Мадейра: лучшее место в Европе для международных предпринимателей

Португалия, входит в топ-10 стран Европы (Numbeo) по критерию самых низких цен, опережая Испанию, Мальту, Грецию и Францию. Добавьте к этому специальные  налоговые режимы для инвесторов, международных компаний и трастов и ваши сбережения увеличатся многократно по сравнению с другими странами.

Вы спросите: возможно ли это в конце 10-х годов 21-го века? Мы скажем — да, а вот за счет чего, читайте в этой статье.

Если вы думаете о межконтинентальном бизнесе, основанном на физических товарах, то находясь в Португалии, точнее в её автономном регионе — Мадейра, можно не сомневаться в успехе вложенных инвестиций.

В последнем Глобальном индексе мира, опубликованном Институтом экономики и мира, Португалия входит в тройку самых мирных стран мира. По этому показателю Португалия стоит выше Швейцарии, Канады и Швейцарии.

Если вы ищете город с лучшим качеством жизни, где вы можете насладиться космополитической и в то же время спокойной островной жизнью, тогда Фуншал (столица Мадейры) — это то, что вам нужно. Португальская ассоциация потребителей оценила Фуншал, как второй лучший город для жизни в Португалии.

International Living ставит Португалию в десятку лучших стран для выхода на пенсию в мире, а Investopedia оценивает ее в качестве 2-й лучшей страны для выхода на пенсию в Европе. В отличие от Испании, Португалия не подверглась атакам террористов.

Но, в настоящей статье, давайте рассмотрим Мадейру только с точки зрения международного бизнеса.

Международный бизнес центр Мадейры

В отличие от Португалии, Мадейра имеет собственное корпоративное и налоговое законодательство, которое подтверждается Комиссией Евросоюза. В общих чертах, оно схоже с Португальским, за исключением деятельности Международного Бизнес Центра Мадейры (далее — MIBC), выдающего лицензии международным бизнес компаниям.

MIBC является ответом Португалии на привлечение прямых иностранных инвестиций в сферу услуг, и действует с 1980 года. В рамках этого законодательства, автономный регион Мадейра и сама Португалия предоставляют самую низкую ставку корпоративного налога не только в Европейском Союзе, но и в мире, которая составляет всего 5% от прибыли международных бизнес компаний (далее — МБК).

Важное уточнение (!): Комиссия Евросоюза в 2015 году подтвердила правомочность столь низкой ставки налога на прибыль вплоть до 2027 года. Однако, регистрировать международные компании и получать лицензии в рамках MIBC, можно будет только до 31 декабря 2020 года. После этой даты, такой возможности — не будет. По крайней по состоянию на октябрь 2019 года, других сроков — нет.

Очень важным является тот факт, что Евросоюз не характеризует компании с ограниченной лицензией MIBC в качестве оффшорных. МБК с лицензией MIBC имеют полное право пользоваться всеми соглашениями об избежании двойного налогообложения («DTT»), подписанными Португалией (их более 70-ти), а также директивами ЕС, применимыми к налогам вопросам.

Более того, в Комиссии Евросоюза ранее заявляли, что опыт MIBC является чрезвычайно положительным, и его будут пытаться фиксировать и распространять на другие территории.

Налоговые преимущества MIBC

Все компании, имеющие надлежащую лицензию на деятельность в рамках MIBC, имеют право на получение следующих налоговых льгот при условии соблюдения условий допуска к упомянутому законодательном режиму:

• Пониженная ставка налога на прибыль в размере 5%, применимая к прибыли, получаемой от операций, осуществляемых исключительно с нерезидентными организациями или другими компаниями, работающими в рамках MIBC;

• Нерезиденты, являющиеся единственными и корпоративными акционерами компаний MIBC, получат полное освобождение от удержания налога на дивиденды от компаний Мадейры при условии, что они не являются резидентами юрисдикций, включенных в «черный список» Португалии;

• Корпоративные акционеры Португалии также будут освобождены, если будут участвовать в уставном капитале МБК в доле, превышающей 10%, в течение 12 месяцев подряд;

• Освобождение от выплат по приросту капитала акционерам, не проживающим в юрисдикциях, включенных в черный список;

• Нет налога на выплату процентов, роялти и услуг, оказываемых по всему миру;

• Документы, контракты и другие операции, требующие публичной регистрации, осуществляемой компаниями MIBC, будут освобождены от 80% гербового (капитального) сбора при условии, что другие участвующие стороны не проживают на территории Португалии или также являются компаниями, работающими в рамках правовых рамок MIBC;

• Компании, лицензированные в MIBC, также получат льготу в размере 80%, применимую к налогу на муниципальную собственность, налогу на продажу недвижимости, региональному и муниципальному подоходному налогу, а также к любым другим местным налогам.

Отдельно оговаривается деятельность трастов, получивших лицензию MIBC:

• Трасты полностью освобождены от налогообложения дивидендов, полученных от акций, роялти или процентов, полученных по вкладам;
• Весь (нефинансовый) доход, распределяемый от Доверительного управляющего бенефициарам траста, полностью освобождается от налогообложения при условии, что эти бенефициары являются юридическими лицами, имеющими лицензию на деятельность в рамках MBIC, или юридическими / физическими лицами, не являющимися резидентами Португалии.

Судоходные и чартерные компании имеют полный доступ к вышеупомянутым налоговым льготам.

Кроме того, не португальские члены экипажа на борту коммерческих судов и яхт, зарегистрированных в Международном судоходном реестре Мадейры, не обязаны вносить вклад в португальский режим социального обеспечения, если гарантируется какая-либо форма страхования, государственная или частная.

В случае португальцев, граждане или жители Португалии должны быть в обязательном порядке застрахованы под общим португальским режимом социального обеспечения. В этом случае будет применяться общая ставка взноса в размере 2,7%, из которых 2% будут покрываться за счет работодателя, а 0,7% — за счет работника.

Все члены экипажа будут освобождены от подоходного налога в Португалии.

Виды бизнеса, на которые распространяются возможности MIBC:

Разрешено большинство видов международных услуг, таких как международная торговля, электронный бизнес и телекоммуникации, управленческие услуги, консалтинговые услуги, а также владение интеллектуальной собственностью, развитие инвестиций в недвижимость или участие в акционерном капитале посредством регистрации холдинговых структур (в Португалии холдинги имеют аббревиатуру — SGPS).

Португальский закон предусматривает следующие типы компаний, которые могут быть зарегистрированы в рамках MIBC:

— Частная компания с ограниченной ответственностью (Lda.);

— Компания с единственным партнером (Unipessoal Lda.);

— Частная компания с ограниченной ответственностью (S.A.);

— Холдинговая компания (SGPS);

— Общество с ограниченной ответственностью (LPC);

— Генеральное партнерство компании (GPC).

Тем не менее, наиболее распространенными типами компаний, зарегистрированных в Португалии, являются либо (Single Partner) частная компания с ограниченной ответственностью, либо частная компания с ограниченной ответственностью (S.A.). Это связано с тем, что для этих типов компаний не требуется оплаты минимального акционерного капитала.

Помимо вышесказанного, MIBC является единственной возможностью в Португалии, когда разрешается объединение трастов.

В соответствии с законом, в трастах Мадейры, учредитель должен прямо указать закон, который будет регулировать объединенный траст. Кроме того, при желании, можно будет впоследствии заменить выбранный закон в любое время, в течение существования Траста.

Вышеизложенное означает, что любое существенное изменение в избранном законодательстве, позволит просто внести поправку в Акт о трасте. С другой стороны, если траст будет фактически находиться в указанной (первоначальной) юрисдикции, это будет означать, что траст должен быть повторно зарегистрирован, либо ликвидирован.

Минусом режима MIBC является то, что трастам не разрешается заниматься чистой финансовой деятельностью.

Требования к физическому присутствию МБК на Мадейре

Чтобы претендовать на снижение налогов, компании, зарегистрированные в качестве МБК Мадейры, должны соответствовать одному из следующих предварительно установленных требований:

• создание от одного до пяти рабочих мест на полный рабочий день в первые 6 месяцев работы МБК
• привлечь минимальные инвестиции в размере 75 000 евро в приобретение основных средств, материальных или нематериальных активов, в первые два года работы;

С другой стороны, сниженные ставки корпоративного налога применяются вплоть до верхнего предела, установленного для ежегодного налогооблагаемого дохода, который варьируется в зависимости от количества работников следующим образом:

Как видно из таблицы, здесь нет каких-либо требований, которые бы ставили крест на возможности получить лицензию MIBC.

В заключении, хотелось бы отметить, что в Евросоюзе, компании, зарегистрированные на Мадейре, являются экономически наиболее эффективными, без проблем работающими с любыми партнерами и любыми банковскими структурами. По этой причине, мы настоятельно рекомендуем воспользоваться возможностью зарегистрировать компанию на Мадейре до 31 декабря 2020 года.

Если у вас есть вопросы по ведению бизнеса на Мадейре, то просмотрите наши материалы в специальном разделе нашего сайта, посвященного этому архипелагу: “Мадейра – компании, недвижимость и золотая виза”

Либо сразу запишитесь на бесплатную консультацию по email:  info@offshore-pro.info, или свяжитесь с нашими специалистами любым удобным вам способом, указанным на этой странице.

Наши профессиональные консультанты работают для вас с 2011 года и знают все тонкости международного корпоративного управления и банковского законодательства.

Мы быстро оценим наши возможности и эффективно применим их для достижения ваших бизнес целей, не тратя лишних денег и времени.

Звоните, пишите. Конфиденциальность — гарантируем.