Кипр является бизнес-центром с долгой историей. В этой истории были и неприятные моменты, такие, как кризис 2013 года, но в целом Кипр растёт и предлагает международным клиентам не только низкую налоговую ставку в 12,5%, но и гибкое законодательство, продвинутый режим защиты интеллектуальной собственности, различные инвестиционные форматы и даже второе гражданство за вклад в экономику.
В этом материале мы разберём, какие основные преимущества предлагает Кипр, какие есть особенности у местных частных фондов, инвестиционных компаний и трастов, вспомним про гражданство за инвестиции на Кипре. И конечно, не забудем о предостережениях, о которых необходимо помнить, чтобы легально и выгодно вести дела в современном мире.
Особенности бизнеса на Кипре: Основные преимущества бизнеса на Кипре
Если вы решили вести свои дела на Кипре, то перед вами сразу открывается перечень явных преимуществ. Среди них следующие:
- Низкая налоговая ставка налога на прибыль – 12,5%, одна из самых низких в Европе;
- При всём при этом Кипр является частью ЕС, имеет доступ к Европейским Директивам, подчиняется правилам по защите интересов инвесторов и их информации;
- К тому же не забываем про доступ к Европейскому рынку, бондам, финансированию и т.п.;
- Налог на дивиденды в большинстве случаев не взимается;
- Постоянные представительства иностранных компаний в большинстве случаев не платят налог на прибыль;
- Нет выходного налога при репатриации прибыли, будь то проценты, дивиденды или роялти для нерезидентов;
- Нет правил тонкой капитализации;
- Простые правила о КИК;
- Гибкое и ориентированное на инвесторов законодательство.
Налоги взимаются с налоговых резидентов Кипра с мирового дохода. Компания считается резидентом, если управление и контроль за деятельностью осуществляются на территории страны. Физические лица считаются резидентами, если провели в стране более 183 дней за календарный год.
Корпоративный налог, как указано выше, составляет 12,5%, в то время как налог на дивиденды от других кипрских компаний корпорации не платят. Кроме случая, если более 50% деятельности выплачивающей компании связано с пассивным (инвестиционным) доходом и выплачивающая компания подпадает под налогообложение ниже, чем на Кипре.
В случае, если доход от дивидендов от налога не освобождается, ставка равна 17%.
Процентный доход в группе компаний облагается как торговый доход.
Налога на прирост капитала нет, кроме случая продажи недвижимости на территории Кипра или долей непубличной компании, которая подобной недвижимостью владеет. Продажа других активов, в том числе иностранной недвижимости, налогом не облагается.
Потери бизнеса можно перенести на срок до 5 лет. Компания может быть профинансирована практически полностью долговыми деньгами.
Отдельный пункт у Кипра – это развитая сеть двухсторонних соглашений по избежанию двойного налогообложения. Список постоянно пополняется (в 2017 вступит в силу соглашение между Кипром и Индией). К примеру, благодаря такому соглашению, между Россией и Кипром введена ставка в 5/10% для налога на дивиденды и 0% для роялти и процентов.
Благодаря европейским Директивам, позволяется исключить удерживаемый налог при получении прибыли в ЕС.
О других преимуществах будет ниже и несколько подробней.
Особенности бизнеса на Кипре: Офшорные компании на Кипре
На самом деле Кипр – это не офшор. Это важно запомнить и держать в голове. Как минимум потому, что СМИ по привычке продолжают называть Кипр офшором. Однако после Панамских бумаг Кипр доказал, что не является офшором.
Существует несколько причин, почему Кипр больше не офшор. Если кратко, то этому статусу мешает вступление Кипра в ЕС; отсутствие Кипра в чёрных списках, в том числе в России; ОЭСР оценила Кипр как «практически соответствующий требованиям», что неприменимо к офшорам.
К тому же стабильные экономические показатели, растущее доверие инвесторов и международных организаций говорят о том, что Кипр отказался от своего офшорного прошлого. Что, отнюдь не мешает становиться современным финансовым и бизнес-центром.
Специалисты считают Кипрскую компанию идеальным инструментом для налогового планирования.
Конечно, 2013 год сильно ударил и по репутации, и по банкам, и по местным компаниям. Но Кипр изучил свои ошибки и активно работал последние годы, чтобы покрыть нанесённый ущерб.
Если вы решите открыть компанию на Кипре, то получите следующие преимущества:
- Деловая репутация и стабильность;
- Географическое положение – центр пересечения торговых путей, не только в Европе, но между континентами;
- Развитый банковский сектор, широкий набор специалистов с опытом, устойчивая и современная правовая система, выстроенная на наследии Британии;
- Растущие экономические показатели.
К тому же, если мы говорим про полноценный бизнес, с сотрудниками и постоянным проживанием на острове, Кипр предлагает высокие стандарты жизни и относительно низкие цены на жильё. Море, морепродукты, свежие овощи – всё это рядом.
Обязательства кипрской компании в 2017 году, о которых вы должны знать!
К тому же регистрация новой компании на Кипре занимает не более 30 дней с момента подачи документов. Чтобы убедиться, что вы подготовились правильно, обращайтесь за помощью к консультантам портала: info@offshore-pro.info.
Далее поговорим о конкретных особенностях, которые помогают получить выгоду при работе на Кипре.
Особенности бизнеса на Кипре: Особый режим для Интеллектуальной собственности (ИС) на Кипре
Продажа и использование нематериальных активов, таких как бренд, программы, технологии – важный и ценный источник дохода. Но в этой же сфере требуется и серьёзная защита прав, как на сам актив, так и на доход от него.
Кипр внедрил новое законодательство посвященное защите и использованию интеллектуальной собственности (IP – intellectual property), которое помогает развиваться сектору ИС, как в плане разработок, так и в плане лицензирования.
На данный момент ваша интеллектуальная собственность может попадать под переходный период или уже подчиняться новым правилам.
По действующим правилам, позволяется исключать из налогообложения 80% от нетто-дохода, после вычета прямых затрат, таких как амортизация или выплаты процентов. В случае потерь, перенести можно лишь 20%.
Таким форматом будут пользоваться до 30 июня 2021 года те, кто попадает в одну из категорий:
- Нематериальный актив был приобретен до 2 января 2016 года;
- Актив был приобретён от прямо или косвенно связанного лица в период с 2 января 2016 года по 30 июня 2016, и во время покупки, актив уже попадал под действие льготного режима для IP;
- Или же актив был приобретён от независимого лица или разработан в период с 2 января по 30 июня 2016 года.
Только активы, которые к 30 июня 2016 года генерировали прибыль или были закончены в производство смогут попасть на переходный период. Остальные же сразу попадают под новое законодательство. В нём есть следующие понятия:
- Учитываемыми нематериальными активами (Qualifying intangible asset) считаются патенты, компьютерные программы и иные активы класса ИС, которые являются не очевидными, применимыми и новаторскими. При этом актив используется для содействия бизнесу и не создаёт годовой доход более 7 500 000 евро или 50 000 000 евро для группы компаний.
- Бренды, торговые знаки, права на изображения и иная интеллектуальная собственность не считаются «Учитываемыми нематериальными активами».
- Учитываемыми прибылями (Qualifying profits) является доля общих доходов, с учётом расходов.
- Общий доход (Overall income) считается из нетто-дохода от нематериального актива, за вычетом прямых расходов (амортизации, расходов на разработку и т.п.). 80% от общего дохода считаются вычитаемыми из налогообложения.
- Учитываемыми расходами (Qualifying expenditure) считают траты на разработку продукта, на его улучшение, и все те расходы, которые прямо связаны с активом (зарплаты разработчикам, затраты на оборудование). В то же время покупка зданий, приобретение нематериального актива не может считаться учитываемым расходом.
- К каждому нематериальному активу требуется вести отчётность по доходам и расходам, чтобы получить бонусы, которые предлагает новый режим.
Гораздо интереснее, посмотреть на правила в цифрах. Если кипрская компания выдала лицензию компании в третьей стране (к примеру, в Эстонии), то спустя год получает выплату роялти. Предположим, это 100 000 евро.
Как использовать Кипр и оффшорные зоны ОАЭ для работы с ЕС, Россией и странами СНГ?
При переводе из Эстонии на Кипр, роялти не облагается налогом.
Предположим, что прямые расходы составили 20 000 евро. Это значит, что у нас 80 000 евро попадает под налог. Но вначале происходит 80% налоговый вычет или 64 000 евро.
Для налогообложения остаётся 16 000 евро. Выплата по налогу на прибыль (12,5%) составит 2 000 евро. Или 2% от всей суммы.
Особенности бизнеса на Кипре: Частные фонды на Кипре
С 2014 года, когда Кипр внедрил требования, предъявляемые европейскими Директивами в области фондов, он стал привлекательным центром для их деятельности. Сам остров считает себя конкурентом для таких устоявшихся юрисдикция для фондов, как Люксембург, Ирландия, Мальта или даже Каймановы острова и БВО.
Частные фонды на Кипре предлагают сниженные затраты на создание и обслуживание структуры, приятный налоговый режим, особенно для нерезидентов Кипра. Развитая инфраструктура, опытные специалисты, минимум формальностей, работающий чётко и спокойно банковский сектор делают Кипр привлекательным.
К тому же остров соответствует всем требованиям ЕС, как в плане безопасности, так и в плане законности. За последние 3 года была проделана большая работа в этом направлении.
Местные фонды могут выходить на биржи, как на Кипре, так и в других, более знаменитых и популярных центрах. К тому же при желании всегда существует возможность переехать с Кипра в другую юрисдикцию или наоборот.
Фонды на Кипре можно структурировать как компании с переменным или фиксированным капиталом, как ограниченные партнёрства. Именно разнообразие структур является одним из главных нововведений на Кипре, которое сняло часть проблем прошлого.
Налоговые реформы для инвестиционных фондов на Кипре
Особенности бизнеса на Кипре: Инвестиционные компании (фирмы) на Кипре
Кипрские инвестиционные фирмы (Cyprus investment firm – CIF) привлекают инвесторов не только на Кипре. Многие из них получили специальные лицензии и работают по всему Европейскому Союзу. Точно также европейские инвестиционные компании получили разрешение и работают на территории Кипра.
Инвесторов и специалистов привлекает выгодное налогообложение, наличие на месте подходящих специалистов и гибкое законодательства. При этом полная интеграция с рынком ЕС и возможность при правильной «паспортизации» действовать на всей территории Союза.
В Европу приходят за инвестициями, финансированиям, новыми возможностями, за статусом. И Кипр позволяет это получить на выгодных условиях.
Предлагать профессиональные инвестиционные услуги могут три типа компаний: Кипрские инвестиционные фирмы, которые получили разрешение от местного регулирующего органа CySEC; банки, которые получили лицензию от Центрального Банка Кипра; или же инвестиционные компании, которые зарегистрированы за пределами Кипра и получили лицензию от регулятора в стране-участнице ЕС.
Среди инвестиционной деятельности учитывают следующие: советы по инвестициям; управление личным портфолио клиента; управление финансовыми инструментами в собственном аккаунте; выполнение приказов от имени клиентов; операции в многосторонних торговых учреждениях (MTF).
Чтобы получить лицензию от CySEC, необходимо выполнить определённые требования: минимальный уставной капитал (от 80 000 евро при минимальном наборе функций до уровня 730 000 евро, если речь идёт о торговле на бирже и т.п.); надёжная репутация акционеров; опытный совет директоров минимум из 2-х человек и один из них работает на полную ставку и проживает на Кипре; наличие ресурсов и инфраструктуры для работы.
Особенности бизнеса на Кипре: Международные трасты на Кипре
Ещё одно интересное направление на Кипре – это международный траст. Это законодательство – наследие Британской империи. Однако в него внесены современные поправки, чтобы соответствовать требованиям международных организаций и при этом сохранить ключевые особенности.
Траст создаёт Основатель (Settler). Имущество траста управляется одним или несколькими людьми (Трасти) в пользу другого или других людей (Бенефициаров) или ради иной цели. Сетлер может быть трасти, а они все могут быть бенефициарами. Также можно назначить защитника (Protector), который станет следить за работой Трасти.
Трасти обязаны управлять имуществом траста в рамках уставных документов самого траста и, разумеется, закона.
Согласно нововведениям в законе, основатель/бенефициар траста может стать резидентом Кипра, если в течение предыдущего года до основания траста, ни основатель, ни бенефициар не проживали на Кипре.
Так же позволяется теперь включать в траст недвижимость на Кипре одного трасти, который постоянно проживает на Кипре.
Среди интересных и важных моментов – защита от судебных претензий из других стран. К примеру, если settler будет объявлен банкротом, кредиторы не смогут претендовать на имущество траста. При условии, если будет доказано, что траст создавался не с целью уйти от ответственности. И доказать это должен кредитор.
Траст не подчиняется законам других государств, которые не признают или не имеют в собственном законодательстве описания трастов.
Также трасты защищены от действия иностранных законов, которые регулируют личные отношения, в частности, в вопросах наследства.
Если бенефициар траста резидент Кипра, то он платит налоги за доходы и на Кипре, и за его пределами. Если же нерезидент – то только с доходов на территории Кипра.
Сами же международные трасты на Кипре не облагаются налогами на прибыль, на прирост капитала и в некоторых случаях даже налогом на недвижимость.
Особенности бизнеса на Кипре: Редомициляция компании на Кипр
Кипр позволяет иностранным компаниям провести редомициляцию или переехать из страны нынешней дислокации. Зачем это надо? Возможно компания решила воспользоваться выгодным налоговым режимом или облегчить бюрократическое бремя; кого-то интересуют европейские рынки и развитый банковский сектор; кто-то ищет специалистов.
Причины бывают разные, но главное понять: Кипр позволяет компаниям из других стран переехать на остров. С другой стороны, не все страны позволяют это сделать, особенно, если у них гражданское право (исключением являются Австрия, Венгрия, Латвия, Лихтенштейн и Люксембург).
Кстати, кипрские компании при желании также могут покинуть остров и отправиться на поиски лучшей судьбы в другие государства.
Вначале компания получит временную регистрацию. В течение 6 месяцев после этого она должна доказать, что перестала числиться в регистре предприятий предыдущей страны. Тогда она получит подтверждение о постоянной регистрации на Кипре.
Временная регистрация позволяет действовать как полностью легальная и функционирующая компания в рамках закона на Кипре. К ней предъявляются такие же требование, что и к остальным компаниям на острове.
Особенности бизнеса на Кипре: Предостережения по использованию компаний на Кипре
Кипр предлагает широкие возможности и далеко не самый глубокий контроль. Учитывая давнюю историю этого уже не офшорного государства, не удивительно, что у предпринимателей сформировался собственный образ того, как стоит вести дела.
Проблема лишь в том, что даже лёгкое и мягкое законодательство не освобождает от ответственности за нарушения, особенно в налоговом поле. К тому же, если мы говорим про международный бизнес, приходится постоянно взаимодействовать и с законами других стран.
В первую очередь речь идёт, разумеется, об уплате налогов в месте получения прибыли. Независимо от того, работает ли ваш бизнес в России или в Германии, а потом выплачивает роялти или проценты кипрской компании, необходимо не просто вывести средства и воспользоваться соглашениями по избежанию двойного налогообложения.
Необходимо чётко обосновать разумность этого шага. Иными словами, компания-пустышка, которая просыпалась раз в год, чтобы получить прибыль, а затем перевести её в офшор, больше не является разумным шагом.
Необходимо создавать на Кипре реальное присутствие: офис, сотрудники, деятельность и профессионализм.
Иначе, уже не редки случаи, когда налоговики в той же России вынуждали доплатить налоги. Причиной становилось то, что кипрская компания являлась лишь посредником, а не полноценным партнёром.
Во-вторых, даже несмотря на определённую свободу Кипра, он является частью ЕС. А значит все Директивы, как в плане защиты инвестиций, так и в плане прозрачности, к нему относятся. Это повышает бюрократическое давление на предпринимателей, вынуждает их действовать открыто, прозрачно.
Если же ваша цель была скрыться от всевидящего глаза налоговиков, госорганов и кого-то ещё, то разочаруем: с каждым годом сделать это становится всё сложнее. И Кипр в этом смысле не исключение.
В целом, если подвести итог по бизнес-направлению на Кипре, то стоит сказать следующее: остров предлагает интересные возможности даже в рамках нынешних жёстких международных правил. Этим можно воспользоваться, если ваша цель – долгосрочное развитие. Если ваша цель – «уйти от налогов любым путём», то, повторюсь, действовать необходимо иначе.
К тому же за налоги сегодня даже сажают. Поэтому стоит подумать о более разумном подходе к оптимизации и увеличении собственной прибыли.
ВНЖ, ПМЖ и гражданство на Кипре
Напоследок вспомним и про важную и очень интересную особенность Кипра: о возможности стать не просто жителем острова, но и его гражданином. Да ещё за короткий срок с помощью инвестиций.
За инвестиции на Кипре возможно получить и Постоянный вид на жительство, и гражданство. Начнём с ПМЖ на Кипре.
Продажи жилья в Кипре выросли в 1,5 раза. Пора оформлять второй паспорт ЕС за инвестиции?
Для инвесторов существует два способа: Category 6(2) Fast Track и Category F. При выборе Fast Track, необходимо приобрести недвижимость стоимостью 300 000 евро + НДС, заплатить от 200 000 до подачи заявления, вложить на депозит от 30 000 евро на 3 года. Также придётся показать наличие стабильного дохода в 30 000 евро, плюс 5 000 за каждое зависимое лицо.
Конечно, необходимо быть чистым с точки зрения закона. Заявку рассматривают в течение 2-х месяцев.
Категория F требует тех же вложений в недвижимость и оплату минимум 30%, предоставить доказательство, что есть средства для комфортной жизни на острове и нет проблем с законом. Рассматривается заявка 6-8 месяцев.
ПМЖ на Кипре выдаётся на неограниченный срок (при посещении Кипра хотя бы раз в 2 года), нет требования по минимальному сроку пребывания, применимо сразу для целой семьи, позволяет со временем получить гражданство Кипра. Работать по этому разрешению на Кипре нельзя.
Если же говорить про второй паспорт на Кипре, то у нас есть большой материал на эту тему. Здесь же кратко вспомним о некоторых моментах.
Второе гражданство за инвестиции в Кипре 2017
Требования к инвестору следующие: прямая инвестиция в экономику Кипра в размере 2 миллионов евро на срок 3 года, плюс отсутствие проблем с законом, наличие собственного жилья стоимостью от 500 000 евро + НДС, хотя бы раз приезжать на Кипр до этого.
Платим меньше налогов, оформляя второе гражданство в Кипре за инвестиции в недвижимость в 2017 году
Среди инвестиций можно выбрать следующие пункты:
- Вложения в недвижимость, развитие инфраструктуры;
- Покупка или создание компании, которая станет работать и наймёт минимум 5 граждан Кипра;
- Инвестиции в Альтернативные инвестиционные фонды;
- Комбинация вышеуказанных методов, плюс возможность купить государственные облигации на сумму 500 000 евро.
В обмен вы получаете второй паспорт Кипра в течение 3-х месяцев. Проживать на территории страны не требуется, как и проходить тест на знание истории и государственного языка. Спустя 3 года инвестицию можно забрать обратно. Паспорт Кипра позволяет путешествовать в 144 страны без визы.
Второе гражданство за инвестиции в Кипре и новые безвизовые страны в 2017 году
За подробностями обращайтесь по адресу: info@offshore-pro.info.
