В продолжение темы регистрации компании в США следует, так или иначе, остановиться на теме американских налогов. Часто можно услышать, что в Америке запутанная система налогообложения, в которой нереально разобраться. И это не правда. Налоговая система в США несколько иная, как мы привыкли в России, но она вполне доступна для понимания и для ведения предпринимательской деятельности.
Децентрализованная структура системы и ее особенности
Структура налоговой системы предполагает многоуровневое налогообложение: федеральные налоги, региональные и местные. Благодаря передаче части полномочий из центра на места, налоги федерации и штатов разделены друг от друга. Это означает, что правительство на своем федеральном уровне не может устанавливать свои правила налоговой политики в штатах. А каждый отдельный штат в свою очередь устанавливает свои виды налогов и их ставки. Вот почему так важно уделить внимание выбору региона для регистрации фирмы, так как в пределах каждого отдельного штата могут быть еще и отдельные юрисдикции, административные образования, графства, муниципалитеты, которые также вправе требовать перечисление налогов.
Так же отметим то, что очень важно принять во внимание. В США активирована система независимого принципа начислений и уплаты налогов. Речь идет о том, что с одной суммы дохода, налогообложение осуществляется на разных уровнях.
Приведем классификацию основных налогов в США с разделением их на выше обозначенные территориальные уровни:
| Налоги федерации | Региональные налоги | Местные налоги |
| Подоходный с физических лицКорпоративныйАкцизыНалог на наследствоОтчисления в фонды социального страхования | Налог с продажАкцизыТранспортный налогПодоходный налогКорпоративный | ПодоходныйНалог на прибыльИмущественные налогиАкцизыЭкологический налог |
Для понимания тонкостей и нюансов американской налоговой системы следует рассмотреть уникальные нюансы налоговой системы Америки:
1. Уровень федерации и штата по усмотрению правительства может изменить систему налогообложения, но таким образом, чтобы не противоречить нормам Конституции.
2. На уровне федеральных налогов и сборов действует возрастающая шкала расчета обязательств. Это значит, что чем больше доход, тем выше ставка налогообложения.
3. В Америке платить налоги должны абсолютно все, даже нерезиденты, которые покинули территорию юрисдикции.
Как видите, в шуточном высказывании, которое так любят американцы есть определенная доля правды: «В США от смерти и от уплаты налогов не уйти». Но отметим и другую сторону медали. Может показаться удивительным, но, несмотря на сложную структуру налоговой системы и множество видов налогов, общая налоговая нагрузка в США все же одна из самых низких среди двадцатки стран-лидеров мира по экономическому развитию. Главное для предпринимателя, это разбираться в нюансах и уделять должное внимание налоговому планированию.
Контролирующие фискальные органы США
Контроль над всеми налоговыми отчислениями в США возложен на специальное налоговое управление IRS — Internal Revenue Service. Данное ведомство было создано в далеком 1862 году. С тех пор служба исправно работает, отвечая за стабильное пополнение денежными средствами бюджета страны.
В настоящее время IRS является одним из ведомств Министерства финансов юрисдикции. Количество сотрудников управления – 80 тыс. человек, которые ежегодно обрабатывают около 250 млн. деклараций.
Налоговое управление подразделяется на:
• Комиссариат в Вашингтоне – центральный орган власти
• региональные управления в количестве 7 шт.
• 62 округа.
Комиссариат осуществляет управление региональными ведомствами, которые занимаются разработкой программ по улучшению налогов и сборов, отвечают за их реализацию.
Округи на местах занимаются сбором бюджетных средств.
Важно! IRS плотно взаимодействует с Федеральным бюро, а также Европолом и Интерполом. К примеру, банковские переводы на сумму более 10 тысяч $ в обязательном порядке рассматриваются отделениями ФБР. Данные меры позволяют противостоять терроризму, наркотрафику и киберпреступности.
Краткий обзор стандартных налогов в США
В общем, налоги в США обеспечивают 30 % ВВП страны. Это небольшой показатель для высокоразвитого государства. Рассмотрим более подробно, какие основные налоги принято платить на территории Америки.
Подоходный налог
Подоходный налог – это основной налог двух уровней: федерации и штата. Он должен быть уплачен всеми гражданами, которым начисляется доход на территории государства, в том числе и ИП.
Ставка подоходного налога в США взимается по шкале от 15 до 39 % в зависимости от величины дохода. Работает возрастающая вместе с доходом налоговая система по-особенному. Разберемся на примере: у налогоплательщика годовой доход составляет 50 000 долларов. Прогрессивная шкала имеет следующий вид:
| от 0 до 9700 $ | 10 % |
| от 9700 до 39475 $ | 12 % |
| от 39475 до 84200 $ | 22 % |
| от 84200 до 160725 $ | 24 % |
| от 160725 до 204100 $ | 32 % |
| от 204100 до 510300 $ | 35 % |
| Более 510300 $ | 37 % |
Кажется все просто. Весь доход должен облагаться под 22 % — это в корне не верно. Расчет налога выглядит следующим образом:
1. 9700 долларов * 10 % = 970 долларов. Это первая часть, которая складывает общую сумму подоходного налога.
2. 39475 – 9700 = 29775 $ * 12 % = 3573 долларов – это вторая составляющая.
3. 50 000 – 39475 = 10525 $ * 22 % = 6858,5 долларов.
4. Общая сумма НДФЛ равна 11401,5 $. А это фактическая налоговая ставка 13,7 % а не 22 %.
Корпоративный налог
Ставка корпоративного налога также отличается своим размером в разных штатах. В среднем это 19 %.
Выделим пару моментов, которые нужно учитывать при расчете корпоративного налога на доходы предприятия:
• Резидентские компании при расчете базы налогообложения учитывают всю полученную прибыль, как в юрисдикции США, так и за ее границами.
• Юридические лица – нерезиденты облагаются по все той же растущей шкале. Снизить налоговую нагрузку можно, если имеется договор об избежание двойного налогообложения, который заключен США с более чем шестидесятью странами мира.
Базой для расчета налога является чистая прибыль. Это весь доход за вычетом разрешенных законодательством издержек, которые понесла компания в отчетном периоде. Корпоративный налог так же взимается с распределенных корпорацией дивидендов.
Налог с продаж
Данный налог это некое подобие НДС. В США он взимается на двух уровнях: на уровне штата и на местном уровне. Часто от налога могут быть освобождены продукты питания и одежда. У каждого штата свой перечень товаров, которые могут быть освобождены от sales tax.
Это самый простой и понятный из всех видов налогов. По нему нет необходимости специального вычисления, так как его размер пробит в чеке при совершении каждой операции купли-продажи.
Имущественный налог
Налог на недвижимое имущество – это прерогатива штатов и округов. В зависимости от территории налог на недвижимость может сильно отличаться. В Америке нормой считается, когда два приблизительно одинаковых дома, относятся к разным районам и поэтому облагаются разными по размеру ставками. На размер ставки влияют множество факторов. Например, стоимость жилья. Так же величина налога определяется принадлежностью к штату. В штате Джорджия ставки налога достаточно малы – 560 долларов. При этом в пригороде Атланты налог на имущество может достигать 2760 долларов.
Налог на прирост капитала
Государственный сбор прироста капитала очень спорный вопрос в системе налогообложения не только США. Относительно этого налога во всех развитых странах возникает множество противоречий. Постараемся объяснить, в чем суть проблемы на примере: предприниматель вкладывает 5 тыс. долларов в бизнес. Через несколько лет продает за 75 тыс. долларов. Прирост в 70 тыс. долларов – это база для налогообложения. Но может быть одновременно и противоположная ситуация. Собственник продает бизнес за 50 тыс. долларов, хотя ранее инвестировал в него 100 тыс. долларов. Такая операция говорит об убытке капитала. Поэтому налогообложению будет подлежать только разбег между 70 тыс. долларов и убыточными 50 тыс. долларов.
Так же важно принять во внимание время удерживания активов. Если что-то было приобретено и продано в течение года – это классифицируется как доход. Если актив удерживался и в итоге был продан спустя как минимум год и более, тогда этот доход будет уже рассматриваться как база для расчета налога на прирост капитала.
Стандартные ставки налога на прирост капитала в США – 0%, 15% и 20%.
Акцизы
Акцизные сборы в США взимаются на уровне федерации и штата. Акцизы могут удерживаться с граждан, при покупке товаров. А есть такие, которые предусмотрены для компаний. Наиболее распространенные типы акцизов: на бензин, алкоголь, даже на жидкость для электронных сигарет. Для американских корпораций акцизы платятся с добычи полезных ископаемых: нефти, газа, угля, леса.
Прочие налоги
Выше мы рассмотрели стандартные налоги, которые платят физические или юридические лица в США. Но в Америке, кроме основных налогов есть и необычные. Например, в штате Арканзас в размере 6% взимается с человека налог, который нанес себе татуировку или 5% сбор в Иллинойсе с реализации конфет, в составе которых нет пшеничной муки.
Так же к прочим налогам относятся лицензионные сборы, которые оплачивают предприниматели, чтобы подтвердить свое право заниматься определенным видом деятельности на территории штата.
Вывод
Налоговая система Соединенных штатов Америки только на первый взгляд кажется сложной. На самом деле она построена на понятных и простых принципах налогообложения, которые более доступно могут объяснить и донести налоговые консультанты. Поэтому, если вам нужна зарегистрированная компания в США, но при этом сложно определится с типом компании, выбрать штат для старта бизнеса, у вас в голове путаница относительно налогов и сборов – это не проблема. Эксперты Offshore Pro Group предоставят профессиональную консультацию, из которой вы узнаете все об учреждении бизнеса в США, а также цену и сроки выполнения заказа по регистрации компании, сопровождения дел фирмы и налогового планирования. Связаться прямо сейчас с нами можно по адресу info@offshore-pro.info. Мы обещаем, что наши консультанты максимально быстро выйдут с вами на обратную связь.
Какие существуют особенности налоговой системы США?
Налоговая система США кажется сложной из-за наличия трехуровневой структуры: налогообложение на уровне федерации, штата, местном уровне. Некоторые налоги могут повторять друг друга на каждом из уровней. Но главными особенностями системы налогообложения США являются: гибкость налогов и отсутствие ограничений, прогрессирующая шкала налоговых ставок и сплошное налогообложение, которому подвергаются не только резиденты, но и нерезиденты, которые покинули территорию Америки.
Какая организация осуществляет регулирующую деятельность в налогообложении в США?
Функция контроля по налоговым сборам в Америке возложена на организацию IRS – налоговое управление США. Ведомство входит в состав Министерства финансов и занимается обработкой налоговых деклараций, контролирует регулярное пополнение бюджета, выявляет нарушителей налогового законодательства.IRS тесно сотрудничает с государственными службами: ФБР, Европол и Интерпол. Поэтому нужно понимать, что уклонение от налогов в США – это серьезное преступление, наказание по которому может быть не только арест имущества, но и уголовная ответственность.
Стандартные налоги, которые взимаются с зарегистрированных в США компаний?
Стандартная база налогообложения для любой компании, зарегистрированной в США, следующая: личный налог, в том числе с индивидуального бизнеса, взносы в фонды социального страхования, корпоративный налог, налог с недвижимости и косвенные налоги (налоги с продаж, акцизы, которые вводятся на конкретные группы товаров). Налоги США прогрессивные, и достаточно прозрачные, хоть и предполагают трехуровневую систему. При грамотном налоговом планировании могут быть не настолько высокими, в виду развитой системы налоговых льгот принятой законодательством Соединенных Штатов. А именно, значительная экономия возможна благодаря различным возвратным налоговым кредитам или вычетам.
