Посетители портала InternationalWealth постоянно обращаются к нашим экспертам с вопросами относительно регулирования криптовалют в Канаде. Это связано с тем, что буквально до конца 2018 года в этой стране практически отсутствовали какие-либо требования к компаниям, предоставляющим услуги по операциям с криптовалютами.
В связи с этим возникало множество вопросов, касающихся надежности и безопасности работы с криптовалютами компаниями Канады, попросту именуемыми криптовалютные биржи.
В этой статье мы хотели бы рассмотреть требования, которые выдвигаются к крипто валютным биржам в Канаде, а также ко всем компаниям, оказывающие финансовые услуги в этой замечательной стране.
Отсутствие регулирования криптовалют в Канаде до 2018 года не означало абсолютно свободного обращения криптовалют, т.к. единственной национальной валютой был и остается доллар Канады (далее — CAD).
Однако, операции по обмену и переводам криптовалютных активов проводились компаниями, зарегистрированными в Канаде, равно как и зарубежными юридическими лицами без каких-либо особых ограничений, если не считать необходимость осуществлять покупку и продажу криптовалютных активов только через фиатные валюты (CAD), а прямой обмен криптовалютами — бартерной операцией с фиксированными курсами к CAD.
Однако в конце 2018 года, Правительство Канады признало все компании, работающие с крипто валютными активами предприятиями, оказывающими финансовые услуги (Money Service Business, или далее — MSB) и подлежащими особому регулированию.
Что в Канаде признается бизнесом, оказывающим денежные услуги?
В случае, если ваша компания оказывает услуги по конвертации валют и денежным переводам, равно как и иные услуги, связанные с финансовыми операциями, осуществляемыми между юридическими или физическими лицами как внутри Канады, так и за её пределами, то данная деятельность будет признана бизнесом, оказывающим финансовые услуги.
По сути, это означает, что не только банковская деятельность, но и любые финансовые операции, оказываемые на возмездной основе попадают под это определение. Таким образом, криптовалютные биржи также непосредственно относятся к MSB.
Законодательно выделяются два вида финансового бизнеса: тот который оказывает простые денежные услуги и тот, который предоставляет иностранные денежные услуги.
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Разница между компаниями, оказывающими денежные услуги (MSB), и предприятиями, оказывающими иностранные денежные услуги (FMSB)
Если вы предлагаете определенные услуги населению Канады, то вы можете быть бизнесом по оказанию денежных услуг (MSB) или бизнесом по обслуживанию иностранных денежных средств (FMSB) и подпадать под действие Закона о доходах от преступной деятельности (отмывание денег) и финансировании терроризма.
Предприятия, оказывающие денежные услуги (MSB)
Если вы работаете в сфере денежных услуг (MSB), вам необходимо знать обо всех обязательствах, которые применяются к вам. Это включает в себя:
- регистрацию вашего бизнеса в Канадском центре анализа финансовых операций и отчетов (далее — FINTRAC) — это подразделение финансовой разведки Канады;
- предоставление в FINTRAC отчетности;
- ведение документации;
- внедрение процедуры Знания Своих Клиентов (далее — KYC);
- внедрение службы соответствия всем требованиям внутри канадского и международного финансового законодательства (службы комплаенс).
Вы будете признаны компанией MSB, если ведете бизнес в Канаде, чтобы предлагать населению любую из следующих услуг:
- обмен валют;
- денежные переводы;
- выдачу или погашение денежных переводов, дорожных чеков и пр.;
- торговлю виртуальными валютами.
Вы также будете считаться бизнесом, оказывающим финансовые услуги, если:
- у вас есть разрешение или лицензия на любую из вышеупомянутых услуг;
- вы зарегистрированы как лицо, предлагающее любую из вышеупомянутых услуг;
- вы рекламируете (любыми средствами, включая газеты, телевидение, желтые страницы, интернет, любые другие СМИ, либо с помощью внутренних или внешних указателей), что вы участвуете в любой из вышеупомянутых услуг;
- вы не рекламируете какие-либо услуги MSB, но вы: фактически предлагаете услуги денежных переводов на любую сумму, проводите валютные операции по конвертации на суммы более 1000 CAD в рамках одной операции с одним и тем же физическим или юридическим лицом (для этих целей одна транзакция определяется как две или более транзакции, связанные с валютной транзакцией на сумму менее 1000 долларов каждая, которые совершаются в течение 24 последовательных часов и составляют 1000 CAD или более, проводите или выкупаете денежные переводы, дорожные чеки или другие аналогичные оборотные финансовые инструменты на сумму более 1000 CAD во время одной операции с одним и тем же физическим или юридическим лицом;
- вы указываете доход от любой из вышеупомянутых услуг как доход от отдельного бизнеса для налоговых целей.
Кто не занимается денежными услугами (MSB)?
Вы не являетесь MSB, если:
- вы предлагаете одну или несколько услуг MSB строго в качестве агента MSB, который должен быть зарегистрирован в FINTRAC;
- вы осуществляете деятельность MSB в ходе предоставления других услуг, в отношении которых вы являетесь отчитывающимся лицом.
Финансовые компании Канады обслуживающие иностранные денежные средства (FMSB)
В Закон Канады “О доходах от преступной деятельности (отмывание денег) и финансировании терроризма” (далее — PCMLTFA) были внесены поправки, в которые были включены иностранные компании по оказанию денежных услуг (FMSB).
Если вы зарегистрировали свою компанию в Канаде как FMSB, то по состоянию на 1 июня 2020 г. вам необходимо было выполнить следующие обязательства:
- зарегистрировать свой бизнес в FINTRAC;
- сообщать об определенных финансовых операциях в FINTRAC;
- вести соответствующую документацию;
- идентифицировать своих клиентов при проведении их операций;
- внедрить в свою деятельность программы комплаенс и нанять квалифицированных сотрудников для этого.
Ваша компания будет считаться FMSB, если применимы все следующие критерии:
- вы занимаетесь предоставлением хотя бы одной услуги по оказанию денежных услуг (MSB);
- у вас нет юридического лица в Канаде;
- вы предлагаете свои услуги MSB физическим или юридическим лицам в Канаде;
- вы предоставляете эти услуги клиентам в Канаде.
В случае, если вы имеете филиал или независимое представительство в Канаде, которое оказывает финансовые, то вы уже будете считаться MSB.
Требования, выдвигаемые к финансовым компаниям Канады
Первое что необходимо сделать — это зарегистрировать свою компанию в Канаде для предоставления денежных услуг (MSB) в FINTRAC. Даже если вы зарегистрированы как MSB в провинции или отдельной территории, то вам все равно необходимо зарегистрироваться в FINTRAC. Чтобы узнать обо всех ваших обязательствах по регистрации в MSB.
Программа комплаенс
Комплексная и эффективная программа соблюдения нормативных требований является основой для выполнения всех ваших обязательств в соответствии с PCMLTFA и соответствующими правилами. Во время проверки FINTRAC вам будет важно продемонстрировать, что необходимая документация у вас имеется и ведется, что сотрудники, агенты и все другие лица, уполномоченные действовать от вашего имени, хорошо обучены и могут эффективно реализовать все элементы вашей программы комплаенс. Старшее должностное лицо (комплаенс-офицер) должно утвердить вашу программу комплаенс, а также иметь все необходимые полномочия для выполнения требований программы.
Кроме того, вы должны:
- назначить специалиста по комплаенсу, ответственного за выполнение и надзор за программой комплаенс;
- разрабатывать и применять политику и процедуры соответствия, которые постоянно обновляются и утверждаются старшим должностным лицом в письменном виде;
- применять и документировать оценку рисков, включая меры и стратегии по их снижению;
- разработать и поддерживать письменную программу обучения для сотрудников, агентов и других лиц, уполномоченных действовать от вашего имени;
- каждые два года пересматривать свою программу комплаенс (политику и процедуры, оценку рисков и программу обучения сотрудников) с целью проверки ее эффективности.
Знай своего клиента
Как компания, оказывающая денежные услуги, вы должны проверять личности своих клиентов для определенных действий и транзакций в соответствии с Правилами о доходах от преступной деятельности (отмывание денег) и Положениями о финансировании терроризма (PCMLTFR). Часть знания вашего клиента включает следующие методы идентификации клиентов, а также выполнение определенных дополнительных действий, перечисленных ниже:
- идентифицировать физических лиц и подтверждать существование юридических лиц — организации, оказывающие денежные услуги;
- методы проверки личности физического лица и подтверждения существования корпорации или юридического лица, отличного от корпорации;
- требования к деловым отношениям;
- требования к постоянному мониторингу;
- требования к бенефициарной собственности;
- требования к определению третьей стороны;
- политически значимые лица и руководители международных организаций, оказывающих финансовые услуги.
Составление отчетов финансовой компанией Канады
Компании, оказывающие денежные услуги, обязаны заполнять отчеты об определенных операциях и собственности и отправлять их в FINTRAC. Отчеты о финансовых транзакциях имеют решающее значение для способности FINTRAC анализировать транзакции с целью разработки финансовой информации, которая раскрывается правоохранительным органам и партнерским агентствам. Таким образом, качество вашей отчетности будет проверяться FINTRAC на экзаменах.
Подозрительные транзакции: вы должны подать отчет о подозрительной транзакции (STR) как можно скорее после выполнения мер, необходимых для установления разумных оснований подозревать, что транзакция связана с совершением или попыткой совершения преступления по отмыванию денег / финансированию террористической деятельности. Следующие инструкции по STR объясняют, как выявлять подозрительные транзакции и сообщать о них.
- Террористическая собственность: когда вы знаете, что собственность, находящаяся в вашем распоряжении или под вашим контролем, принадлежит, контролируется или от имени террориста или террористической группы, вы должны раскрыть эту информацию Королевской канадской конной полиции (RCMP) и Канадской службе безопасности.
- Крупные денежные операции: если вы получаете наличные в размере 10 000 CAD или более (включая налоги и другие сборы) в рамках одной транзакции или нескольких транзакций в течение 24 часов, то вы должны отправить отчет в течение 15 календарных дней. См.
- Электронные переводы денежных средств: когда вы отправляете или получаете инициированные клиентом инструкции по переводу 10 000 CAD или более за границу в рамках одной транзакции или нескольких транзакций в течение 24 часов, то вы должны отправить отчет об этом в течение 5 рабочих дней.
Вся отчетность может подаваться в FINTRAC в электронном виде, за исключением отчетов о террористическом имуществе, которые нужно отправлять только на бумаге или по факсу.
Как видно из всей вышеприведенной информации, нет ничего политического или абсолютно невыполнимого в требованиях о соблюдении комплаенс от FINTRAC.
Однако, данная деятельность требует определенной опытности и осторожности.
Эксперты и многолетние партнеры портала InternationalWealth проводят постоянно работу по адаптации зарубежных предпринимателей к финансовым системам разных стран. Канада является одним из наших постоянных направлений деятельности. Поэтому, мы можем гарантировать начало и дальнейшую успешную работу с нашей помощью этой стране.
Мы подберем форму компании, место и финансовых партнеров для вашей криптовалютной деятельности в Канаде. Запишитесь к нам для консультации, отправив короткий запрос на наш email: info@offshore-pro.info или связавшись с нашими экспертами любым удобным вам способом, указанным на этой странице.
Может ли иностранная компания предоставлять криптовалютные услуги в Канаде?
Да, это возможно, но необходимо зарегистрироваться в FINTRAC (аналог Финмониторинга в России) и соблюдать все требования по отчетности и соблюдении процедур KYC и службы соответствия.KYC и службы комплаенс должны постоянно обновляться и должна работать определенная политика в постоянном развитии этих процедур.
Как в Канаде расцениваются криптовалютные операции?
Криптовалюты в Канаде являются имуществом и товаром. Соответственно, операции с ними разрешены, но они не являются средствами платежа. Официальной валютой признан канадский доллар, в котором проводится и номинируется большинство операций с крипто активами, проводимых на территории Канады.
Какие налоги платятся с криптовалюты в Канаде?
Возможны два варианта: вы владеете крипто активами какой-то отчетный период и вы реализуете их.В первом случае вы платите налог на прирост капитала, который платится с 50% стоимости вашей криптовалюты.
Во втором случае, вы платите налог на доход, полученный при реализации вашего имущества (ценных бумаг). В случае, если вы юридическое лицо — вы платите корпоративный налог на доход.