Несмотря на то, что Великобритания переживает не самые лучшие времена, усложненными пандемией COVID-19, реформами предусмотренными Brexit, нельзя опровергнуть тот факт, что спрос на регистрацию компаний в Великобритании не падает. А даже наоборот, наблюдается некоторый подъем. Частично это объясняется глобальной борьбой с офшорами, повышенным вниманием мировой политики относительно прозрачности и транспарентности бизнеса. А Великобритания – это не офшор. Это респектабельная юрисдикция, дающая возможность налогового планирования. Разберемся в чем плюсы и минусы, как юрисдикции, так и не резидентского бизнеса компаний, зарегистрированных в Великобритании.
Великобритания – чем привлекает юрисдикция бенефициаров из России
Исторически сложилось так, что в Великобритании действуют такие типы компаний: LTD (общество с ограниченной ответственностью), LLP (партнерство с ограниченной ответственностью) и LP (ограниченное партнерство). Согласно корпоративного законодательства данный формы действуют по всей Великобритании, включая Шотландию и Уэльс. Только в каждом регионе данные типы компаний имеют свои особенности. Так, если LP по своей сути не является юридическим лицом, так в Шотландии LP – это полноценная компания со статусом юридического лица. Но в целом компании, зарегистрированные в Великобритании, имеют такие преимущества:
● Ограниченная ответственность;
● Налоговые преимущества, редкие проверки налоговой, высокий уровень свободы с точки зрения формирования налоговой базы, высокая маневренность для налогоплательщика;
● Простота администрирования и управления (в том числе удаленно). Английские компании в этом первопроходцы;
● Конфиденциальность личных данных и максимальная защита активов учредителей компании;
● Отсутствие требований к минимальному капиталу.
Данные компании сейчас используются для организации предпринимательской деятельности по оказанию услуг и торговля (экспорт, импорт).
Приведем пример, для чего еще используют английские компании:
● Великобритания не офшор, но имеет все необходимое для организации безналоговой деятельности компаний. К примеру: частные партнерства, зарегистрированные в Великобритании, не облагаются, а налоги взимаются именно с участников данной организации по месту их регистрации. А если за учредителем компании в Великобритании стоит офшор, то там нет налогов, а соответственно никуда налоги платить, и не придется.
● Английские компании хороши в качестве агентских схем. Только их нельзя использовать, как основной вид деятельности.
● Собственники, которые владеют правами интеллектуальной собственности (товарные знаки, патенты, авторские права на фильмы, изображения) используют английские компании с целью избежания двойного налогообложения. Данный шаг позволяет существенно минимизировать расходы по деятельности, связанные с дистрибьюторством таких авторских прав интеллектуальной собственности.
● Еще одно основание для использования английских компаний – сила английского права и системы судебной власти, что позволяет инвесторам защищать свои активы и собственность.
● Компания в Великобритания отличается высоким престижем и признанием в мире. Так как Лондон – это мировой финансовый центр. Бизнес в Великобритании привлекателен для потенциальных инвесторов.
Вот основные преимущества Великобритании в целом и частных компаний, зарегистрированных в данной юрисдикции.
Особенности использования компании в Великобритании
Поговорим также об основных нюансах, которые волнуют предпринимателей, зарегистрировавших компанию в Великобритании.
НДС
Начнем с номера НДС. Как правило, партнерам в Европе нужно возмещать НДС. Поэтому бизнесменов волнует вопрос: может ли ограниченное партнерство стать плательщиком НДС, получить индивидуальный налоговый номер? НДС номер можно оформить на LLP и LTD. Но, чтобы это осуществить, прежде нужно обосновать в налоговой службе необходимость получения номера. Для этого, на сегодня, сумма поставок должна превышать 83 тысячи фунтов стерлингов в год. От этой суммы можно претендовать на НДС номер. И еще требуется обосновать экономическую и хозяйственную целесообразность получения данного номера. Важно отметить, что если компания получила номер НДС и не сдает отчетность, не платит налог или сдает декларации с нулями, то данный номер может быть легко отозван обратно. Одним словом, номер НДС реально получить, но его нужно и поддерживать.
Налоги в Великобритании
Тенденция последних лет, которая наблюдается в Соединенном Королевстве – снижение налоговой ставки на прибыль. Поначалу она достигала 25 %, в 2020 году она снижена до 18 %.
Если компания, зарегистрирована в Великобритании и учреждена нерезидентами, а доход получает вне юрисдикции, то ставка налога на прибыль в самой Великобритании равна нулю. Налоги каждый из партнеров платит по месту налоговой регистрации.
Как открыть счет в банке Англии на компанию LLP с бенефициаром из России
Вопрос банковского обслуживания всегда стоит на первом месте, после регистрации компании в Великобритании. Именно в английском банке открыть счет для такой компании сложно, но есть лазейки. Во-первых, у LTD должен быть директор, который сможет рассказать все о деятельности компании и обоснует реальность не резидентской компании. Но это касается только LTD. Для LLP и LP пока такая возможность полностью закрыта.
Вопрос аудита
В небольших компаниях аудит не обязателен. Более того, данная процедура дорогостоящая. Для проведения обязательного аудита должно соблюдено одновременно два фактора:
● Годовой оборот компании примерно 13 млн. долларов.
● Стоимость активов более 7 млн. долларов.
● Количество работников более 50 человек.
Публичный реестр в Великобритании
Очень многих бизнесменов волнует вопрос конфиденциальности. С некоторых пор Великобритания придерживается политики открытости, публичности, прозрачности реестра бенефициаров. На данный момент реестры еще не сформированы. Но закон о раскрытии данных вышел, и касался он LTD и LLP. На LP нормы закона о раскрытии контролирующих лиц не распространяются. Но LTD и LLP не утратили своей популярности. Некоторые бенефициары без проблем раскрыли свои данные. Как правило, касается это тех, кто выбрал место декларирования Россию. Некоторые клиенты по документам заменили бенефициаров на других лиц, для которых попадание в реестр не несет никакой угрозы (родственники, друзья и т.д.).
Таким образом, они минимизировали свои риски и не создали проблем доверенным лицам. Еще один способ нераскрытия контролирующего лица – дробление долей владения компанией до 25 %. В этом случае отпадает необходимость раскрытия себя, как бенефициара. Также в законе официально предусмотрены формулировки о том, что на текущий момент невозможно установить контролирующее лицо или компания находится в процессе установления.
Еще есть интересный нюанс в законе, что избежать попадания в реестр, если раскрытие данных влечет за собой угрозу здоровью и жизни бенефициара. Но вот как трактовать данную формулировку, однозначного ответа пока нет.
Следует запомнить главное, реестр не должен быть пустым, а что там написано нужно согласовать с грамотным юристом.
Как открыть бизнес в Великобритании?
Зарегистрировать фирму в Великобритании очень просто. Доступна электронная регистрация, которая еще является и приоритетной. Занимает это всего 2-3 дня.
Для этого предоставить следует:
1. цели создания фирмы;
2. структуру будущего партнерства;
3. уникальное название;
4. стандартный набор документации.
Перечень необходимых документов для регистрации
Для оформления LLP, LP, LTD, вам придется подготовить и переслать на электронную почту info@offshore-pro.info:
● официальную информацию о названии компании, о виде ее деятельности;
● информацию об акционерах, размерах и соотношении долей в уставном капитале;
● документы партнеров, их личные данные (паспорт, прописка);
● финансовую и бухгалтерскую отчетность.
Стоимость «Базового» пакета регистрации LLP в Англии, LP в Великобритании и английской компании LTD – от 1220 EUR. Регистрация компаний LP в Шотландии и Уэльсе – от 1040 EUR По каждой услуге, подробная информация представлена в разделе сайта.
После регистрации компания получает стандартный пакет корпоративной документации, который будет направлен курьером лично в руки бенефициару.
Если вам сложно определиться с типом компании для регистрации или вы хотите сразу определить стратегию деятельности, произвести налоговое планирование, чтобы получить эффективный бизнес-инструмент. Советуем обращаться к экспертам в международном бизнесе из компании Offshore Pro Group.
Ваши письма ждем с нетерпением по адресу info@offshore-pro.info.
В каких случаях компания в Великобритании может быть безналоговой?
Великобритания – это не офшор. Это респектабельная юрисдикция. Но при этом компании в Великобритании могут вполне законно пользоваться преимуществами гибкой налоговой политики данной юрисдикции. А именно, если на территории Соединенного Королевства будет зарегистрирована частная компания или партнерство нерезидентом, а доход получен, и деятельность будет вестись вне Великобритании, тогда согласно налогового законодательства, такая компания освобождается от налога на прибыль. Расчет по налоговым обязательствам ложится на каждого партнера компании, а если место его регистрации в офшоре, то платить налог, тогда вообще нигде не придется.
Если в Великобритании зарегистрирована LTD, есть ли пути для нераскрытия реального собственника компании?
Особенность юрисдикции Великобритания – это открытость, прозрачность экономики, финансовой, предпринимательской деятельности. Чтобы поддерживать политику «борьбы с грязными деньгами» правительство государства настаивает на раскрытии реестра бенефициаров компаний Великобритании. Но в каждом правиле есть исключения. Чтобы не раскрывать данные о собственниках, имеющих реальный контроль над деятельностью компаний можно: переписать компанию на доверенное лицо, прибегнуть к дроблению доли в компании или сослаться на невозможность установления личности настоящего владельца компании. Правильное решение поможет принять грамотный юрист.
С какой целью чаще всего используются компании, зарегистрированные в Великобритании?
Компании, которые регистрируют в Великобритании, в своем большинстве, используются для торговли, предоставления услуг. Такие компании очень ценятся среди партнеров в Европе. С ними активно сотрудничают банки. Компания в Великобритании может служить прикрытием для офшора (как важный элемент агентской схемы), что позволяет минимизировать налоговую нагрузку или создаваться с целью владения интеллектуальной собственности, что также позволяет пользоваться преимуществами международных договоров об избежании двойного налогообложения.
