Когда вы начинали своё дело в Чехии, то, вероятнее всего, уже разобрались в основных юридических тонкостях: различные реестры, выписки, заверение и перевод документов и Datové schránky. Все эти вопросы были подробно проанализированы в первой части материала. Теперь пришла пора поговорить о других, не менее серьёзных, вещах.
В этой статье мы подробно, но без лишней «воды», рассмотрим основные особенности открытия счёта в банке, кредитования, требования к аудиту и бухгалтерскому учёту, важнейшие налоги и начисление заработной платы. Традиционно отметим, что вы всегда можете обратиться к нашим экспертам за помощью, договорившись об индивидуальной консультации (info@offshore-pro.info). Полезные ссылки, в т. ч. на первую часть материала, смотрите в самом конце статьи.
Своё дело в Чехии: банковский счёт
Среди отечественных бизнесменов распространено мнение, согласно которому открыть личный или корпоративный аккаунт в любом банке ЧР для россиян крайне сложно. Увы, приходится признать, что определённая доля правды в этом есть. Местные финансовые учреждения достаточно жёстко подходят к выбору клиентов, и свободы, свойственной безналоговым юрисдикциям, здесь нет. Но при известном желании сделать это всё же реально. По крайней мере, если у вас абсолютно «белый» бизнес, и вы можете документально подтвердить законное происхождение средств.
На что обратить внимание:
- Начиная своё дело в Чехии, можно открыть и личный, и деловой (корпоративный) счёт. В некоторых банках допускаются мультивалютные аккаунты.
- Работает интернет-банкинг.
- Государственная страховка, если сумма не превышает 100.000 EUR.
- Множество дополнительных и смежных услуг, включая эмиссию пластиковых карт, ведение зарплатных проектов и кредитование бизнеса.
- Допускается процедура удалённого открытия (по доверенности и не во всех банках).
- Лучше всего подходят для европейского бизнеса.
- Есть варианты с бесплатным обслуживанием.
- Налоговый статус (резидент или нет) для корпоративных счетов не имеет принципиального значения.
Своё дело в Чехии: квитанции
Их грамотное заполнение – занятие не из приятных, хотя и не очень сложное. Дело в том, что любая ошибка в официальных платежах – это потенциальных источник множества проблем. Поэтому, занимаясь подобными хлопотами, проявляйте максимальную внимательность. А ещё лучше – перепоручите все труды нашим финансовым специалистам.
На что обратить внимание:
- Налоги и отчисления (в первую очередь, в медицинский и социальные фонды) можно оплачивать почтовыми квитанциями, либо же через интернет-банкинг.
- Самостоятельное ведение бухгалтерии для ЮЛ в Чешской Республике невозможно. Индивидуальные предприниматели могут при большом желании заняться этим, но поступать подобным образом мы всё же не рекомендуем.
- Все квитанции заполняйте строго по образцу и только на чешском языке.
- Формат отправителя стандартный: Ф.И.О., улица, двойной номер дома (здесь так принято: сначала порядковый, затем – ориентационный), район, индекс. Для юридического лица вместо фамилии, имени и отчества следует указать полное название компании.
- За некоторые квитанции может понадобится оплата почтового сбора, поэтому мы рекомендуем вариант с банком, где это делается намного проще и быстрее.
Своё дело в Чехии и кредитование (дополнительное финансирование)
Изыскать деньги для развития бизнеса в ЧР можно без особых проблем. Получить заёмные средства могут не только сами чехи или граждане стран Евросоюза, но и резиденты других юрисдикций. Правда, для последних процедура будет более трудной, а условия – менее выгодными. То же самое касается ипотечного кредитования.
Единственный момент, который стоит обязательно учитывать при планировании, касается банковских гарантий, т. к. без них деньги вам никто не даст. В качестве обеспечения в полной мере принимается только тот доход (!), который заявитель получает в самой Чехии. Другими словами, даже если у вас в Арабских Эмиратах работает нефтяная вышка, предоставить её в качестве залога не выйдет.
Ипотека
- Выдаётся и на жилые, и на коммерческие объекты.
- Условия существенно различаются в зависимости от банка и состоятельности заявителя. Лучшие (из тех, с которыми мы встречались) – 2% годовых, до 80% от стоимости объекта. Худшие – 3,39% годовых и 60% цены. Средние условия находятся где-то посередине.
- Если своё дело в Чехии у Вас в формате ИП, получить ипотеку труднее, чем директору компании.
- Возможна выдача средств на пристройки и даже… ремонт объекта.
Ипотека под альтернативный залог (возможные примеры)
- На строительство дома: под участок.
- На гостиницу: под будущий доход от постояльцев.
- На квартиру: под будущую аренду.
Потребительское кредитование
- Максимальный срок – 10 лет (в очень редких случаях – 20, когда заёмщика интересует именно ипотека).
- Типовая ставка – от 6% до 10% и зависит от суммы.
- Справка о доходе не всегда является обязательной, но у вас должна быть хорошая кредитная история.
- Если вы активно пользуетесь счётом, финансовое учреждение может предложить вам быстрый кредит. Его оформление занимает буквально несколько минут (нужно лишь подписать заявление), причём заём не является целевым. Средства переводятся сразу же на счёт.
Своё дело в Чехии: требования по бухгалтерскому контролю и учёту
Для начала отметим, что в ЧР возможно два варианта ведения бухгалтерии: упрощённый и двойной. Конечно же, это не означает, что государство разрешает бизнесменам использовать «серые» или «чёрные» схемы. На самом деле, всё намного проще. Двойная (полная) бухгалтерия – это учёт по принципу «дебет-кредит», а простоя (упрощённая) – по правилу «приход-расход». Мы настоятельно рекомендуем не использовать в Чешской Республике нелегальные приёмы, которые ещё иногда работают в РФ. Поверьте, это обойдётся вам слишком уж дорого.
Участники рынка, которые обязаны по закону вести двойную бухгалтерию (изучите внимательно, если вы планируете открыть своё дело в Чехии):
- ЮЛ с юридическим адресом в Чехии.
- Зарубежные компании, которые работаю на территории ЧР.
- Организационные единицы государства.
- ФЛ, зарегистрированные в Торговом Реестре как предприниматели.
- Прочие ФЛ при условии, что их оборот превышает 25 млн CZK (на день написания статьи – около 970000 EUR) в год перед подачей отчётности. Требования по полному учёту начинает действовать с первого дня следующего года.
- ФЛ, если требования по бухгалтерскому учёту для них являются факультативными (необязательными).
- ФЛ, если их обязательства по ведению учёта возникли вследствие особого правового регулирования.
- Доверительные фонды.
- Любые организации с внешним управлением со стороны пенсионной компании.
- Инвестиционные фонды.
- Организации, которые по закону обязаны вести двойную отчётность.
- Предприниматели ФЛ, которые одновременно являются партнёрами компании.
Требования к кандидатам на простой учёт:
- Нет обязательств по выплате НДС.
- Общий доход за отчётный период менее 3 млн CZK (~116 тыс. EUR).
- Совокупная стоимость имущества не превышает 3 млн CZK.
- Возможные варианты организационно-правового статус налогоплательщика: профсоюз, гильдия, организация работодателей, церковь, религиозное или охотничье сообщество.
Налоговая документация
Она должна вестись даже теми структурами, которые не сдают финансовые отчёты. Делается это для того, чтобы точно рассчитать подоходный налог (актуально для ИП и других организационно-правовых форм «самостоятельного» бизнеса).
Что включает налоговая документация:
- Расходы и доходы, считаемые по-отдельности.
- Активы самого предпринимателя.
- Дебиторская задолженность.
- Имеющиеся обязательства.
Важные уточнения:
- Если вы ведёте своё дело в Чехии, то обязаны каждый год сдавать полный бухгалтерский отчёт, если иное не предусмотрено действующим законодательством.
- Возможны внеплановые проверки, которые будут проводиться по юридическому адресу. Их может инициировать Налоговое ведомство, а также Социальный и Медицинский фонды.
- Возможна удалённая процедура проверки с отправкой всей документации по электронной почте.
- Вы можете приехать для проверки в офис любого ведомства (норма действует не всегда).
- Дата проверки будет сообщена заранее, посредством Datová schránka. Но помните, что отправленная вам информация считается по умолчанию прочитанной.
Своё дело в Чехии: налог на прибыль
Тонкости его применения зависят от статуса облагаемого лица: ЮЛ или индивидуальный предприниматель.
Юридические лица:
- Обязаны зарегистрироваться в Налоговой по месту юридического адреса.
- Ставка равна 19%.
- Облагаются все виды деятельности, которыми занимается ЮЛ.
- Отчёт необходимо сдать до 31 марта года, который следует за отчётным.
- Если вы не ведёте вообще никакой деятельности, то сдавать отчёт необязательно.
Внимание! Если основанием для вашего пребывания в Чешской Республике является именно функционирование компании, то нулевые отчёты (спящая фирма) не позволят продлить визу или получить ВНЖ/ПМЖ!
Физические лица:
- Ставка налога 15%.
- Условие подачи декларации – доход свыше 15000 CZK (~580 EUR) и проживание на территории Чешской Республики дольше 183 дней (без перерывов или с ними – не важно).
- Существуют виды доходов, которые не облагаются налогом: от покупки акций, от дарения недвижимого имущества, от наследства, от движимого имущества.
- Налогом облагаются также и те доходы, которые были получены вне территории ЧР.
- Срок подачи – до 1 апреля следующего года.
Своё дело в Чехии: налог на добавленную стоимость
«Великий и ужасный» НДС, который в Чехии воспринимается абсолютно спокойно. Стандартная ставка – 21%, но есть и льготные варианты. Взымается как с резидентов, так и с нерезидентов при продаже товаров и услуг. Вероятно, именно поэтому НДС называют в Чехии «универсальным налогом».
На что обратить внимание:
- При обороте 1 млн CZK (чуть менее 40.000 EUR) при условии, что учётные месяцы следуют непрерывно один за другим, НДС является обязательным и оплачивается один раз в квартал.
- Если прибыль равна 10 млн CZK (около 400.000 EUR), НДС выплачивается каждый месяц.
- Все плательщики налога на добавленную стоимость обязаны подавать специальный финансовый отчёт (контрольное извещение, Kontrolní hlášení).
- Заявление на регистрацию к НДС следует подавать в течение 15 суток после окончания того месяца, в котором был впервые превышен установленный по закону лимит.
- Стать плательщиком НДС можно и на добровольных началах (подробности см. чуть ниже). Но вам могут и отказать, т. к. этот статус в Чехии зачастую является выгодным. Чтобы увеличить шансы положительного решения, предоставьте в Налоговую переписку с реальными партнёрами, данные по оборотам и любую другую информацию, подтверждающую факт ведения бизнеса.
- При работе в рамках Евросоюза действует правило разницы НДС. Если в целевой стране (юрисдикции, где зарегистрирован ваш партнёр) этот налог меньше, чем в ЧР, то придётся доплатить разницу. Если больше, то часть денег будет возвращена.
Преимущества статуса плательщика НДМ:
- Возврат НДС (если поставщики и/или партнёры сами являются его плательщиками).
- Вывод бизнеса на международную арену.
- Солидный и уважаемый статус.
Зарплаты
Тема эта слишком сложная и многогранная, поэтому мы ограничимся только наиболее важными моментами и основными положениями. Если вы ведёте своё дело в Чехии и бизнес постоянно развивается, настоятельно рекомендуем перепоручить все хлопоты внешнему бухгалтеру.
Работодатель выплачивает за каждого своего сотрудника:
- Взносы по социальному страхованию: 31,5% (6,5% вычитаются непосредственно из зарплаты сотрудника).
- Взносы по медицинскому страхованию: 13,5% (вычитаются 4,5%).
- Подоходный налог: 15%.
На что обратить внимание:
- Минимальная ставка заработной платы – 12200 CZK. Если наёмный сотрудник получает меньше, он обязан из собственных средств доплатить разницу между фактическими отчислениями (9% – «доля» работодателя) и минимальным платежом (1647 CZK).
- Заработная плата работника и директора фирмы чешскими законами рассматриваются как тождественное понятие.
Пример расчёта для наёмного сотрудника (у Вас – своё дело в Чехии, у работника – одно место работы, подписано и сдано в Налоговую провозглашение):
- «Грязная» зарплата: 11.524 CZK.
- «Чистая зарплата: 10.000 CZK.
- Общие отчисления в Социальный фонд: 3631 CZK. Сотрудник – 750 CZK (6,5% от «грязной» з/п), работодатель – 2881 CZK (25% от «грязной» зарплаты).
- Общие отчисления по медицинской страховке: 1546 CZK. Сотрудник – 519 CZK (4,5% от «грязной» з/п), работодатель – 1037 CZK (9% от «грязной» зарплаты).
Пример расчёта для ЧП (сумма оказанных в месяц услуг – 10.000 CZK):
- Сумма дохода в год: 120.000 CZK (12 * 10.000 CZK).
- Прибыль в год: 120.000 – 60% = 48.000 CZK (если ИП подпадает под паушальный платёж).
- Величина налога до вычета: 15% от 48.000 CZK = 7200 CZK.
- Величина налогового вычета: 24.840 CZK.
- Итого к оплате: 0 CZK.
- Взносы в социальный фонд: 48000 CZK / 2 = 24000 CZK * 29,2% = 7008 CZK (минимум 2.061 * 12 = 24732 CZK).
- Взносы в медицинский фонд (если вы не иностранец без статуса ПМЖ): 48000 CZK / 2 = 24000 CZK * 13,5% = 3240 CZK (минимум 1906 * 12 = 22872 CZK).
Мы рассказали вам о наиболее важных «финансовых» вопросах. Но хотим ещё раз напомнить, что своё дело в Чехии в общем случае не предполагает самостоятельное ведение бухгалтерии в ЧР. Следовательно, вам понадобится квалифицированное бухгалтерское сопровождение. Будем рады обсудить с вами все интересующие подробности в ходе индивидуальной консультации (e-mail для связи info@offshore-pro.info). Дополнительную информацию по ведению бизнеса в Чешской Республике смотрите по ссылке.
В последней части материала (первую смотрите здесь) мы обсудим вопросы, связанные с начислением дивидендов, налоговом планировании, защите данных и всех аспектах предоставления юридической помощи. Дополнительные сведения смотрите на наших информационных каналах (Яндекс.ДЗЕН, Medium). Оставайтесь с нами!
Интересует бухгалтерский аутсорсинг в Чехии? Есть ли смысл в этой услуге?
Если нет критических материальных проблем и Вы не считаете каждую крону, то есть. Вы, конечно же, можете взять на себя все сопутствующие хлопоты, но затраты времени и сил окажутся несоизмеримыми весьма скромной экономии (и то не факт, что она вообще будет). Ведь преимуществ у внешнего аутсорсинга довольно много: 1) Оптимизация производственных издержек. 2) Нет необходимости выплачивать заработную плату штатному бухгалтеру. 3) Снижение нагрузки на кадровый отдел. 4) Значительный рост качества услуг. 5) Экономия на привлечении сторонних специалистов для решения сложных вопросов. 6) Защита при возникновении споров с налоговой и контролирующими органами. 7) Гарантия соответствия деятельности актуальному законодательству. 8) Соблюдение сроков сдачи отчётности.
Как готовится бухгалтерская отчётность в Чехии?
Если у Вас есть собственный бухгалтер, то все подробности лучше узнать у него. Альтернатива – запросите информацию у наших экспертов (e-mail для связи смотрите в тексте основной статьи). Ещё один вариант был упомянут в ответе на предыдущий вопрос – это аутсорсинг или же внешние бухгалтерские консультации. В общем и целом, для подготовки бухгалтерского отчёта понадобятся следующие документы (вопрос о том, кто конкретно будет заниматься их обработкой, пока оставим в стороне): 1) Все уставные документы. 2) Прошлогодний отчёт (если таковой имеется). 3) Кассовые чеки. 4) Контракты (в т. ч. ещё не закрытые). 5) Главная книга. 6) Выписки из банка по состоянию счёта и движению средств по нему. 7) Счета фактуры (как выставленные, так и полученные). 8) Документация по заработной плате.
Нужна регистрация фирмы в Чехии. Что для этого необходимо?
Мы об этом уже говорили не раз. Много полезной и нужно информации содержится в специальном разделе портала, посвящённого Чехии. Но всё же повторим основные моменты, чтобы Вы могли определиться с дальнейшими действиями. Итак, понадобится: 1) Уставной капитал. Формально – от 1 CZK, но мы рекомендуем указывать реальные суммы. 2) Список всех учредителей (напоминаем, допускается совмещение с должностью директора). 3) Список директоров. 4) Копия заграничного паспорта (он не должен быть просроченным!). 5) Справка о том, что у официальных лиц компании нет проблем с законом (в самой Чехии и стране их официальной регистрации). 6) Пакет документов по официальным лицам. 7) Подтверждение из банка о наличии открытого счёта. 8) Несколько вариантов названия.
