Инновационный бизнес в Сан-Марино, в случае успешной регистрации, получает освобождение от налогов на старте и вид на жительство для владельца и сотрудников. Узнайте, как выполнить все условия, чтобы воспользоваться уникальными преимуществами.
Юрисдикция Сан-Марино для бизнеса
Сан-Марино – микрогосударство, расположенное в Европе на Апеннинах и окруженное со всех сторон итальянскими территориями. Страна не входит ни в Шенген, ни в ЕС, однако имеет открытые границы с Италией.
Поэтому для иностранцев, обладающих правом въезда в Шенгенскую зону, нет преград для посещения Сан-Марино. Что касается не нахождения юрисдикции в состав ЕС, то для бизнеса это не будет существенной преградой, поскольку страна входит в таможенную зону ЕС, заключила более сотни международных соглашений о сотрудничестве.
На территории Сан-Марино официально действует евро, хорошо развита финансовая сфера. По уровню ВВП на душу населения – входит в 10-ку богатейших стран мира.
В Сан-Марино очень выгодные условия для бизнеса по налогам. С дивидендов взимается всего 5%, нет налога на роскошь и ежегодной платы за объекты недвижимости. Для вновь зарегистрированного бизнеса есть возможность получения 50%-ных льгот по налогу на прибыль, полученную из источников в юрисдикции. Налог на иностранные доходы – 7% при максимуме EUR 100 000 и минимуме EUR 10 000. Нет НДС, поэтому товары и услуги здесь гораздо дешевле, чем в целом в Европе. Налоговые резиденты Сан-Марино освобождены от уплаты подоходного налога с доходов, полученных из зарубежных источников.
Для инновационного бизнеса в Сан-Марино правительство предусмотрело еще более выгодные условия – вплоть до освобождения от налогов. Но статус инновационного предпринимательства присваивается не всем.
Понятие инновационного бизнеса
Критерии определения компаний как высокотехнологичных, инновационных (ст. 3 Законодательного Декрета от 04.02.2019 № 25):
- Регистрация в соответствующем реестре высокотехнологичных компаний.
- Получение сертификата об инновационном характере компании в San Marino Innovation SpA.
- Регистрация компании в Сан-Марино как ООО (SRL).
- Наличие производственной лицензии или иного разрешения на оказание услуг – для основных видов деятельности (если есть необходимость).
- Отсутствие вкладов в уставной капитал на основании фидуциарного поручения.
Компаниям, которые соответствуют всем указанным критериям, присваивается статус инновационной, выдается соответствующий сертификат и предоставляется доступ к льготам.
Если в какой-то момент компания перестает удовлетворять хоть одному из перечисленных выше требований, тогда регулятор дает 30 дней для приведения дел в порядок. Иначе компания теряет статус высокотехнологичной компании и лишится права на льготы. В 30-ти дневный срок после получения уведомления о лишении данного статуса компания должна будет обдумать план по добровольной ликвидации.
Классификация инновационных компаний Сан-Марино
Высокотехнологичные компании в Сан-Марино классифицируются следующим образом:
- Стартап первого уровня (SUT I);
- Стартап второго уровня (SUT II);
- Высокотехнологичное общество (SAT).
SUT I должен отвечать следующим требованиям:
- Новосозданная компания (регистрация до 12 месяцев) в Сан-Марино.
- Соответствие критериям инновационной компании.
Статус стартапа первого уровня предоставляется на три года с момента регистрации в Реестре.
SUT II – это компании в Сан-Марино, отвечающие одному из следующих требований:
- Стартап первого уровня, завершивший трехлетний срок после регистрации в Реестре.
- Компания, которая на дату издания Декрета уже была зарегистрирована в Реестре высокотехнологичных начинающих предприятий.
- Высокотехнологичная компания, не менее 50% акционерного капитала которой принадлежит юридическим лицам (в том числе и иностранным) с такими характеристиками:
- численность работающих не менее 25 человек;
- оборот или годовой баланс превышает EUR 5 млн.
Переход стартапа на второй уровень (SUT II) выполняется после отправки регулятором специального сообщения в Управление экономической деятельности. Результатом станет внесение изменений в Реестр и выдача соответствующего сертификата.
Статус технологического стартапа второго уровня дается на четыре года.
Стартапы первого и второго уровня в Сан-Марино должны соответствовать следующим условиям:
- Размер уставного капитала:
- для SUT I не менее 1,00 евро за акцию;
- для SUT II не менее 10 000 евро.
- Вклады в уставный капитал должны быть внесены наличными в таком порядке:
- половина акционерного капитала должна быть оплачена в течение 60 дней с момента приобретения статуса SUT I или SUT II;
- оставшаяся половина акционерного капитала должна быть оплачена в течение 3 лет с момента приобретения статуса.
- Акции компании можно дифференцировать по ранее определенным категориям. Это указывается в Уставе, но все акции, принадлежащие одной и той же категории, должны иметь равные права.
- Компания имеет право подписаться на собственные акции, не превышающие 30% от УК, предназначенные для передачи третьим сторонам.
Присвоение статуса стартапа первого и второго уровня определяет:
- Освобождение от уплаты лицензионного сбора.
- Уплату регистрационного налога по всем корпоративным сделкам в фиксированной сумме, равной 70 евро.
Высокотехнологическое общество (SAT) – это компания в Сан-Марино, соответствующая одному из следующих требований:
- Общество с ограниченной ответственностью (SRL), учрежденное в Сан-Марино, которое исчерпало срок пребывания в статусе SUT II.
- Высокотехнологичная компания, чей УК в размере не менее 50% принадлежит юридическим лицам (в том числе и иностранным), имеющим следующие характеристики:
- численность работающих не менее 50 человек;
- оборот или годовой баланс превышает EUR 10 млн.
Общие требования к SAT:
- Размер УК не менее EUR 20 000;
- Взносы в УК должны быть сделаны наличными следующими способами:
- половина акционерного капитала должна быть оплачена в течение 60 дней с момента приобретения статуса Высокотехнологичного общества (SAT);
- оставшаяся половина акционерного капитала должна быть оплачена в течение 3 лет с момента приобретения такого статуса.
Возможности стартапов в Сан-Марино:
- возможность приема на работу сотрудников по срочному трудовому договору до 36 месяцев и максимум 8 сотрудников (даже за пределами ЕС);
- возможность нанять сотрудников проекта на срок до 18 месяцев и максимум на 24 контракта;
- специальный вид на жительство для сотрудников или сотрудников высокотехнологичной компании (включая членов семьи);
- вид на жительство Сан-Марино для директоров и сотрудников-акционеров.
Льготы и преимущества для инновационного бизнеса в Сан-Марино
При зарегистрированных в Сан-Марино инновационных компаний (при внесении их в соответствующий Реестр) – их владельцам, управленцам и сотрудникам (членам их семей) открываются очень привлекательные возможности. Речь идет о налоговых льготах и перспективах получения специального вида на жительство.
Налоговые льготы
- SUT I освобождены от налога на прибыль (на 3 года).
- SUT II платят налог на прибыль по ставке 4% (на протяжении 4-х лет).
- SAT платят налог на прибыль по ставке 8% (в первые 5 лет).
Для компаний, зарегистрированных в Сан-Марино, и частных инвесторов, которые делают взносы в УК высокотехнологичных компаний, предусмотрено право на вычеты из общего налога с доходов в таких размерах:
- в SUT I:
- 60% взносов для юрлиц (максимум EUR 2 млн);
- 80% взносов для физлиц (максимум EUR 1 млн).
- в SUT II:
- 30% взносов для юрлиц (максимум EUR 2 млн);
- 60% взносов для физлиц (максимум EUR 1 млн).
- в SAT
- 15% взносов для юрлиц (максимум EUR 2 млн);
- 20% взносов для физлиц (максимум EUR 1 млн).
Указанные льготы применяются к внесенным денежным взносам по статье уставного капитала и резерва эмиссионного дохода акций или квот крупных высокотехнологичных компаний или SRL, которые инвестируют в основном в инновационные компании. Право на льготы теряет силу, если в течение двух лет с даты, в которой признается инвестиция, происходит (даже частичная) продажа долевых инвестиций в инновационные компании.
Освобождение от прироста капитала на 100%, если в течение 2 лет они реинвестируются в SUT или SAT или без реинвестирования, на 50%.
Важно: Проконсультируйтесь с нашими экспертами по другим вопросам освобождения от налогов в Сан-Марино и других льгот для инновационных компаний и их акционеров. Также мы поможем открыть вашей компании банковский счет — для бесплатного подбора переходите по ссылке.
Иммиграционные льготы в Сан-Марино
Сотрудникам высокотехнологичных компаний предоставляется ВНЖ в Сан-Марино сроком на 1 года с возможностью ежегодного продления. Кроме этого могут претендовать на законный приезд и получение ВНЖ члены их семей:
- супруг(а);
- законный, родной, признанный или приемный ребенок в возрасте до 25 лет, при условии что он не состоит в браке, и если другой родитель (если он известен) дал свое согласие или такое согласие было выражено судебным органом;
- законный, родной, признанный или усыновленный совершеннолетний ребенок, находящийся на его иждивении, если он не в состоянии обеспечивать себя из-за инвалидности.
Иностранцы, претендующие на воссоединение с семьей и получение ВНЖ Сан-Марино, должны иметь:
- Адекватное по площади жилье для себя и членов семьи, для которых намерены просить воссоединение.
- Годовой доход, достаточный для содержания себя и членов семьи, для которых предназначен запрос на воссоединение. Доход не может быть меньше 18 000 евро для обладателя разрешения, к которому необходимо добавить 6 000 евро за каждого члена семьи, находящегося на иждивении.
Постоянный вид на жительство в Сан-Марино по деловым причинам может быть предоставлен иностранцу, который владеет не менее 25% высокотехнологичной компании или является единственным директором/председателем правления директората.
Специальный вид на жительство в Сан-Марино, выданный несовершеннолетним иностранцам, позволяет им претендовать на зачисление на учебные курсы или курсы повышения квалификации.
Как получить статус инновационного бизнеса в Сан-Марино
Чтобы получить статус инновационной компании в Сан-Марино и воспользоваться налоговыми льготами, иммиграционными возможностями для их владельцев и сотрудников, обратитесь к нашим экспертам за консультацией. На платной основе мы проконсультируем вас обо всех нюансах, связанных с регистрацией стартапов в Сан-Марино. Поможем собрать пакет документов и заполнить необходимые формы.
Что потребуется для регистрации стартапа в Сан-Марино
- Подготовить описание деятельности стартапа, бизнес-план.
- Зарегистрировать компанию в форме ООО (SRL).
- Наполнить по правилам УК.
- Подать заявление регулятору на внесение компании в специальный Реестр стартапов, оплатить регистрационный взнос.
По всем вопросам связывайтесь с нашими экспертами, направив обращение по почте info@offshore-pro.info или воспользовавшись онлайн-сервисами, доступными на нашем портале.
Какие налоговые льготы имеют стартапы в Сан-Марино?
В течение первых трех лет после регистрации в реестре стартапов компании освобождаются от налога на прибыль, а участники, сделавшие значительный вклад в уставной капитал, получают и другие налоговые льготы. Затем в последующие 4 года прибыль стартапов облагается по льготной ставке налога – 4%. В последующие 5 лет инновационные компании уплачивают налог на прибыль по ставке 8%. При этом общая ставка налога на прибыль в стране без льгот составляет 17%.
Какие условия ВНЖ в Сан-Марино для владельцев и сотрудников инновационных компаний?
Сотрудники инновационных компаний (стартапов) в Сан-Марино (члены их семей) получают специальный ВНЖ сроком действия на год. Есть возможность ежегодного продления. Для основного бенефициара и директоров предусмотрена возможность получить сразу ПМЖ в Сан-Марино.
Какие компании считаются инновационными в Сан-Марино?
Это официально зарегистрированные в Сан-Марино компании в форме ООО (SRL) – новые, не старше 12 месяцев. Которые соответствуют условиям для высокотехнологичных компаний, заявки которых были приняты регулятором – San Marino Innovation SpA и данные о них были внесены в специальный реестр. Вначале компания регистрируется как стартап первого уровня – SUT I (срок действия 3 года), затем перерегистрируется как стартап второго уровня – SUT II (срок действия 4 года), после этого получает статус SAT.