Налоговые и иммиграционные льготы для стартапов в Сан-Марино

Инновационный бизнес в Сан-Марино, в случае успешной регистрации, получает освобождение от налогов на старте и вид на жительство для владельца и сотрудников. Узнайте, как выполнить все условия, чтобы воспользоваться уникальными преимуществами. 

Юрисдикция Сан-Марино для бизнеса

Сан-Марино – микрогосударство, расположенное в Европе на Апеннинах и окруженное со всех сторон итальянскими территориями. Страна не входит ни в Шенген, ни в ЕС, однако имеет открытые границы с Италией. 

Поэтому для иностранцев, обладающих правом въезда в Шенгенскую зону, нет преград для посещения Сан-Марино. Что касается не нахождения юрисдикции в состав ЕС, то для бизнеса это не будет существенной преградой, поскольку страна входит в таможенную зону ЕС, заключила более сотни международных соглашений о сотрудничестве. 

На территории Сан-Марино официально действует евро, хорошо развита финансовая сфера. По уровню ВВП на душу населения – входит в 10-ку богатейших стран мира. 

В Сан-Марино очень выгодные условия для бизнеса по налогам. С дивидендов взимается всего 5%, нет налога на роскошь и ежегодной платы за объекты недвижимости. Для вновь зарегистрированного бизнеса есть возможность получения 50%-ных льгот по налогу на прибыль, полученную из источников в юрисдикции. Налог на иностранные доходы – 7% при максимуме EUR 100 000 и минимуме EUR 10 000. Нет НДС, поэтому товары и услуги здесь гораздо дешевле, чем в целом в Европе. Налоговые резиденты Сан-Марино освобождены от уплаты подоходного налога с доходов, полученных из зарубежных источников. 

Для инновационного бизнеса в Сан-Марино правительство предусмотрело еще более выгодные условия – вплоть до освобождения от налогов. Но статус инновационного предпринимательства присваивается не всем. 

Понятие инновационного бизнеса

Критерии определения компаний как высокотехнологичных, инновационных (ст. 3 Законодательного Декрета от 04.02.2019 № 25):

1. Регистрация в соответствующем реестре высокотехнологичных компаний.
2. Получение сертификата об инновационном характере компании в San Marino Innovation SpA.
3. Регистрация компании в Сан-Марино как ООО (SRL).
4. Наличие производственной лицензии или иного разрешения на оказание услуг – для основных видов деятельности (если есть необходимость).
5. Отсутствие вкладов в уставной капитал на основании фидуциарного поручения.

Компаниям, которые соответствуют всем указанным критериям, присваивается статус инновационной, выдается соответствующий сертификат и предоставляется доступ к льготам. 

Если в какой-то момент компания перестает удовлетворять хоть одному из перечисленных выше требований, тогда регулятор дает 30 дней для приведения дел в порядок. Иначе компания теряет статус высокотехнологичной компании и лишится права на льготы. В 30-ти дневный срок после получения уведомления о лишении данного статуса компания должна будет обдумать план по добровольной ликвидации. 

Классификация инновационных компаний Сан-Марино

Высокотехнологичные компании в Сан-Марино классифицируются следующим образом:

1. Стартап первого уровня (SUT I);
2. Стартап второго уровня (SUT II);
3. Высокотехнологичное общество (SAT). 

SUT I должен отвечать следующим требованиям:

1. Новосозданная компания (регистрация до 12 месяцев) в Сан-Марино.
2. Соответствие критериям инновационной компании.

SUT II – это компании в Сан-Марино, отвечающие одному из следующих требований:

• Стартап первого уровня, завершивший трехлетний срок после регистрации в Реестре.
• Компания, которая на дату издания Декрета уже была зарегистрирована в Реестре высокотехнологичных начинающих предприятий.
• Высокотехнологичная компания, не менее 50% акционерного капитала которой принадлежит юридическим лицам (в том числе и иностранным) с такими характеристиками:

1. численность работающих не менее 25 человек; 
2. оборот или годовой баланс превышает EUR 5 млн. 

Переход стартапа на второй уровень (SUT II) выполняется после отправки регулятором специального сообщения в Управление экономической деятельности. Результатом станет внесение изменений в Реестр и выдача соответствующего сертификата. 

Стартапы первого и второго уровня в Сан-Марино должны соответствовать следующим условиям:

1. Размер уставного капитала:
   1. для SUT I не менее 1,00 евро за акцию;
   2. для SUT II не менее 10 000 евро.
2. Вклады в уставный капитал должны быть внесены наличными в таком порядке:
   1. половина акционерного капитала должна быть оплачена в течение 60 дней с момента приобретения статуса SUT I или SUT II;
   2. оставшаяся половина акционерного капитала должна быть оплачена в течение 3 лет с момента приобретения статуса.
3. Акции компании можно дифференцировать по ранее определенным категориям. Это указывается в Уставе, но все акции, принадлежащие одной и той же категории, должны иметь равные права.
4. Компания имеет право подписаться на собственные акции, не превышающие 30% от УК, предназначенные для передачи третьим сторонам. 

Присвоение статуса стартапа первого и второго уровня определяет:

• Освобождение от уплаты лицензионного сбора.
• Уплату регистрационного налога по всем корпоративным сделкам в фиксированной сумме, равной 70 евро.

Высокотехнологическое общество (SAT) – это компания в Сан-Марино, соответствующая одному из следующих требований:

1. Общество с ограниченной ответственностью (SRL), учрежденное в Сан-Марино, которое исчерпало срок пребывания в статусе SUT II.
2. Высокотехнологичная компания, чей УК в размере не менее 50% принадлежит юридическим лицам (в том числе и иностранным), имеющим следующие характеристики:

• численность работающих не менее 50 человек; 
• оборот или годовой баланс превышает EUR 10 млн. 

Общие требования к SAT:

1. Размер УК не менее EUR 20 000;
2. Взносы в УК должны быть сделаны наличными следующими способами:

• половина акционерного капитала должна быть оплачена в течение 60 дней с момента приобретения статуса Высокотехнологичного общества (SAT);
• оставшаяся половина акционерного капитала должна быть оплачена в течение 3 лет с момента приобретения такого статуса.

Возможности стартапов в Сан-Марино:

• возможность приема на работу сотрудников по срочному трудовому договору до 36 месяцев и максимум 8 сотрудников (даже за пределами ЕС);
• возможность нанять сотрудников проекта на срок до 18 месяцев и максимум на 24 контракта;
• специальный вид на жительство для сотрудников или сотрудников высокотехнологичной компании (включая членов семьи);
• вид на жительство Сан-Марино для директоров и сотрудников-акционеров.

Льготы и преимущества для инновационного бизнеса в Сан-Марино

При зарегистрированных в Сан-Марино инновационных компаний (при внесении их в соответствующий Реестр) – их владельцам, управленцам и сотрудникам (членам их семей) открываются очень привлекательные возможности. Речь идет о налоговых льготах и перспективах получения специального вида на жительство.

Налоговые льготы

1. SUT I освобождены от налога на прибыль (на 3 года).
2. SUT II платят налог на прибыль по ставке 4% (на протяжении 4-х лет).
3. SAT платят налог на прибыль по ставке 8% (в первые 5 лет). 

Для компаний, зарегистрированных в Сан-Марино, и частных инвесторов, которые делают взносы в УК высокотехнологичных компаний, предусмотрено право на вычеты из общего налога с доходов в таких размерах:

1. в SUT I:
   1. 60% взносов для юрлиц (максимум EUR 2 млн);
   2.  80% взносов для физлиц (максимум EUR 1 млн).
2. в SUT II:
   1. 30% взносов для юрлиц (максимум EUR 2 млн);
   2. 60% взносов для физлиц (максимум EUR 1 млн).
3. в SAT
   1. 15% взносов для юрлиц (максимум EUR 2 млн);
   2. 20% взносов для физлиц (максимум EUR 1 млн). 

Указанные льготы применяются к внесенным денежным взносам по статье уставного капитала и резерва эмиссионного дохода акций или квот крупных высокотехнологичных компаний или SRL, которые инвестируют в основном в инновационные компании. Право на льготы теряет силу, если в течение двух лет с даты, в которой признается инвестиция, происходит (даже частичная) продажа долевых инвестиций в инновационные компании. 

Освобождение от прироста капитала на 100%, если в течение 2 лет они реинвестируются в SUT или SAT или без реинвестирования, на 50%. 

Иммиграционные льготы в Сан-Марино 

Сотрудникам высокотехнологичных компаний предоставляется ВНЖ в Сан-Марино сроком на 1 года с возможностью ежегодного продления. Кроме этого могут претендовать на законный приезд и получение ВНЖ члены их семей:

•  супруг(а);
• законный, родной, признанный или приемный ребенок в возрасте до 25 лет, при условии что он не состоит в браке, и если другой родитель (если он известен) дал свое согласие или такое согласие было выражено судебным органом;
• законный, родной, признанный или усыновленный совершеннолетний ребенок, находящийся на его иждивении, если он не в состоянии обеспечивать себя из-за инвалидности. 

Иностранцы, претендующие на воссоединение с семьей и получение ВНЖ Сан-Марино, должны иметь:

1. Адекватное по площади жилье для себя и членов семьи, для которых намерены просить воссоединение.
2. Годовой доход, достаточный для содержания себя и членов семьи, для которых предназначен запрос на воссоединение. Доход не может быть меньше 18 000 евро для обладателя разрешения, к которому необходимо добавить 6 000 евро за каждого члена семьи, находящегося на иждивении. 

Постоянный вид на жительство в Сан-Марино по деловым причинам может быть предоставлен иностранцу, который владеет не менее 25% высокотехнологичной компании или является единственным директором/председателем правления директората. 

Специальный вид на жительство в Сан-Марино, выданный несовершеннолетним иностранцам, позволяет им претендовать на зачисление на учебные курсы или курсы повышения квалификации. 

Как получить статус инновационного бизнеса в Сан-Марино

Чтобы получить статус инновационной компании в Сан-Марино и воспользоваться налоговыми льготами, иммиграционными возможностями для их владельцев и сотрудников, обратитесь к нашим экспертам за консультацией. На платной основе мы проконсультируем вас обо всех нюансах, связанных с регистрацией стартапов в Сан-Марино. Поможем собрать пакет документов и заполнить необходимые формы.

Что потребуется для регистрации стартапа в Сан-Марино

1. Подготовить описание деятельности стартапа, бизнес-план.
2. Зарегистрировать компанию в форме ООО (SRL).
3. Наполнить по правилам УК.
4. Подать заявление регулятору на внесение компании в специальный Реестр стартапов, оплатить регистрационный взнос.

По всем вопросам связывайтесь с нашими экспертами, направив обращение по почте info@offshore-pro.info или воспользовавшись онлайн-сервисами, доступными на нашем портале.