Сегодня мы поговорим о привлекательности Латвии для ведения бизнеса, налоговом режиме Латвии, реформах 2013-2014 года, об особенностях регистрации компании, об обмене информацией. Также интересным представляется холдинговый режим Латвии, так что поговорим о его преимуществах и недостатках.
О привлекательности Латвии для ведения бизнеса
Латвия — член ЕС с 2004г. Налог на прибыль — один из самых низких в ЕС — 15%. К примеру, в Нидерландах — 25%, в Швеции — 26%, в Испании — 30%. Новый налоговый режим с 2013 года установил нулевую ставку на дивиденды и окончательно вступит в силу с 1 января 2014, закрепляющая нулевые ставки по процентам и роялти.
Среди преимуществ: соглашение между Латвией и Россией, которое вступило в силу с 1.01.2013, быстрая регистрация латвийских компаний, ее содержание по умеренной цене, а также простая процедура подтверждения налоговой резидентности в целях избегания двойного налогообложения. Удобным инструментом является отсутствие необходимости апостилировать документы Латвийской компании согласно действующим договорам о правовой помощи между нашими странами. Всем известный надежный и развитый банковский сектор. Так же возможность получения вида на жительство в ЕС. Также серьезным фактором является то, что Латвия — русскоговорящая страна.
Говоря о новом налоговом режиме, следует отметить, что парламент дал старт налоговой реформе, одобрив изменения в законе о подоходном налоге с предприятий. Большая часть изменений вступила в силу с января этого года. В результате правильной политики правительства, Латвия становится еще более конкурентоспособной юрисдикцией для ведения бизнеса. В продолжение о налоговом режиме, упомянем о соглашениях об избежании двойного налогообложения, которые заключены между Латвией и другими странами. На сегодняшний день таких соглашений порядка 52 и в основном они со всеми странами ЕС, а также с такими важными точками земного шара, как США, Канада, Китай, ОАЭ, а также Белоруссия, Украина, Казахстан, Узбекистан, Азербайджан, ну и конечно Российская Федерация.
По этому соглашению основные ставки налогов в России — 5% при условии минимальной доли владения капиталом дочерней компании 25%, а сумма вложенного капитала должна превышать 75 тыс. долларов или 10% в других случаях. Для сравнения, на Кипре подобные выгодные условия установлены при вложении 100 тыс. евро. Роялти и проценты со стороны России облагаются 10%. Со стороны Латвии по выводу дивидендов ставки нулевые, с 2014г будут нулевые ставки по процентам и роялти. Таким образом, Латвия, являясь европейской юрисдикцией, приобрела еще более благоприятные условия для решения задач конкурентной в ЕС налоговой нагрузкой.
Кого же коснулось это соглашение? Оно коснулось широкой группы участников бизнеса: инвесторы, лица в сфере международных перевозок, заемщики, в соглашении прописаны признаки постоянного представительства и др.
О холдинге в Латвии
О холдинговом режиме Латвии. По дивидендам — нулевая ставка по дивидендам, полученные латвийской компании от нерезидентских компаний, кроме оффшорных. Здесь необходимо отметить, что вывод на оффшорные компании будет осуществляться по ставке 15%, и это правило в силе тоже с 01.01.13. Далее нулевая ставка на дивиденды, выплачиваемые латвийской компанией нерезидентским ЕС-компаниям, в соответствии с директивой о материнских и дочерних компаниях. И 10% — на дивиденды, выплачиваемые латвийскими компаниями физическим лицам. Нулевая ставка на прирост капитала от продажи долей нерезидентских дочерних компаний, кроме оффшорных.
Латвийская холдинговая структура подойдет не только для торговли в Европе, получение выплаты дивидендов, финансирования, но и для распределение защиты активов в РФ, а также для инвестиций, связанных с недвижимым имуществом в Латвии. По стоимости холдинговая латвийская структура значительно ниже, чем во многих европейских странах.
Несколько слов о сертификатах налогового резидентства. Этот документ выдается службой гос.доходов Латвии. Он важен для применения различных налоговых льгот в частности для избежания двойного налогообложения, и не только. Контрагенты, которые ведут бизнес на территории ЕС, знают, как важен этот документ. И доказать, что партнер платит налоги в случае гос.аудита. В Латвия процедура получения сертификата налогового резидентства очень проста. По законодательству Латвийская компания сразу при регистрации становится резидентной. Подтверждений не требуется. Но даже если и потребуется, то его можно получить в течение 10-14 дней.
Информация о Латвийской компании и её сохранность
Очень важный вопрос, интересующий бизнес-структуры в России, — это публичный доступ об информации о компаниях Латвии третьим лицам. Здесь ситуация похожая на Кипр и другие страны ЕС, где публично доступная информация в латвийском реестре касается информации о директорах и акционерах. По запросам можно получить устав, свидетельство о регистрации, годовые отчеты компании. И публично недоступная информация — о реальных директорах и акционерах, конечно, если они не совпадают с номинальными, а также информация о бенефициарных владельцах.
По обмену информацией — важный вопрос в деятельности компании, осуществляется только через органы государственной власти и требуется в следующих случаях: запрос налоговой инспекции, учета и аудита, при возбуждении уголовного дела. В таких случаях требуют следующую информацию — контракты, счета-фактуры, документы о перевозках, в том числе CRM. В данном случае, те структуры, которые занимаются международными перевозками, знают что CRM — это не управленческая программа, которую знают по этой аббревиатурой, а именно перевозочные документы. Также требуют информацию о месте деятельности компании и информацию о лицах, которые проводили эти операции.
Мы переходим к вопросу о регистрации компании. Здесь вы видите компанию SIA. Законы Латвии предусматривают возможность инкорпорации широкого спектра различных видов латвийских компаний для решения бизнес-задач. Среди коммерческих наиболее популярны ООО, которое в Латвии звучит как «SIA», АО и филиалы. Однако при всем многообразии выбора, наибольшее внимание заслуживает SIA.
Требования к корпоративной структуре SIA:
- Директор — минимальное количество 1, обязательно физ.лицо, и необязательно резидент Латвии.
- Акционер/участник — минимальное количество 1, физическое или юридическое лицо, необязательно резидент Латвии. Также возможно назначение Европейской компании с корпоративными акционерами из классических оффшорных зон.
- Уставный капитал, минимальный стандартный — 2000 лат или 3800 евро, который оплачивается следующим образом: 1000 лат должны быть оплачены при регистрации компании сразу и другая тысяча может быть оплачена в течение года после регистрации.
- Интересным моментом является отсутствие ограничений на открытие счетов в иностранном банке на латвийскую компанию.
- Можно получить номер НДС и таможенный номер, на SIA это сделать достаточно легко.
Процесс регистрации компании
Безусловным преимуществом Латвии является логичность и четкость корпоративного законодательства, равно как и понятная и простая структура создания и дальнейшего администрирования латвийской компании. Весь процесс стандартизирован и достаточно просто. Среди преимуществ можно назвать сроки регистрации латвийской компании (от 2 рабочих дней), что короче даже чем на Кипре за счет упразднения официальной процедуры проверки и резервирования компании. Среди прочего, для создания латвийской компании потенциальным бенефициарам совсем необязательно приезжать в Латвию для личного присутствия при процедуре регистрации. Это существенный момент, который бы хотелось отметить. При открытии счета для компании, тоже можно работать удалённо.
Какие документы входят в регистрационный пакет SIA?
Это регистрационное свидетельство, решение нотариуса, стандартный устав, учредители, договор, указан орган, который осуществляет регистрацию. Кстати, регистр предприятий, который осуществляет регистрацию, постоянно разрабатывает и внедряет возможности для совершенствования процедуры регистрации и качества своих услуг. На сегодняшний день есть возможность следить за процессом рассмотрения документов в регистре в режиме онлайн. В скором времени планируется регистрация в течение 24 часов.
Поддержание Латвийской компании
Несколько слов по поддержанию. Обязательно нужно подавать и вести ежемесячный учет и отчет по зарплате. Если SIA поставлена на учет, ежемесячно подавать декларацию по НДС. Фискальный период с 1 января и до 31 декабря, период сдачи годовых отчетов до 30 апреля. Отчетность подается в электронном виде на латышском языке.
Не можем не коснуться вопроса о неудобствах работы с латвийскими компаниями. Это публично доступная информация о номинальных директорах и акционерах и ограничения по выводу доходов латвийских компаний в третьи страны — обширный, так называемый, черный список. Этот список регулируется правилами кабинета министров Латвийской республики №276 от 26.06.2001.
Первичные документы должны соответствовать налоговому законодательству, которое не так либерально, как на Кипре или Великобритании. Также небольшим недостатком является ограничение использования наличных денежных средств: не более 3 тысяч латов на одну сделку в месяц. Это, правда, не касается дивидендов и кредитов.
Преимуществ гораздо больше и о них мы говорили в начале статьи: Латвия — член ЕС с 2004г, в Шенгенской зоне с 2007, в ВТО с 1999. Налог на прибыль — один из низких в Евросоюзе — 15%. Новый холдинговый режим устанавливает нулевые ставки по дивидендам процентов и роялти. Распространенность русского языка и исходная ментальность среди местного населения, а также географическое расположение — Латвия находится в центре Европы и близко от России — меньше 2 часов полёта из Москвы. Развитый банковский сектор, соглашение между Россией и Латвией, регистрация содержания латвийской компании достаточно быстро и по умеренной цене, готовые компании с НДС-номером, легкое получение сертификата налогового резидентства.
Небольшие итоги
Латвийская компания — это компания понятная и близкая стране, к тому же это полноценная европейская компания за сравнительно недорогую стоимость; нулевое налогообложения при холдинговом режиме; политическая и финансовая стабильность; развитая банковская система.
Очевидно, что Латвия заслуживает пристального внимания и есть все основания рассмотреть на карте Европы нового игрока, который делает всё возможное для благоприятных условий и комфортного существования международного капитала. Как всегда – мы готовы ответить на любые ваши вопросы по этой теме – info@offshore-pro.info и зарегистрировать для Вас компанию в Латвии.
О реформе образования в Латвии в 2018 году. Вынуждены предупредить всех заинтересованных: латвийские власти готовятся ввести в действие новую реформу образования. Суть её в том, чтобы в ближайшие годы перевести среднее, основное и даже дошкольное образование на латышский язык. Сдавать экзамены можно будет только на латышском. На русском останутся лишь сам язык и литература. Если вы планировали перебраться жить в Латвию с детьми и отправить их учиться здесь, то они будут обязаны изучать латышский язык.
В целом Латвия на сегодняшний день не является перспективной юрисдикцией для инвесторов из СНГ, как в плане жизни, так и в плане банкинга.
