23 июня 2020 года Президент России заявил о беспрецедентном снижении налогов для IT-бизнеса в России. Налог на прибыль для предприятий этой отрасли снизился с 20 до 3%, а социальные выплаты во внебюджетные фонды, выплачиваемые с заработной платы сотрудников с 14 до 7.6%.
Совет Федерации РФ 24 июля 2020 года утвердил предложение Президента.
Утверждается, что это снижение делает IT-бизнес в России чуть ли не самым прибыльным в мире. Однако так ли это на самом деле? Ответ, как нам не хотелось бы этого, но к сожалению — нет.
Главная проблема этих льгот в том, что бюджет России не может позволить себе подобных выпадений доходов и поэтому, было принято решение ввести для этого же сектора НДС, которого раньше не было. Вы спросите нас, а какой же был тогда смысл что-то давать, чтобы тут же забирать? Смысл в этом есть и он очевиден опытным владельцам бизнеса.
Во-первых, на объявлении этих беспрецедентных льгот можно получить политические дивиденды. Посыл простой: смотрите, как политика нашего президента современна и заботлива о наиболее продвинутой и молодой части нашего общества. Пусть кто-нибудь теперь скажет, что мы не перестраиваем нашу сырьевую экономику. Ещё немного и мы будем впереди планеты всей по части интернета и т.д.
Например уже 23 июля 2020 уже на встрече министров «Большой двадцатки» было заявлено примерно всё вышесказанное. То есть это используется не только внутри страны но и в её внешней политике.
Во-вторых, чтобы воспользоваться данными льготами, нужно соответствовать неким критериям, контроль за которыми наложен на Минкомсвязи и Налоговую службу.
Вы скажете, что за такими льготами можно и соответствовать таким критериям, но это подразумевает следующее:
- во-первых отсутствие свободы вашей деятельности, т.к. вы обязаны будете заниматься чем-то, что должно соответствовать неким критериям, а не потребностям рынка и вашим клиентам;
- во-вторых, вы обязаны будете ежегодно отчитываться перед налоговой службой о пониженном налоге на прибыль. Как на практике будет предоставлятся эта льгота, а самое главное как она будет проверяться и контролироваться пока совершенно не ясно. Получается, что неопределенность в работе налоговой службы с IT-компаниями будет только расти.
Какие же критерии выдвигает для IT-предпринимателей российское правительство?
Действительно, что же нужно для того, чтобы IT-компании получить льготы по социальным выплатам и снижению налога на прибыль до 3%? Давайте разберем подробнее следующие три критерия.
1-й критерий для получения льгот IT-предпринимателями: выручка
Конкретно — 90% выручки вашего IT-бизнеса должно быть получено от продаж программного обеспечения (далее — ПО) или услуг, связанных с его разработкой.
Не больше и ни меньше. Что это значит? Это значит, что под эти критерии не попадает большая часть IT-бизнеса, который не продает ПО на 90% своей выручки.
Даже такие IT гиганты России, как Озон, Яндекс, Mail, hh.ru или Авито — не могут попадать под этот критерий для получения налоговой льготы. Все они не продают ПО, которое разрабатывают, а монетизируют свои разработки совершенно иным способом. Вообще же способов получения прибыли от разработки ПО (как это называет правительство России) — несколько десятков и большинство из них не связаны с прямыми продажами своих разработок.
Причем, уже лет 15 как компании разработчики перестали продавать ПО в массовом порядке. Слишком были успешными примеры таких компаний, как Google, Facebook и им подобным. Командам разработчиков выгоднее продавать готовые решения конечному потребителю под собственным брендом, созданным под конкретную проблематику. А конечному потребителю не нужно никакое ПО. Ему нужно общаться с одноклассниками, продать квартиру или вызвать такси.
В конечном итоге даже Microsoft начинает это понимать и договаривается о реализации своего Windows и Office с поставщиками компьютерной техники, которые просто вкладывают это в цену конечного ноутбука и десктопа.
Но, вся эта история очевидно прошла мимо создателей этого, как они его называют, маневра для IT-бизнеса, которые упорно считают, что весь IT-бизнес торгует программным обеспечением.
Дальше, если брать технологичные компании, как таковые, то среди них достаточное количество тех, которые кроме ПО, создают также и непосредственно приборы. То есть, если вы создаете квадрокоптер с камерой, который управляется вашим ПО, или умный пульсометр (в виде часов или головного обруча), с мощным аналитическим приложением для его работой, то вы не будете являться IT-компанией.
Вы вообще неизвестно чем будете заниматься, т.к. вы же ПО не продаете, а предлагаете какой то непонятный девайс, поэтому не сможете получить аккредитацию Минкомсвязи.
И последний важный момент. Для того, чтобы претендовать на льготы в 2021 году, доходы от продажи ПО и доступа к базам данных должны составлять не менее 90% об вашей выручки за 9 месяцев 2020 года. Это значит, что если у вас было не такое распределение выручки до июля 2020, то в 2021-м году вы не получите льготу. Вы сможете это сделать только в 2022-м, по результатам вашей деятельности в 2021-м году.
2-й критерий для получения льгот IT-предпринимателями: персонал
У вас должно работать в течение года более 7 сотрудников. Это определяется за последний отчетный период для тех, кто недавно создался, или за последний 9 месяцев для тех, кто давно.
Что это значит? Все стартапы — дружно маршируют мимо IT-льгот, т.к. у них редко когда набирается и пяток разработчиков, включая основателей бизнеса.
Все ИП, фрилансеры и прочие неформальные группы, которые не будут даже заморачиваться, а просто будут платить в России по упрощенной системе налогообложения “доходы — 6%”. Причем, это будут делать только до годовой выручки в 2 млн USD. Как только превысят — сразу зарегистрируют компанию на Кипре и переедут туда же на ПМЖ, т.к. это проще, дешевле и комфортнее, чем в холодной и жадной до налогов и контроля России.
И здесь есть тонкий момент аналогичный 1-му критерию: если вы за 9 месяцев 2020 год не обладали среднесписочным составом штата вашей IT-компании более 7-ми человек, то льготы по налогам и выплатам в 2021 году вы не получите.
Поэтому, можно расслабиться и нанимать больше людей начиная с января 2021-го, чтобы получить льготы уже в 2022-м.
3-й критерий для получения льгот IT-предпринимателями: аккредитация Минкомсвязи
На бумаге ничего сложного нет — подаешь заявление по форме, прилагаешь заполненную справку за подписью руководителя о том, что занимаешься IT-деятельностью согласно ОКВЭД 62.01 (разработка компьютерного программного обеспечения) и получаешь бессрочную аккредитацию.
Но, на деле делается это либо лично в Москве, непосредственно в Минкомсвязи, либо через почту письмом с уведомлением.
Срок принятия решения об аккредитации конкретной компании у Минкомсвязи — 30 дней. Далее, если решение принято положительное, то Минкомсвязи сам в течение недели обязан передать ваш статус в ФНС России. Если же нет, то вам будет дан мотивированный отказ.
Что с НДС в маневре для IT-компаний?
НДС пока вводится только для компаний, которые продают программы, позволяющие собирать информацию о клиентах в интернете в рекламных целях. Однако, это также пока ещё законодательно не закреплено.
Из этого следует, что компании, которые размещали в интернете свое ПО по подписке, или в виде доступа к базе данных, и при этом собирали и хранили конфиденциальные данные своих клиентов — потеряют льготу по НДС внутри России. При этом, они не смогут воспользоваться и налоговыми льготами. Таких компаний достаточно много. Например, все сайты, предлагающие вакансии и размещение резюме или сайты о продаже недвижимости, типа Работа.ру или ЦИАН.
Как указывалось выше, Mail и Яндекс также ничего не выигрывают от этих нововведений, т.к. у них основная выручка идет от контекстной рекламы.
Игровой блок Mail.ru может проводить свои релизы как лицензии, но они в таком случае потеряют льготу по НДС, а льгота по прибыли даст меньше, чем уплата НДС.
Единственное кто будет в выигрыше от данных маневров — это компании, которые давно и упорно занимаются оффшорными програмированием, так как:
- НДС при экспорте ПО не нужно будет платить;
- в таких компаниях, как правило, десятки и даже сотни программистов;
- выручка у них уже состоит или её можно будет быстро поправить, чтобы она была от продажи или разработки ПО в 100%-м объеме;
- все в порядке с аккредитацией Минкомсвязи.
Такие компании есть и они достигают значительных оборотов в России. Но, всё же это не полностью IT-сектор, а всего лишь его часть. Такие компании представляют собой своего рода инфраструктурные школы для современных кодеров, которые потому уезжают работать за рубеж и там впоследствии строят собственные IT-стартапы.
Поэтому, этот бизнес очень важен для нашей страны, но все же не настолько, чтобы поддерживать его из бюджета, ведь экспорт ПО больше приносит пользы для развитие зарубежной экономики, а не отечественной. Поэтому, такой бизнес вполне мог бы развиваться и без помощи государства, что он собственно и делал многие годы.
Как же теперь будут складываться дела в этом сегменте — не понятно, т.к. любой контроль и дополнительный надзор за администрированием налоговых льгот может убить любой замечательный бизнес.
Не нужно ходить далеко за примерами. Буквально в середине июля 2020 года в России прошли многочисленные обыски сразу в нескольких крупных IT-компаниях и был задержан ряд IT-предпринимателей. Подобные действия ФСБ вынудили даже АПКИТ (Ассоциацию предприятий компьютерных и информационных технологий) подписать коллективное открытое письмо о необходимости принятия законодательного маневра, который бы защищал IT-бизнес в нашей стране. Какой тут может быть благоприятный климат для развития IT-разработки, если идут обыски и задержания. А что будет, когда введут налоговые льготы? Страшно представить.
В реальности получается, что весь налоговый маневр для IT-сегмента не более чем пыль в глаза и элемент внутренней и внешней политики, чем реальные меры по стимулированию цифровизации экономики и развитию IT-сферы.
Поэтому, мы считаем, что нужно быть очень осторожными с применением любых налоговых льгот в Российской Федерации, какими бы замечательными они не казались.
При малейшей возможности получить сигналы об интересе к вашим IT-продуктам или услугам за рубежом, нужно стараться получить партнеров для дистрибуции вашей продукции, подумать об открытии иностранной компании с привлечением местной команды продаж. Мы подробно рассказывали об этом в нашей статье:
3 ключа к глобализации IT-бизнеса в 2020 году
Поэтому, помните, что мир, тем более в области онлайн технологий — огромен.
Есть множество стран с условиями, которые намного лучше, чем в государствах с экономикой силового типа, где всё подчинено воле одного человека и никто не защитит вашу собственность перед национализацией или судебным разорением.
Наши эксперты много лет занимаются развитием компаний в разных странах. Мы поможем с выбором страны, подбором банков, платежных систем и юридической структуры непосредственно для вашей IT-специфики.
Напишите нам запрос на консультацию и отправьте по адресу: info@offshore-pro.info, или свяжитесь с нашими консультантами любым удобным вам способом, указанным на этой странице.
Мы подскажем где и как будет выгодно развить ваш IT-проект.
Гарантируем профессионализм и полную конфиденциальность.
Что такое налоговый маневр для IT-индустрии 2020?
Это налоговые льготы для IT-компаний, продающих ПО, которые выразились в снижении налога на прибыль до 3% и социальных выплат с фонда заработной платы до 7.6% при следующих условиях:
ваш штат за последние 9 месяцев 2020 года был больше 7 человек;
ваша выручка на 90% состояла из продаж программного обеспечения;
вы имеете аккредитацию Минкомсвязи как IT-компания.
Плюс к этому рассматривается вопрос об отмене льготы по освобождению от уплаты НДС для компаний, продающих программы, позволяющие собирать информацию о клиентах в интернете в рекламных целях.
Кому реально выгодно получение налоговых льгот для IT-бизнеса в России?
Выгодно было бы всем, но получат только те компании, которые продают программное обеспечение, у кого больше 7 сотрудников и кто аккредитован в Минкомсвязи.В реальности, выиграют только компании, которые занимаются оффшорным программированием, т.е. пишут ПО для зарубежных заказчиков в крупные проекты.
Ниша эта достаточно хорошо представлена в России, но она ни в коем случае не представляет собой весь IT целиком. Это всего лишь его часть. Важная, но часть.
Кроме того, вызывает сомнения актуальность бюджетного финансирования льгот оффшорного программирования в условиях, когда в стране не работают элементарные венчурные институты финансирования и нет соответствующего законодательства.
Как получить государственную аккредитацию Минкомсвязи в качестве IT-компании?
Для этого нужно написать заявление по форме, размещенной на сайте Минкомсвязи, и предоставить справку с подтверждением факта осуществления деятельности в области информационных технологий за подписью руководителя. Все это нужно отправить в Минкомсвязь по почте простым или заказным письмом или записаться на прием для подачи этих документов лично.
Срок рассмотрения документов — 30 дней, в течение которых будет принято решение. В случае, если оно будет положительным, то об этом будете оповещены вы и ваш налоговый орган в течение одной недели. В случае отрицательного решения, вы получите мотивированный отказ.
Срок действия аккредитации: бессрочный.
