Перевод денег со счёта ООО на личный аккаунт: возможно ли это?

Имеет ли право владелец компании или единственный акционер ООО / LTD вывести деньги из бизнеса для использования в личных целях на законных основаниях? Может показаться, что чисто технически, имея доступ к корпоративному счёту, в таком действии нет ничего сложного. Конкретное физическое лицо легально владеет компанией, поэтому и прибыль от бизнеса после выплаты налогов принадлежит только ему. Но поступать так ни в коем случае нельзя. Если вывести деньги из компании только на том основании, что собственник является владельцем бизнеса, обязательно возникнет множество проблем с законом и налоговой службой.

Вывести деньги из компании формата ООО / LTD вполне реально и на законных основаниях. Именно такие способы и стоит рассматривать для практической реализации. Вариантов может быть несколько, но каждый из них при неправильном применении или ошибочной трактовке положений корпоративных нормативных актов создаст для владельца компании множество проблем. Некоторые из них приведут к непреднамеренному конфликту с законом.

Дополнительная информация по теме: Вывод денег с брокерского счёта — что следует знать каждому инвестору.

Как вывести деньги с корпоративного счёта на личный (использовать в личных целях), основные варианты:

• выплаты директору (владельцу, основному акционеру) в виде заработной платы, гонорара или жалованья;
• погашение займа, который директор / владелец ранее выдал компании (компенсационные выплаты);
• дополнительные льготы от компании (например, использование в личных целях служебного автомобиля);
• стандартное распределение прибыли через выплату дивидендов;
• кредит / заём от компании.

Каждый из этих способов абсолютно легален, но при выборе следует помнить об обязательной отчётности, требованиях по ведению бухгалтерского учёта и потенциально возможных налоговых обязательствах. Просто вывести деньги компании из бизнеса и потратить их на личные цели нельзя. Юридически такое действие при отсутствии документального обеспечения в зависимости от законов конкретной страны может трактоваться, в том числе как кража или налоговая махинация.

Дополнительная информация по теме: Как снять деньги со счёта оффшорной компании – только легальные решения.

Ключевые моменты, касающиеся вывода денег со счёта компании её директором (владельцем, основателем):

• Отдельное юридическое лицо. Компания юридически существует независимо от владельца / основателя, что определяется самим форматом ООО. Его формат в каждой стране свой: LTD – Limited company, LLC – Limited liability company, LLP – Limited liability partnership и др. Поэтому крайне важно продумать вопрос подходящей организационно-правовой формы ещё на этапе регистрации компании в формате общества с ограниченной ответственностью.
• Прибыль бизнеса в общем случае не принадлежит основателю (директору, мажоритарному акционеру), ею владеет компания как юридическое лицо.
• Вывод денег с корпоративного счёта компании на личный аккаунт возможен и легален при соблюдении ряда важных условий. Как минимум, владелец бизнеса должен формально проинформировать руководящий орган компании, при наличии нескольких собственников – заручиться их согласием. Также следует учесть возможные налоговые обязательства и (в ряде случаев) требования по возврату средств.

Заработная плата

Стандартный вариант вывода денег на личный счёт. Оклад, заработная плата или вознаграждение директора – абсолютно легальная выплата, но она в большинстве случаев может быть только регулярной. Это означает, что вывести деньги на личный счёт в любой момент нельзя (дивиденды или кредит директора такую возможность предоставляют). Ещё одно важное обстоятельство – ограничения по сумме и налоговые обязательства.

Дополнительная информация по теме: Часто задаваемые вопросы о трастах: расходы, активы, налоги, прибыль и вывод денег.

Заработная плата директора — самое важное по выводу денег с корпоративного счёта на личный:

• действия компании: удержание налога с выплат, пенсионный взнос работодателя, передача информации о заработной плате в налоговую службу (ATO, Australian Taxation Office);
• действия директора / акционера / владельца: информирование ATO о любых выплатах на личный счёт в банке (в том числе о заработной плате и гонорарах) через налоговую декларацию.

Компенсационные выплаты

Вывод денег на личный счёт, осуществлённый по этой графе, подлежит налогообложению (FBT, Fringe Benefits Tax). Типичные варианты получения льгот от работодателя (важно – адресатом может быть он сам) – абонемент в спортивный зал или возмещение расходов на личный автомобиль.

Компенсационные выплаты — самое важное по выводу денег с корпоративного счёта на личный:

• действия компании: подача декларации FBT, при необходимости, выплата налога;
• действия директора / акционера / владельца: в общем случае никаких действий, связанных с налоговой службой, не требуется (исключение – льгота указана как подлежащая отчётности).

Дополнительная информация по теме: Счёт в PayPal на оффшорную компанию, или Как получить PayPal на оффшорный банковский счёт или карту.

Погашение кредита компании

Если директор или собственник имеет право взять деньги в долг у компании (кредит директора), то вполне допустима и обратная ситуация. В этом случае вывод денег бизнеса на личный счёт можно провести по графе кредитования бизнеса (если, конечно, финансовые средства ранее действительно были переданы компании).

Погашение кредита — самое важное по выводу денег с корпоративного счёта на личный:

• действия компании: отсутствует возможность претендовать на вычет выплат, но остаётся законное право воспользоваться вычетом по процентным платежам;
• действия директора / акционера / владельца: обязательства по налоговому декларированию отсутствуют, но проценты, если они выплачиваются вместе с телом кредита, учитываются при расчёте налогооблагаемого дохода.

Дивиденды

Стандартный способ вывести деньги на личный счёт, не прибегая к сложным схемам, всё действительно просто. Компания выплачивает вознаграждение акционерам в формате дивидендов. Законодательство Австралии допускает включение в тело дивидендов франкировального кредита (franking credit). Фактически это сумма налога, уже выплаченная компанией и переданная конкретному акционеру.

Дивиденды — самое важное по выводу денег с корпоративного счёта на личный:

• действия компании: уведомление следует послать всем акционерам, имеющим право на дивиденды, указание суммы франкировального кредита и его степени обязательно, возможны дополнительные условия по подаче налоговой декларации конкретно по счёту франкирования;
• действия директора / акционера / владельца: необходимо указание факта получения выплат по кредиту в налоговой декларации, в большинстве случаев возникают налоговые обязательства.

Дополнительная информация по теме: Корпоративные счета для ввода-вывода средств из Китая, Индонезии, Таиланда, Вьетнама, Малайзии.

Кредит от компании

Вывести деньги с их последующим обязательным возвратом – не самая используемая опция, но в ряде случаев она будет единственным выбором. Такой кредит должен соответствовать нескольким требованиям. Если их не соблюсти, возможны значительные проблемы как у директора (владельца, акционера), так и у самой компании.

Чтобы избежать нежелательных фискальных последствий, необходимо до подачи декларации соблюсти любое из 2 обязательных условий:

• кредит погашен;
• кредит оформлен письменным соглашением (с датой и подписью); указана процентная ставка (она не может быть меньшей, чем базовая процентная ставка на конкретный год); срок кредита – не более 7 лет (25 лет, если деньги брались под залог недвижимости).

Если кредит отвечает обоим требованиям, то его называют соответствующим (complying loan).

Кредит от компании — самое важное по выводу денег с корпоративного счёта на личный:

• действия компании: информирование налоговой службы обо всех процентных выплатах через декларацию;
• действия директора / акционера / владельца: внесение каждый год минимальных платежей, запрещено для покрытия платежа брать новый кредит, для этих целей разрешено использовать дивиденды (следует указать этот момент в персональной налоговой декларации).

Дополнительная информация по теме: Передача денег при покупке оффшорного траста, или Как правильно перевести деньги и другое имущество в траст.

Альтернативное использование денег или активов компании в личных целях

Вывести деньги своей компании (бизнеса) на личный счёт можно и другими способами. Но в большинстве стран, в том числе в Австралии, такой шаг порождает множество юридических проблем. Одна из наиболее типичных – нераспределённые дивиденды (unfranked dividend).

Негативные последствия:

• компания: невозможность претендовать на налоговый вычет по дивидендам или франкировать дивиденды;
• директор / акционер / владелец: вынужденная классификация дивидендов как дохода в налоговой декларации, возможны обязательства по подоходному налогу на нераспределённые дивиденды.

Что можно сделать, чтобы избежать такой ситуации:

• если необходимо вывести деньги компании на личный счёт, можно использовать один из способов, описанных выше, но только до даты подачи налоговой декларации компании;
• если владелец (директор) компании является единственным контролирующим лицом, то ему следует разделить счета на личный и корпоративный, даже если жёстких законодательных требований по наличию двух аккаунтов нет;
• необходимо поддерживать в актуальном состоянии бухгалтерские книги компании, в них следует указывать все входящие и исходящие платежи, в том числе выплаты и займы акционерам (директору, владельцу);
• крайне желательно закрывать долговые обязательства перед компанией, если необходимо вывести деньги на личный счёт, до даты подачи личной или корпоративной налоговой декларации (что наступит раньше).

Дополнительная информация по теме: Дивиденды или зарплата – что выгоднее получать владельцу компании?

Чтобы исключить риски, связанные с неправильным расчётом налоговых обязательств (при наличии кредита директора), стоит воспользоваться официальными сервисами, предоставляемыми налоговой службой конкретной страны. Они предлагают только актуальную информацию и гарантированно не содержат ошибок. Самостоятельный расчёт ежегодного платежа, если ранее был осуществлён вывод денег компании на личный счёт, чреват нежелательными последствиями.

Следует понимать, что налоговая служба обычно лояльно относится к случайным, непреднамеренным ошибкам (honest mistake). По крайней мере, если нет признаков агрессивной фискальной оптимизации. Поэтому при обнаружении любых неточностей необходимо как можно скорее связаться с отделением налоговой службы и сообщить о проблеме. С большой долей вероятности негативных последствий быть не должно.

Примеры из жизни

Эксперты портала International Wealth подготовили описание нескольких типичных ситуаций, когда вывод денег на личный счёт осуществлялся грамотно, с соблюдением всех правил действующего законодательства. Очень желательно учитывать такую возможность ещё на стадии регистрации бизнеса, а также рассчитывать последствия вывода денег на личную карту для персональных и корпоративных налоговых обязательств.

Дополнительная информация по теме: Как владельцу ООО заплатить самому себе и сэкономить на налогах?

Пример 1

Айрис долгое время вела бизнес в формате индивидуального предпринимателя, и это её устраивало. Сфера её деловых интересов – кейтеринг, целевая аудитория – небольшие компании и частные лица, планирующие выезд на природу. Ведя бизнес, Айрис познакомилась со Стивом, вскоре они поженились, но она по-прежнему выплачивала себе заработную плату в размере 2 500 USD через вывод нужной суммы с корпоративного счёта в банке на личный.

Когда Айрис и Стив решили переоформить бизнес в формат полноценной ООО, специалист по налогам рассказал им, что теперь Айрис будет получать официальную заработную плату в собственной компании. Он помог настроить бухгалтерскую программу, а также специальную опцию супергарантии (Super Guarantee), предусматривающую отчисления (9,5% от валовой заработной платы) в её собственный суперфонд. Айрис заполняет налоговую декларацию, где указывает величину зарплаты.

У Айрис и Стива родилась дочь, и когда пришло время отдавать её в садик, родители решили использовать средства компании для оплаты, нужная сумма – 3 000 USD. Они выбрали вариант, позволяющий вывести деньги на личный счёт через кредит директора. Был заключён официальный договор, сторонами которого стали Айрис и Стив с одной стороны и их компания (как юридическое лицо) – с другой. Сумма кредита – 2 500 USD, процентная ставка минимально возможная, но не меньше базовой, срок – 3 года. Когда Айрис готовит налоговую декларацию, она классифицирует проценты по кредиту как доход их компании.

Дополнительная информация по теме: Прибыль LLC (США) – как заплатить самому себе.

Пример 2

Джейкоб — владелец успешного бизнеса, связанного с поставками корпоративного программного обеспечения, живёт в Австралии уже давно. Дела компании идут хорошо, поэтому Джейкоб начинает ремонт крыши своего дома, о чём мечтал последние несколько лет. Так как он является директором и единственным акционером компании, то нужную сумму снимает с корпоративного счёта. О возможности вывести деньги на личный аккаунт Джейкоб не задумывается.

Но Джейкоб работает с очень грамотным бухгалтером, который и замечает необычную сделку по счёту компании. Он объясняет, что если не принять меры, проводка будет классифицирована как нераспределённые дивиденды (division 7A dividend). Это понятие свойственно только Австралии, но аналогичные механизмы предусмотрены в корпоративном законодательстве многих стран.

Чтобы избежать проблем, Джейкоб решает вернуть сумму, которую он ранее вывел с корпоративного счёта. Так как это было сделано до дня подачи очередной налоговой декларации, негативных последствий для Джейкоба или его компании не будет. Также бухгалтер убедил Джейкоба в том, что оплачивать личные расходы следует только с его персонального счёта либо же задействовать легальные механизмы вывода денег.

Дополнительная информация по теме: Преемственность бизнеса через траст и планирование наследования.

Пример 3

Моника — владелица успешной туристической компании, специализирующейся на организации персональных туров по Австралии. Помимо самой Моники, в бизнесе заняты ещё 5 человек. Для того чтобы поощрить работников, компания даёт им право раз в год, во время спада туристического потока, отдохнуть на одной из собственных вилл.

Недавно Моника решила уйти в отпуск, воспользовавшись этой опцией. Она провела две чудесных недели на побережье вместе с любимым человеком и дочкой. Никаких проблем с законом не было, хотя Моника воспользовалась активами бизнеса в личных целях. Её компания провела этот отпуск по графе «льготы для сотрудников», соответствующие записи были сделаны в декларации FBT (Fringe Benefits Tax, налог на неденежные выплаты работникам).

Директор компании может вывести деньги на личный счёт, но только при условии соблюдения всех законов. Он должен чётко понимать все финансовые и налоговые последствия такого решения, так как юридически компания в формате ООО существует обособленно от владельца. Это означает, что нельзя без веских причин смешивать деньги компании и личные средства. А если в этом действительно есть необходимость, то следует воспользоваться одним из предусмотренных законом легальных вариантов.

Дополнительная информация по теме: Как работает счёт для фрилансера в Payoneer?

Некоторые наши услуги, связанные с Австралией:

• Услуга класса «2 в 1»: регистрация нового бизнеса + открытие корпоративного счёта.
• Счёт для рискованного бизнеса в платёжной системе Австралии.
• Визы в Австралию: бизнес, семейная, студенческая, профессиональная.
• Выход на рынок Австралии, консультационная помощь.
• Сопровождение проекта, связанного с инвестициями в недвижимость (покупка жилой недвижимости в Австралии).

Электронная почта для связи с экспертами портала International Wealth – info@offshore-pro.info.