Регистрация фирмы или компании — оффшора в Нидерландах: тонкости и рекомендации

Своя фирма в Нидерландах для отечественного бизнеса долгое время оставалась несбыточной мечтой. Общество ограниченной ответственностью в Голландии давало множество преимуществ (налоги, статус, выход на рынки Европы – подробнее смотрите ниже). Но процедура регистрации компании была сложной, организационные расходы высокими, требования по организационной структуре (акционер, директор, бенефициар) менее выгодными, чем в любом классическом оффшоре.

Ситуация изменилась несколько лет назад (2012 год), когда существенно упростились правила официальной государственной регистрации компаний в Нидерландах (партнёрство с ограниченной ответственностью, общество с ограниченной ответственностью и другие). Налоги также стали более прозрачными и простыми, и бизнес в Голландии буквально получил «второе дыхание»

Фирма в Нидерландах - фото

Отдельные эксперты даже стали называть Нидерланды оффшором. Де-юре страна остаётся оншором, но де-факто бизнес-климат здесь действительно похож на безналоговый. Например, после регистрации оффшорной компании (стоит её так называть или нет – решайте сами) она не платит налоги на прибыль холдинга, с доходов по лицензионным отчислениям (роялти) и от дивидендных выплат. Подробнее о налогах мы поговорим чуть ниже.

Несколько слов по структуре статьи. Мы сознательно «выжали» из первоначального варианта текста всю «воду», фактически придя к формату «вопросы и ответы». Это позволило в относительно небольшом по объёму материале собрать все важные и значимые факты: налоги, разрешённые ОПФ Голландии (самые востребованные – общество с ограниченной ответственностью и партнёрство с ограниченной ответственностью, есть другие), процедура регистрации компании Нидерландов, управление бизнесом и другие.

Также мы попробуем выяснить, являются ли сейчас Нидерланды оффшором и имеют ли право на жизнь выражения вида оффшорная компания в Нидерландах, оффшорный бизнес, оффшорное налогообложение и другие.

Авторы и сотрудники портала Internationalwealth.info гарантируют актуальность всех приводимых сведений. Но позволим напомнить Вам, уважаемые читатели и клиенты, что мы не готовы взять на себя ответственность за любые негативные последствия, если Вы, например, решите зарегистрировать партнёрство с ограниченной ответственностью, ООО или оффшорную компанию самостоятельно. Если Вам необходима реальная помощь, просим связаться с нами посредством e-mail (info@offshore-pro.info).

sign
Оффшорная компания
Бесплатная консультация

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового
режима, структуры компании и т.д.

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т.д.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Почему именно Нидерланды?

Регистрация собственной фирмы или компании в Голландии сейчас стала особенно выгодной. И пусть Нидерланды не являются безналоговой территорией, юрисдикция позволяет вести эффективный, надёжный, предсказуемый международный бизнес. Который, ещё раз подчеркнём, вполне справедливо называть оффшорным.

Основные аргументы «за»:

  • Крайне высокий статус Голландии в масштабе мировой экономики.
  • Замечательная репутационная составляющая компании, если её регистрация осуществлена в Нидерландах.
  • Благоприятное, продуманное законодательство.
  • Стабильность во всех сферах жизни (экономика, политика, финансы, отношения с соседями).
  • Прозрачная, понятная и логичная система налогообложения Голландии. Благодаря любая компания (общество ограниченной ответственности, партнёрство ограниченной ответственности) может развиваться, а не «работать на налоги».
  • Условно оффшорный статус. Он пока покрывает только отдельные частные случаи, но в любом случае Нидерланды уже вряд ли можно называть оншором.
  • Упрощённый доступ к государственным услугам. По этому критерию Нидерланды почти сравнялись с Сингапуром, а все административные процедуры (регистрация компании, подача налоговых отчётов, изменение структуры ООО) выполняются максимально просто. Это означает, что регистрация общества ограниченной ответственности и его каждодневная деятельность не будет сталкиваться с заметным влиянием бюрократического аппарата.
  • Поддержка бизнеса на государственном уровне. Все компании и фирмы Нидерландов (в том числе, оффшорные) пользуются многочисленными льготами и преференциями. Никакой разницы между компаниями Голландии и других стран нет. Важное уточнение по поводу регистрации компании – если она выполнена «спустя рукава», о поддержке можете смело забыть.
  • Минимальный уставной капитал. Европа «приучила» к тому, что зарегистрировать общество ограниченной ответственности можно только при наличии значительных финансовых ресурсов. В Голландии ситуация принципиально иная. Вы можете зарегистрировать общество ограниченной ответственности или партнёрство, имея достаточно скромные средства.
  • Отсутствует двойное налогообложение.
  • В Голландии отсутствует валютный контроль.
Notice blue

Внимание! Чтобы воспользоваться всеми этими преимуществами, компания в Нидерландах (общество с ограниченной ответственностью, партнёрство с ограниченной ответственностью) должна быть зарегистрирована по всем правилам!

Формы бизнеса Голландии

ОПФ Нидерландов (rechtsvormen) представлены достаточно широко, поэтому выбрать подходящий и наиболее выгодный вариант для регистрации довольно трудно. Чтобы избежать риска и зарегистрировать компанию, которая будет лучше всего отвечать Вашим требованиям, свяжитесь с нашими экспертами для обсуждения условий предоставления индивидуальной консультации.

Единые бизнес-объединения:

  • Регистрация BV – частной компании в Нидерландах с ограниченной ответственностью (частное общество ограниченной ответственности). Зарубежные аналоги – GmBH, LLC. Капитал разделён на части (акции).
  • Регистрация NV – государственной компании в Нидерландах. Оптимальный вариант, если в приоритете – выход на биржу, минимальный капитал – от 45 тыс. EUR.
  • Регистрация Stichting / STAK – частного фонда в Нидерландах. Рекомендуется для благотворительных структур Голландии, планирования инвестиций (не всех) и малых семейных предприятий. ОПФ может быть использована для сокращения (снижения) налоговых выплат.
  • Регистрация STAK – фонда в Нидерландах. ОПФ часто используется для фактического разделения функций контроля над компанией Голландии и собственно хозяйственной деятельности.
  • Регистрация ANBI / SBBI – благотворительного фонда (общего и «целевого» назначения).
  • Регистрация Vereniging / Coop – ассоциации Голландии (некоммерческие структуры), кооперативы (объединения, выплачивающие своим участникам деньги).

Неинкорпорированные структуры без обязательной юридической формы:

  • Регистрация Sole Proprietorship – компании ИП. Оптимальный выбор независимых работников.
  • Регистрация CV – партнёрства ограниченной ответственностью, коммандитного товарищества. Два типа партнёров, различаются степенью ответственности и вкладами в общее дело.
  • Регистрация Vennootschap onder firma – общего партнёрства Голландии. 2 или более участника с равной ответственностью.
  • Регистрация Maatschap – профессионального партнёрства. Подходит фрилансерам и людям со свободными профессиями (врачи, бухгалтеры, юристы).
Notice blue

Внимание! Для целей инвестирования и международного (оффшорного) бизнеса более всего подходят два формата – BV и CV. Именно их с рядом оговорок можно назвать оффшорными компаниями в Нидерландах. Подробности о них приведены ниже.


ХарактеристикаОбщество ограниченной ответственности ГолландииПартнёрство ограниченной ответственности Голландии
Уставной капиталФормальный, от 0,01 EURТребования отсутствуют
Собственный зарегистрированный офисОбязателенАналогично
Типы акцийЕсть варианты, подробности – у наших экспертовНеприменимо
Участники, минимальные требования1 директор, 1 акционер (ФЛ / ЮЛ)2 партнёра (ФЛ / ЮЛ)
Номинальный сервисРазрешёнАналогично
Общие собранияОбязательны, без географической привязкиАналогично
НалогиНа прибыль (25%, возможно освобождение), на дивиденды (15%, 0% или по соглашению СИДН)Корпоративные отсутствуют, на уровне личных доходов партнёров
Доступ к информацииВ Нидерландах открытый реестр директоров, сведения по акционерам закрыты. Поэтому классическое общество ограниченной ответственности хорошо подойдёт для оффшорного бизнеса.Неприменимо
Бухгалтерский учётОбязателенАналогично
Годовой отчётОбязателенАналогично
Где хранятся документы компанииОграничений нетАналогично
Длительность процедуры оформления документовСтандартно – 1-2 неделиАналогично

Регистрация (оффшорной) компании в Нидерландах, оформление документов

Общество ограниченной ответственности в Нидерландах (мы сейчас будем говорить именно о нём) можно зарегистрировать без особенных трудностей. Но это утверждение относится к тому случаю, когда всеми хлопотами будут заниматься опытные юристы. Если Вы решите «сэкономить», последствия могут быть самыми печальными. Особенно, если Вы хотите зарегистрировать оффшорную компанию с акцентом на налоговое планирование. Поэтому, если есть реальная необходимость зарегистрировать компанию в Нидерландах, свяжитесь для начала с экспертами портала Internationalwealth.info.

Этап №1. Выбор ОПФ для оффшорного бизнеса в Нидерландах

Оптимальный «общий» вариант – общество ограниченной ответственности / партнёрство ограниченной ответственности (см. сравнение выше). Но есть и другие альтернативы. На этой стадии Вы должны подготовить название компании. Соответствие Закону о торговле в Голландии обязательно – уникальность, сохранение чужих авторских / интеллектуальных прав и др. 

Этап №2. Подготовка пакета документов для регистрации оффшорного бизнеса в Нидерландах

Здесь довольно много тонкостей. Поэтому мы для примера приведём обобщённый (минимальный) набор необходимых документов. Вероятнее всего, понадобятся дополнительные бумаги. Обратите внимание, что компанию в Нидерландах (касается всех ОПФ, не только общества ограниченной ответственности!) Вам никто не станет регистрировать, если будет обнаружены ошибки.

Стандартные документы:

  • Внутренний и зарубежный паспорта (оригиналы и копии). Для резидентов некоторых стран, чаще всего – бывшего СССР дополнительно понадобится присяжный перевод. В свете ситуации вокруг Украины при регистрации оффшорной компании гражданами России и Беларуси могут возникнуть трудности.
  • Выписка с места официальной прописки.
  • Идентификационные налоговые номера (ИНН) официальных лиц (директор, бенефициар).
  • Название оффшорной компании в Нидерландах (см. выше).
  • Перечень видов бизнеса, которыми Вы планируете заниматься.
  • Юридический адрес компании в Голландии.
  • Контактная информация.

Этап №3. Юридический адрес

Общество ограниченной ответственности (компанию, фирму) в Нидерландах разрешено регистрировать только по известному / конкретному адресу. Им может быть офис (свой, арендованный), формальный или даже домашний адрес (последний вариант – только для резидентов Голландии). Но оптимальным вариантом станет реальный substance – фактическое присутствие в Нидерландах. Только так Вы сможете застраховать себя от потенциальных рисков и доказать, что оффшорный бизнес в Европе возможен!

Этап №4. Устав

Документ готовится на 2 языках – английском и нидерландском (если есть иностранные акционеры). Проверка готового документа осуществляется нотариусом. У него же следует заверить акт инкорпорации. Готовый устав компании Голландии подписывают официальные лица (директор, акционеры). Присутствие учредителя необязательно, допускается официальный представитель. 

Этап №5. Непосредственная регистрация компании в Нидерландах

Состав пакета уставных документов для компании / общества ограниченной ответственности, выдаваемых в случае успешной регистрации:

  • Выписка из Налоговой службы (Belastingdienst) и торговой палаты.
  • Устав.

Этап №6. Счёт в банке

Процедура длительная, иногда завершается отказом. Особенно, если этап тщательной подготовки был проигнорирован. Поэтому, если Вы не хотите остаться с оффшорной компанией в Нидерландах без банковского счёта, максимально ответственно следуйте советам наших экспертов.

Этап №7. ВНЖ

Стадия необязательная, вести коммерческую деятельность (оффшорный бизнес!) можно и без статуса резидента, понадобится виза и простой ВНЖ.

Notice blue

Внимание! Важнейшее условие регистрации оффшорной компании в Нидерландах (общества ограниченной ответственностью, партнёрства с ограниченной ответственностью или любого другого) – польза для экономики страны. Вы также можете стать совладельцем имеющегося (работающего) бизнеса. Подавать заявление на ВНЖ можно через 1 год после того, как компания была официально зарегистрирована.

Бухгалтерия, налоги

Голландия – цивилизованная европейская страна, поэтому ведение корпоративной документации и налоговые выплаты здесь обязательны. Помните, что общество ограниченной ответственности выплачивает корпоративные налоги, а его основатели – ещё и личные. Партнёрство ограниченной ответственности свободно от этого, обязательные сборы начисляются только на доходы основателей. Если же мы говорим именно об оффшорном бизнесе, то к этапу предварительного планирования следует подойти максимально тщательно. Если этого не сделать, то оффшорная (в некоторых случаях) Голландия превратиться в классический европейский оншор. А налоги в Евросоюзе немаленькие.

Перечень обязательных отчётов (по закону они сдаются ежегодно):

  • Баланс бухгалтерии оффшорной компании в Нидерландах.
  • Три вида отчётов: о прибылях и убытках, о движении средств, по директорам.
  • Доклады по происшествиям (событиям), которые повлияли или могли повлиять на финансовое положением компании / партнёрства.
Notice blue

Внимание! Все подробности по подготовке и сдаче отчётов компании в Голландии Вы можете узнать у наших экспертов!

Налогообложение физлиц:

  • Для резидентов Голландии – с мирового дохода, для нерезидентов – только «местный» (в последнем случае и возникают обстоятельства, которые позволяют назвать Нидерланды оффшорной (с большими оговорками!) юрисдикцией.
  • Три категории доходов, каждая со своими ставками. Итоговое значение для общества ограниченной ответственности рассчитывается как сумма по всем составляющим.
  • Налоговый год Нидерландов совпадает с календарным.
  • Срок подачи декларации – до 1 апреля года, который следует за отчётным.

Далее – коротко о самом важном:

  • Налог на прибыль (20% / 25%). Выплачивают все компании – резиденты Нидерландов, включая общества с ограниченной ответственностью. Облагается вся прибыль. Конкретно в этом случае говорить о том, что Голландия – оффшорная юрисдикция, не приходится.
Notice blue

Внимание! Критерии налогового резидентства: 1) Регистрация. 2) Управление. 3) Расположение основного офиса. 4) Место проведения общего собрания.

  • Налог на прирост капитала. Является частью общих выплат. Возможно частичное освобождение.
  • Льготы и вычеты. Компания Нидерландов (общества ограниченной ответственности) может претендовать на льготы. Они касаются бизнеса, связанного с интеллектуальной собственностью, деятельности НИОКР, логистики и некоторых других.
  • Освобождение участия. Возможно при соблюдении двух условий: 1) процент участия в дочерней компании – от 5%; 2) нет признаков «портфельных инвестиций» из оффшоров. Последний пункт особенно «умиляет», так как возникает логическое противоречие. Нидерланды с одной стороны стараются упростить бизнес и сделать его условно оффшорным, с другой стороны они активно противодействуют классическим оффшорам.
  • Налоговый год. Компания Голландии может выбрать его рамки, не совпадающие с календарным (обычно общества ограниченной ответственностью не пользуются подобной возможностью). Также допускается сокращение или увеличение стандартного 12-месячного срока.
  • НДС. Типовая ставка – 21%, льготные – 6% и 0%. Порог по постановке на учёт отсутствует.
  • Дивиденды. Если они получены фирмой – резидентом, компания Голландии получает освобождение.
  • Прочие налоги и сборы (их выплачивают не все компании в Нидерландах): 1) на недвижимость; 2) на соцстрах; 3) на передачу имущества (2%), на наследство (10-40%).
  • Налог у источника. Стандартно 15% (возможно уменьшение или зачёт по обязательствам получателя).
  • Гербовый сбор, валютный контроль, ежегодная пошлина. Отсутствуют.
Notice blue

Внимание! Компании в Голландии (общества ограниченной ответственности, партнёрства ограниченной ответственности) и физлица обязаны соблюдать нормы трансфертного ценообразования. Тонкая капитализация с 2013 года отменена. Отдельные нормы по КИК отсутствуют (есть требования по переоценке владений). Раскрытия информации нет. Действуют договоры СИДН (97 DTCs, 27 TIEAs).

Дополнительную информацию по теме смотрите в страновом разделе портала Internationalwealth.info по Нидерландам. Примеры наших услуг по юрисдикции: компания в Нидерландах (BV) вместе со счётом в банке, фонд STAK удалённо, внешнее бухгалтерское обслуживание (в год, с НДС).

Нидерланды – страна с давними бизнес-традициями. Вы можете с нашей помощью открыть фирму / компанию любой организационно-правовой формы (самые популярные – общество ограниченной ответственности и партнёрство ограниченной ответственности). Юрисдикция отличается стабильностью в экономике, финансовой сфере, политике, продуманным законодательством, здесь разрешён номинальный сервис, а регистрация компании не связана с каким-либо ограничениями.

Какие нужны документы, чтобы оформить ВНЖ Нидерландов?

Если говорить о гражданах стран бывшего СССР (РФ, Украина), перечень будет следующим: 1) Паспорта – внутренний и заграничный. 2) Три стандартные фотокарточки 3.5 x 4,5 мм. 3) Свидетельство о рождении. 4) Справка об успешной регистрации в миграционной службе (её следует получить в течение 8 дней после прибытия в Голландию). 5) Документальное подтверждение финансовой состоятельности. Подойдёт банковская выписка, трудовой договор с указанной в нём зарплате. 6) Действующая медицинская страховка. 7) Справка о том, что у Вас нет проблем с законом (в т. ч. – долгов). 8) Документы, однозначно подтверждающие цель визита (одних только Ваших слов будет недостаточно).

Как получить визу Нидерландов?

Вопрос не совсем корректный. Если Вас интересует пакет документов, то обязательно следует подготовить: 1) Заграничный и национальный паспорта. 2) Два стандартных фото. 3) Типовая справка из банка. Помимо этого, у Вас с большой долей вероятности могут попросить дополнительные документы: 1) Данные по движению средств по Вашему банковскому счёту. 2) Свидетельства о рождении / смерти / браке / разводе. 3) Документы по недвижимости, которой Вы владеете. 4) Если у Вас уже есть компания – корпоративные документы (свидетельства о регистрации и плательщика налогов). 5) Доверенность. 6) Спонсорское письмо. Обратите внимание, что все документы должны быть переведены на английский язык.

Каковы накладные расходы при покупке недвижимости в Нидерландах?

Для начала отметим, что целесообразность такого шага зависит от предполагаемого срока пребывания в Голландии. Если он меньше 3 лет, выгоднее арендовать жильё. Сами же расходы будут примерно следующими: 1) 0,2% – экспертная оценка (сумма может быть большей или меньшей). 2) 0,3% – предварительный договор. 3) 0,3% – контракт на передачу. 4) 2%-6% – налог на передачу права собственности. 5) 1%-3% — оплата услуг агента (есть варианты). Если сделка осуществляется на заёмные средства (ипотека), дополнительно надо учесть издержки на оформление самой ипотеки (примерно 1%) и подписание ипотечного контракта (ещё 0,15%). Обратите внимание, что издержки по сделке может взять на себя как продавец, так и покупатель (это обсуждается).

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.