Преимущества ограниченного партнерства Канады для нерезидентов

На страницах портала InternationalWealth, мы много рассказывали о преимуществах ведения бизнеса в Канаде для иностранных предпринимателей. В этой статье, мы хотели бы остановиться на одном из наиболее интересных форм ведения бизнеса в этой стране — Партнерстве с ограниченной ответственностью, также называемое Ограниченным Партнерством или Limited Partnership (далее — LP).

LP предлагает множество преимуществ нерезидентам Канады, что делает их популярным инвестиционным инструментом для иностранных инвесторов, планирующих открывать бизнес в Канаде.

Одним из мест, где чаще всего регистрируются партнерства в Канаде является провинция Онтарио. 

В Онтарио LP создается после подачи установленной декларации в соответствии с Законом об ограниченном партнерстве. Регистрация LP в Онтарио — популярный вариант для нерезидентов, потому что это:

• Позволяет создать юридическое лицо и использовать репутацию Канады для поддержки бренда своих товаров или услуг; 
• Предлагает множество налоговых преимуществ; 
• Минимизирует канадские обязанности по налоговой отчетности до достижения годовой выручки в 2 млн канадских долларов (далее — CAD) или стоимости активов LP в 5 млн CAD.

Состав ограниченного партнерства Канады

Ограниченное партнерство Канады должно состоять минимум из одного Генерального партнера плюс одного Ограниченного партнера. Гражданство Канады не требуется для создания LP. Это означает, что как Генеральным партнером, так и Ограниченным, может стать гражданин любой страны. Более того, одно и то же лицо может быть как Генеральным, так и Ограниченным партнером. 

Оба партнера могут быть физическими или юридическими лицами. Компаниями, зарегистрированным за пределами Канады, также разрешается стать партнерами LP, если они были зарегистрированы за пределами провинции в Онтарио до того как стать партнерами. Это означает, что если у вас есть оффшорная компания или национальная, то по канадскому законодательству иностранное юридическое лицо может стать партнером LP, причем как генеральным, так и ограниченным. 

Ответственность ограниченного партнерства Канады

Одним из удобных преимуществ ограниченных партнерств Канады является распространение ответственности. Собственно именно этим отличается Генеральный партнер LP от Ограниченного.

Как правило, Генеральный партнер LP несет ответственность по всем долгам и обязательствам партнерства, в то время как ответственность партнеров с ограниченной ответственностью ограничивается суммой, которую такой партнер внес или согласился внести в имущество LP. Минимального взноса, который ограниченный партнер должен внести в LP — не существует. Однако, вклад ограниченного партнера должен состоять из денежных средств или имущества.

Налогообложение ограниченного партнерства Канады

Поскольку LP в Канаде не считается отдельным юридическим лицом, подлежащим налогообложению, то вся прибыль, полученная им считается прибылью сразу партнеров, которые впоследствии платят налоги в соответствии с требованиями законодательства страны их постоянного нахождения. Таким образом, LP не обязаны подавать налоговые декларации или платить налоги в Канаде.

Однако, в случае, если прибыль ограниченного партнерства, зарегистрированного в Канаде превышает 2 млн. CAD, то налоговая декларация подается с указанием, что налоги на личные доходы, полученные от прибыли LP были оплачены партнерами.

Резиденты Канады должны платить подоходный налог с прибыли, полученной от LP.  Однако, зарубежные партнеры-нерезиденты — не имеют налоговых обязательств в Канаде (за исключением некоторых случаев, когда прибыль LP получена из определенных канадских источников). Суммы, распределяемые между партнерами-нерезидентами LP, зарегистрированного в Онтарио, не облагаются налогом у источника. Но, вообще LP не освобождаются от налога у источника. Это значит, что в остальных провинциях вы должны будете оплачивать налог с LP.

Например, в случае, если платеж производится от LP, у которого есть партнеры-нерезиденты, и такой платеж состоит из сумм, которые обычно облагаются налогом по Части XIII (например, арендная плата из канадских источников, роялти или дивиденды), тогда третья сторона, производящая платеж обычно должна удерживать налог для платежа LP согласно форме NR302 Налогового управления Канады (CRA). Это происходит даже тогда, когда некоторые из партнеров с ограниченной ответственностью LP являются резидентами Онтарио, поскольку даже один партнер с ограниченной ответственностью, являясь нерезидентом вызывает требование об удержании налога у источника согласно Части XIII Закона Канады “О подоходном налоге”.

Прелесть ограниченного партнерства Канады заключается в том, что эта форма ведения бизнеса практически устраняет корпоративное налогообложение. Налог на доходы LP платится только на уровне партнеров, что для бизнеса будет иметь значительно конкурентное преимущество даже в том случае, если ставка НДФЛ у вас составляет 13%, как в случае, если один из партнеров — гражданин России.

Кроме того, партнерами ограниченного партнерства Канады может быть принято решение о направлении годовой прибыли полностью на реинвестирования в бизнес. В этом случае, налогообложение будет вообще нулевым, а бизнес ваш будет расти до тех пор, пока не будет генерировать значительную ежегодную прибыль. 

Все опытные инвесторы прекрасно знают что такое нести налоговую нагрузку вне зависимости от получаемой прибыли и как тяжело бывает выйти из-за этого на уровень безубыточности. 

Ограниченное партнерство Канады помогает ускорить достижение уровня безубыточности и это не может не радовать основателей любого бизнеса. 

Возможно, что именно поэтому LP канады регулярно используются в качестве инструмента для венчурных инвестиций, а также инвестиций в частный капитал, поскольку одно из преимуществ LP включает конфиденциальность личности партнера и сумм, выделенных для LP. 

Как указывалось выше, LP не считаются отдельной налогооблагаемой организацией в Канаде ни на федеральном, ни на провинциальном уровне. Однако для этого есть некоторые условия, а именно: 

• LP не ведет бизнес в Канаде; 
• ведется управление и контроль LP за пределами Канады, 
• LP не получает дохода в Канаде.

Для какого бизнеса наиболее часто используются ограниченные партнерства Канады?

LP Канады отлично подходят для следующих бизнесов:

• Интернет-бизнеса (например, для разработчиков веб и аукционных сайтов);
• Разработчиков программного обеспечения с обширной базой заказчиков по всему миру (например для компаний оффшорного программирования, специалистов компьютерной поддержки и поставщиков ИТ-услуг);
• E-commerce товаров из других стран (например из стран СНГ, Сингапура или Китая) для экспорта в Канаду и США;
• Разработки новых био, авиа, роботизированных продуктов;
• Инвестирования в какой-то определенный бизнес на территории Канады (возможно с канадскими партнерами).

кроме всего вышесказанного, ограниченные партнерства Канады часто используются для хранения инвестиционных портфелей иностранных резидентов, которые

являются гражданами стран, имеющих договора об избежании двойного налогообложения с Канадой. Эти договоры обычно предусматривают

отмена канадских налогов у источника и переток прибылей и убытков к ограниченным партнерам LP.

Регистрация ограниченного партнерства в Канаде

1. Первое что нужно сделать — это найти почтовый адрес основного места деятельности вашего LP в Канаде. Если у вас есть друзья, родственники или коллеги в Канаде, то можно попробовать договориться с ними об использовании их адреса в качестве места основной деятельности вашего партнерства. Однако, нужно учесть, что на данный адрес будут не только приходить от официальных органов документы, но может быть и произведена проверка действительной деятельности вашего LP, а также того факта, что здесь должны постоянно храниться следующие документы: 

• Записи всех партнеров вашего партнерства; 
• Соглашение о партнерстве (основной документ LP — аналог Устава для акционерных обществ); 
• Копии всех протоколов и подтверждающих записей.

В случае, если у вас нет таких партнеров, мы можем предоставить профессиональных партнеров — граждан Канады, которые являются юридически ответственными и опытными лицами. Подобная поддержка на местном уровне может сделать вашу Канадское партнерство полностью легитимным и рабочим инструментом для построения конкурентоспособного международного бизнеса.

Если у вашего LP нет основной коммерческой деятельности в Канаде, то документы могут храниться у партнера, вашего представителя или уполномоченного вами отдельного агента, работающего в этой стране.

2. Нужно определиться в именем LP. Оно должно быть уникальным, оканчиваться на Limited Partnership (т.е. Ограниченное Партнерство) и зарегистрированным в соответствующем провинциальном реестре.

3. Затем нужно составить Соглашение о партнерстве, где описываются все изначальные условия вашей совместной партнерской деятельности (права и обязанности). Нет четких законодательных требований как это соглашение должно быть сделано. Поэтому теоретически, сюда можно вписать всё что угодно. И, хотя Соглашения о партнерстве в Канаде поражают иногда своим многообразием, основные рамки все таки основаны на том, кто и как участвует в деятельности партнерства, какими средствами будет располагать новое LP и какие цели ставят перед собой партнеры.

В принципе, Соглашения о партнерстве вполне достаточно для начала деятельности и открытия банковского счета в Канаде. 

4. Канадские ограниченные партнерства могут быть учреждены в соответствии с соответствующими провинциальными законодательствами Канады (они отличаются друг от друга в некоторой степени). Датой регистрации LP будет считаться дата подачи Соглашения о партнерстве. При этом партнеры должны подать краткую форму своего соглашения, которая именуется Сертификатом LP. Информация, которую необходимо предоставить в Сертификате LP установлена в соответствии с законодательством Канады и должна включать следующее:

—  название партнерства,

— описание общего характера бизнеса,

— имя Генерального партнера, включая его физический адрес и адрес для партнерской деятельности,

— основное место деятельности в провинции, в котором зарегистрировано товарищество.

Сертификат LP является публичным документом и доступен для поиска.

Внимание (!): Примечательно, что хотя имя Генерального партнера и его адрес занесены в реестр и доступны общественности, имя (имена) любого партнера (ов) LP не должны быть зарегистрированы или раскрыты.

Поэтому, есть возможность зарегистрировать LP с партнером — гражданином Канады, который будет официально представлен в реестре и быть при этом формально ограниченным партнером. Юридической возможностью для удачной структуризации таких партнерств является то, что дальнейшие изменения, которые вносятся в Соглашение о Партнерстве, равно как и иные соглашения между партнерами, заключенные в виде отдельных договоров, не обязаны где либо регистрироваться или быть общественно доступными. 

Больше подробностей о выгоде и порядке регистрации ограниченного партнерства в Канаде можно посмотреть на нашем youtube-канале, в частности в этом видео.

Из всего вышесказанного следует, что ограниченные партнерства Канады могут использовать нерезидентами для развития международного бизнеса.

В случае, если вам заинтересовали данные возможности Канадских LP, напишите нам запрос на консультацию и отправьте по адресу: info@offshore-pro.info или свяжитесь с нашими экспертами любым удобным вам способом, указанным на этой странице.

Мы свяжемся с вами по выбранному каналу, ответим на ваши вопросы и определим каким образом мы могли бы вам помочь.

Гарантируем профессионализм и конфиденциальность полученной от вас информации.