бизнеса в Сингапуре следует получить в таможенном управлении специальный регистрационный номер (CR – Central Registration).

Внимание! Получение разрешений – процедура достаточно сложная, рекомендуем обратиться за помощью к экспертам портала International Wealth!

Открытие офиса

Комплаенс для бизнеса в Сингапуре не предусматривает обязательного substance (фактического присутствия в юрисдикции). Но если Вы рассчитываете на долгое и успешное присутствие в юрисдикции, такой вариант является наиболее предпочтительным. Комплаенс обязывает бизнес иметь зарегистрированный адрес в Сингапуре, он будет использоваться для официальной переписки. Что касается именно офиса (при наличии), то он должен быть открыть для посетителей не менее 3 часов в день.

Расчёт налогообложения

Бизнес в Сингапуре, особенно новый, пользуется многочисленными налоговыми льготами. Это является одной из основных причин, почему регистрация компании с большой долей вероятности обеспечит предприятию стабильность, успех и процветание. Но из этого не следует, что в юрисдикции Вам вообще не придётся платить налоги.

Обязательные требования комплаенса для бизнеса в Сингапуре по налогообложению компаний (какие документы необходимо подавать в Налоговое управление):

• Расчётный налогооблагаемый доход (ECI – Estimated Chargeable Income), срок – 3 месяца от даты окончания первого финансового года компании в Сингапуре.
• Форма C-S / C, подача осуществляется 30 ноября / 15 декабря (зависит от формата документа – бумажный или электронный).

Внимание! При соблюдении ряда условий Ваша компания может получить освобождение от этих требований!

Подготовка налоговых форм всех сотрудников

Комплаенс для бизнеса предусматривает, что подготовку налоговых форм для каждого работника (IR8A, Appendix 8A, Appendix 8B, Form IR8S – если применимо) следует выполнять самому работодателю, предельный срок – 1 марта. Непосредственная подача налоговых деклараций – обязанность самих сотрудников, но сведения, необходимые для правильного заполнения документов, должны быть предоставлены нанимателем (перечень форм см. выше).

Если Вас компания Сингапура не хочет использовать такую схему, есть альтернативный вариант – регистрация бизнеса в AIS (Auto-Inclusion Scheme – системе автоматического включения), которая обеспечивает существенное упрощение административных процедур. В этом случае Вам нужно будет проинформировать сотрудников о формате подачи документов.

Регистрация на GST

Комплаенс для бизнеса не обязывает компании Сингапура оформлять документы на НДС в обязательном порядке. Точнее, Вы можете выбирать, нужна ли именно Вам регистрация на GST, если оборот (налогооблагаемая база, сформированная за счёт продажи подлежащих выплатам по НДС товарам и услугам) не превышает 1 млн SGD. Если это условие не выполняется, регистрация является обязательной.

Обращаем Ваше внимание, что с 2019 года отслеживать формирование налогооблагаемой базы по НДС следует на ежегодной основе (ранее – ежеквартально). Возможно добровольная регистрация по Налогу на добавленную стоимость, соответствующее разрешение выдаёт IRAS.

Регистрация в CPF / SDF

Central Provident Fund – это аналог пенсионного фонда. Взносы в CPF являются обязательными для сингапурских компаний (бизнеса) и наёмных работников, квалификационное условие – доход более 50 SGD в месяц. От выплат освобождаются только владельцы рабочих пропусков (pass holders).

Схема, которую предусматривает комплаенс для бизнеса в Сингапуре, предусматривает, что заявка по каждому наёмному сотруднику подаётся директором компании. В ней обязательно укажите размер заработной платы и сумму отчислений в CPF. Для этого руководитель должен иметь действующий SingPass / CorpPass + UEN. Если заявка будет утверждена, Вы получаете уникальный номер подачи CPF (CSN – CPF Submission Number). При каждой оплате взносов этот номер следует указывать в обязательном порядке.

Ещё один обязательный вид выплат касается фонда развития навыков (SDF, Skills Development Fund). Правила комплаенса для бизнеса регламентируют величину сбора для первых 4500 SGD заработной платы – 0,25% / минимум 2 SGD – если ставка не превышает 800 SGF (что больше).

Проведение общих годовых собраний

Стандартное требование для любой мидшорной юрисдикции, где бизнес активно развивается. AGM (Annual General Meetings) – корпоративное мероприятие, где компания Сингапура обнародует финансовый отчёт, а акционеры получают возможность обсудить текущее финансовое состояние бизнеса и наметить планы на ближайшее будущее.

Комплаенс для бизнеса делает единственное исключение по освобождению от AGM, когда пакет документов рассылается акционерам в 5-месячный срок после FYE. Также компания Сингапуре может сама отказаться от проведения AGM, но такое решение должно быть одобрено акционерами и закреплено (зафиксировано) в корпоративных документах.

Подача годовых отчётов

Требование относится ко всем компаниям Сингапура, исключение – «личные» организационно-правовые форматы бизнеса – товарищества (в том числе – с ограниченной ответственностью), индивидуальные предприятия. Отчёты подаются в ACRA и включают сведения по компании, акциям, финансовой отчётности и дате проведения AGM (если применимо).

Мы постарались рассказать Вам, уважаемые читатели, обо всех критически важных моментах, касающихся комплаенса для бизнеса в Сингапуре. Статья подготовлена опытными экспертами – специалистами по Сингапуру, поэтому все фактические сведения соответствуют действительности на момент написания материала. Напоминаем, что для получения расширенной информации по теме Вам необходимо связаться с нами удобным для Вас способом (например, через e-mail info@offshore-pro.info) и обсудить условия проведения индивидуальной консультации.

Дополнительные источники информации:

• Общий раздел портала International Wealth по Сингапуру.
• Банковские счета для бизнеса.
• Личные банковские счета.
• Финансовое обслуживание компаний, работающих в сфере высокорискованного бизнеса.

Мы всегда выполняем взятые на себя обязательства и предлагаем клиентам только проверенные, эффективные бизнес-решения в сфере защиты и диверсификации активов. Оставайтесь с нами!