Своя фирма в Нидерландах для отечественного бизнеса долгое время оставалась несбыточной мечтой. Общество ограниченной ответственностью в Голландии давало множество преимуществ (налоги, статус, выход на рынки Европы – подробнее смотрите ниже). Но процедура регистрации компании была сложной, организационные расходы высокими, требования по организационной структуре (акционер, директор, бенефициар) менее выгодными, чем в любом классическом оффшоре.
Ситуация изменилась несколько лет назад (2012 год), когда существенно упростились правила официальной государственной регистрации компаний в Нидерландах (партнёрство с ограниченной ответственностью, общество с ограниченной ответственностью и другие). Налоги также стали более прозрачными и простыми, и бизнес в Голландии буквально получил «второе дыхание»
Отдельные эксперты даже стали называть Нидерланды оффшором. Де-юре страна остаётся оншором, но де-факто бизнес-климат здесь действительно похож на безналоговый. Например, после регистрации оффшорной компании (стоит её так называть или нет – решайте сами) она не платит налоги на прибыль холдинга, с доходов по лицензионным отчислениям (роялти) и от дивидендных выплат. Подробнее о налогах мы поговорим чуть ниже.
Несколько слов по структуре статьи. Мы сознательно «выжали» из первоначального варианта текста всю «воду», фактически придя к формату «вопросы и ответы». Это позволило в относительно небольшом по объёму материале собрать все важные и значимые факты: налоги, разрешённые ОПФ Голландии (самые востребованные – общество с ограниченной ответственностью и партнёрство с ограниченной ответственностью, есть другие), процедура регистрации компании Нидерландов, управление бизнесом и другие.
Также мы попробуем выяснить, являются ли сейчас Нидерланды оффшором и имеют ли право на жизнь выражения вида оффшорная компания в Нидерландах, оффшорный бизнес, оффшорное налогообложение и другие.
Авторы и сотрудники портала Internationalwealth.info гарантируют актуальность всех приводимых сведений. Но позволим напомнить Вам, уважаемые читатели и клиенты, что мы не готовы взять на себя ответственность за любые негативные последствия, если Вы, например, решите зарегистрировать партнёрство с ограниченной ответственностью, ООО или оффшорную компанию самостоятельно. Если Вам необходима реальная помощь, просим связаться с нами посредством e-mail (info@offshore-pro.info).
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т.д.
Почему именно Нидерланды?
Регистрация собственной фирмы или компании в Голландии сейчас стала особенно выгодной. И пусть Нидерланды не являются безналоговой территорией, юрисдикция позволяет вести эффективный, надёжный, предсказуемый международный бизнес. Который, ещё раз подчеркнём, вполне справедливо называть оффшорным.
Основные аргументы «за»:
- Крайне высокий статус Голландии в масштабе мировой экономики.
- Замечательная репутационная составляющая компании, если её регистрация осуществлена в Нидерландах.
- Благоприятное, продуманное законодательство.
- Стабильность во всех сферах жизни (экономика, политика, финансы, отношения с соседями).
- Прозрачная, понятная и логичная система налогообложения Голландии. Благодаря любая компания (общество ограниченной ответственности, партнёрство ограниченной ответственности) может развиваться, а не «работать на налоги».
- Условно оффшорный статус. Он пока покрывает только отдельные частные случаи, но в любом случае Нидерланды уже вряд ли можно называть оншором.
- Упрощённый доступ к государственным услугам. По этому критерию Нидерланды почти сравнялись с Сингапуром, а все административные процедуры (регистрация компании, подача налоговых отчётов, изменение структуры ООО) выполняются максимально просто. Это означает, что регистрация общества ограниченной ответственности и его каждодневная деятельность не будет сталкиваться с заметным влиянием бюрократического аппарата.
- Поддержка бизнеса на государственном уровне. Все компании и фирмы Нидерландов (в том числе, оффшорные) пользуются многочисленными льготами и преференциями. Никакой разницы между компаниями Голландии и других стран нет. Важное уточнение по поводу регистрации компании – если она выполнена «спустя рукава», о поддержке можете смело забыть.
- Минимальный уставной капитал. Европа «приучила» к тому, что зарегистрировать общество ограниченной ответственности можно только при наличии значительных финансовых ресурсов. В Голландии ситуация принципиально иная. Вы можете зарегистрировать общество ограниченной ответственности или партнёрство, имея достаточно скромные средства.
- Отсутствует двойное налогообложение.
- В Голландии отсутствует валютный контроль.
Внимание! Чтобы воспользоваться всеми этими преимуществами, компания в Нидерландах (общество с ограниченной ответственностью, партнёрство с ограниченной ответственностью) должна быть зарегистрирована по всем правилам!
Формы бизнеса Голландии
ОПФ Нидерландов (rechtsvormen) представлены достаточно широко, поэтому выбрать подходящий и наиболее выгодный вариант для регистрации довольно трудно. Чтобы избежать риска и зарегистрировать компанию, которая будет лучше всего отвечать Вашим требованиям, свяжитесь с нашими экспертами для обсуждения условий предоставления индивидуальной консультации.
Единые бизнес-объединения:
- Регистрация BV – частной компании в Нидерландах с ограниченной ответственностью (частное общество ограниченной ответственности). Зарубежные аналоги – GmBH, LLC. Капитал разделён на части (акции).
- Регистрация NV – государственной компании в Нидерландах. Оптимальный вариант, если в приоритете – выход на биржу, минимальный капитал – от 45 тыс. EUR.
- Регистрация Stichting / STAK – частного фонда в Нидерландах. Рекомендуется для благотворительных структур Голландии, планирования инвестиций (не всех) и малых семейных предприятий. ОПФ может быть использована для сокращения (снижения) налоговых выплат.
- Регистрация STAK – фонда в Нидерландах. ОПФ часто используется для фактического разделения функций контроля над компанией Голландии и собственно хозяйственной деятельности.
- Регистрация ANBI / SBBI – благотворительного фонда (общего и «целевого» назначения).
- Регистрация Vereniging / Coop – ассоциации Голландии (некоммерческие структуры), кооперативы (объединения, выплачивающие своим участникам деньги).
Неинкорпорированные структуры без обязательной юридической формы:
- Регистрация Sole Proprietorship – компании ИП. Оптимальный выбор независимых работников.
- Регистрация CV – партнёрства ограниченной ответственностью, коммандитного товарищества. Два типа партнёров, различаются степенью ответственности и вкладами в общее дело.
- Регистрация Vennootschap onder firma – общего партнёрства Голландии. 2 или более участника с равной ответственностью.
- Регистрация Maatschap – профессионального партнёрства. Подходит фрилансерам и людям со свободными профессиями (врачи, бухгалтеры, юристы).
Внимание! Для целей инвестирования и международного (оффшорного) бизнеса более всего подходят два формата – BV и CV. Именно их с рядом оговорок можно назвать оффшорными компаниями в Нидерландах. Подробности о них приведены ниже.
| Характеристика | Общество ограниченной ответственности Голландии | Партнёрство ограниченной ответственности Голландии |
| Уставной капитал | Формальный, от 0,01 EUR | Требования отсутствуют |
| Собственный зарегистрированный офис | Обязателен | Аналогично |
| Типы акций | Есть варианты, подробности – у наших экспертов | Неприменимо |
| Участники, минимальные требования | 1 директор, 1 акционер (ФЛ / ЮЛ) | 2 партнёра (ФЛ / ЮЛ) |
| Номинальный сервис | Разрешён | Аналогично |
| Общие собрания | Обязательны, без географической привязки | Аналогично |
| Налоги | На прибыль (25%, возможно освобождение), на дивиденды (15%, 0% или по соглашению СИДН) | Корпоративные отсутствуют, на уровне личных доходов партнёров |
| Доступ к информации | В Нидерландах открытый реестр директоров, сведения по акционерам закрыты. Поэтому классическое общество ограниченной ответственности хорошо подойдёт для оффшорного бизнеса. | Неприменимо |
| Бухгалтерский учёт | Обязателен | Аналогично |
| Годовой отчёт | Обязателен | Аналогично |
| Где хранятся документы компании | Ограничений нет | Аналогично |
| Длительность процедуры оформления документов | Стандартно – 1-2 недели | Аналогично |
Регистрация (оффшорной) компании в Нидерландах, оформление документов
Общество ограниченной ответственности в Нидерландах (мы сейчас будем говорить именно о нём) можно зарегистрировать без особенных трудностей. Но это утверждение относится к тому случаю, когда всеми хлопотами будут заниматься опытные юристы. Если Вы решите «сэкономить», последствия могут быть самыми печальными. Особенно, если Вы хотите зарегистрировать оффшорную компанию с акцентом на налоговое планирование. Поэтому, если есть реальная необходимость зарегистрировать компанию в Нидерландах, свяжитесь для начала с экспертами портала Internationalwealth.info.
Этап №1. Выбор ОПФ для оффшорного бизнеса в Нидерландах
Оптимальный «общий» вариант – общество ограниченной ответственности / партнёрство ограниченной ответственности (см. сравнение выше). Но есть и другие альтернативы. На этой стадии Вы должны подготовить название компании. Соответствие Закону о торговле в Голландии обязательно – уникальность, сохранение чужих авторских / интеллектуальных прав и др.
Этап №2. Подготовка пакета документов для регистрации оффшорного бизнеса в Нидерландах
Здесь довольно много тонкостей. Поэтому мы для примера приведём обобщённый (минимальный) набор необходимых документов. Вероятнее всего, понадобятся дополнительные бумаги. Обратите внимание, что компанию в Нидерландах (касается всех ОПФ, не только общества ограниченной ответственности!) Вам никто не станет регистрировать, если будет обнаружены ошибки.
Стандартные документы:
- Внутренний и зарубежный паспорта (оригиналы и копии). Для резидентов некоторых стран, чаще всего – бывшего СССР дополнительно понадобится присяжный перевод. В свете ситуации вокруг Украины при регистрации оффшорной компании гражданами России и Беларуси могут возникнуть трудности.
- Выписка с места официальной прописки.
- Идентификационные налоговые номера (ИНН) официальных лиц (директор, бенефициар).
- Название оффшорной компании в Нидерландах (см. выше).
- Перечень видов бизнеса, которыми Вы планируете заниматься.
- Юридический адрес компании в Голландии.
- Контактная информация.
Этап №3. Юридический адрес
Общество ограниченной ответственности (компанию, фирму) в Нидерландах разрешено регистрировать только по известному / конкретному адресу. Им может быть офис (свой, арендованный), формальный или даже домашний адрес (последний вариант – только для резидентов Голландии). Но оптимальным вариантом станет реальный substance – фактическое присутствие в Нидерландах. Только так Вы сможете застраховать себя от потенциальных рисков и доказать, что оффшорный бизнес в Европе возможен!
Этап №4. Устав
Документ готовится на 2 языках – английском и нидерландском (если есть иностранные акционеры). Проверка готового документа осуществляется нотариусом. У него же следует заверить акт инкорпорации. Готовый устав компании Голландии подписывают официальные лица (директор, акционеры). Присутствие учредителя необязательно, допускается официальный представитель.
Этап №5. Непосредственная регистрация компании в Нидерландах
Состав пакета уставных документов для компании / общества ограниченной ответственности, выдаваемых в случае успешной регистрации:
- Выписка из Налоговой службы (Belastingdienst) и торговой палаты.
- Устав.
Этап №6. Счёт в банке
Процедура длительная, иногда завершается отказом. Особенно, если этап тщательной подготовки был проигнорирован. Поэтому, если Вы не хотите остаться с оффшорной компанией в Нидерландах без банковского счёта, максимально ответственно следуйте советам наших экспертов.
Этап №7. ВНЖ
Стадия необязательная, вести коммерческую деятельность (оффшорный бизнес!) можно и без статуса резидента, понадобится виза и простой ВНЖ.
Внимание! Важнейшее условие регистрации оффшорной компании в Нидерландах (общества ограниченной ответственностью, партнёрства с ограниченной ответственностью или любого другого) – польза для экономики страны. Вы также можете стать совладельцем имеющегося (работающего) бизнеса. Подавать заявление на ВНЖ можно через 1 год после того, как компания была официально зарегистрирована.
Бухгалтерия, налоги
Голландия – цивилизованная европейская страна, поэтому ведение корпоративной документации и налоговые выплаты здесь обязательны. Помните, что общество ограниченной ответственности выплачивает корпоративные налоги, а его основатели – ещё и личные. Партнёрство ограниченной ответственности свободно от этого, обязательные сборы начисляются только на доходы основателей. Если же мы говорим именно об оффшорном бизнесе, то к этапу предварительного планирования следует подойти максимально тщательно. Если этого не сделать, то оффшорная (в некоторых случаях) Голландия превратиться в классический европейский оншор. А налоги в Евросоюзе немаленькие.
Перечень обязательных отчётов (по закону они сдаются ежегодно):
- Баланс бухгалтерии оффшорной компании в Нидерландах.
- Три вида отчётов: о прибылях и убытках, о движении средств, по директорам.
- Доклады по происшествиям (событиям), которые повлияли или могли повлиять на финансовое положением компании / партнёрства.
Внимание! Все подробности по подготовке и сдаче отчётов компании в Голландии Вы можете узнать у наших экспертов!
Налогообложение физлиц:
- Для резидентов Голландии – с мирового дохода, для нерезидентов – только «местный» (в последнем случае и возникают обстоятельства, которые позволяют назвать Нидерланды оффшорной (с большими оговорками!) юрисдикцией.
- Три категории доходов, каждая со своими ставками. Итоговое значение для общества ограниченной ответственности рассчитывается как сумма по всем составляющим.
- Налоговый год Нидерландов совпадает с календарным.
- Срок подачи декларации – до 1 апреля года, который следует за отчётным.
Далее – коротко о самом важном:
- Налог на прибыль (20% / 25%). Выплачивают все компании – резиденты Нидерландов, включая общества с ограниченной ответственностью. Облагается вся прибыль. Конкретно в этом случае говорить о том, что Голландия – оффшорная юрисдикция, не приходится.
Внимание! Критерии налогового резидентства: 1) Регистрация. 2) Управление. 3) Расположение основного офиса. 4) Место проведения общего собрания.
- Налог на прирост капитала. Является частью общих выплат. Возможно частичное освобождение.
- Льготы и вычеты. Компания Нидерландов (общества ограниченной ответственности) может претендовать на льготы. Они касаются бизнеса, связанного с интеллектуальной собственностью, деятельности НИОКР, логистики и некоторых других.
- Освобождение участия. Возможно при соблюдении двух условий: 1) процент участия в дочерней компании – от 5%; 2) нет признаков «портфельных инвестиций» из оффшоров. Последний пункт особенно «умиляет», так как возникает логическое противоречие. Нидерланды с одной стороны стараются упростить бизнес и сделать его условно оффшорным, с другой стороны они активно противодействуют классическим оффшорам.
- Налоговый год. Компания Голландии может выбрать его рамки, не совпадающие с календарным (обычно общества ограниченной ответственностью не пользуются подобной возможностью). Также допускается сокращение или увеличение стандартного 12-месячного срока.
- НДС. Типовая ставка – 21%, льготные – 6% и 0%. Порог по постановке на учёт отсутствует.
- Дивиденды. Если они получены фирмой – резидентом, компания Голландии получает освобождение.
- Прочие налоги и сборы (их выплачивают не все компании в Нидерландах): 1) на недвижимость; 2) на соцстрах; 3) на передачу имущества (2%), на наследство (10-40%).
- Налог у источника. Стандартно 15% (возможно уменьшение или зачёт по обязательствам получателя).
- Гербовый сбор, валютный контроль, ежегодная пошлина. Отсутствуют.
Внимание! Компании в Голландии (общества ограниченной ответственности, партнёрства ограниченной ответственности) и физлица обязаны соблюдать нормы трансфертного ценообразования. Тонкая капитализация с 2013 года отменена. Отдельные нормы по КИК отсутствуют (есть требования по переоценке владений). Раскрытия информации нет. Действуют договоры СИДН (97 DTCs, 27 TIEAs).
Дополнительную информацию по теме смотрите в страновом разделе портала Internationalwealth.info по Нидерландам. Примеры наших услуг по юрисдикции: компания в Нидерландах (BV) вместе со счётом в банке, фонд STAK удалённо, внешнее бухгалтерское обслуживание (в год, с НДС).
Нидерланды – страна с давними бизнес-традициями. Вы можете с нашей помощью открыть фирму / компанию любой организационно-правовой формы (самые популярные – общество ограниченной ответственности и партнёрство ограниченной ответственности). Юрисдикция отличается стабильностью в экономике, финансовой сфере, политике, продуманным законодательством, здесь разрешён номинальный сервис, а регистрация компании не связана с каким-либо ограничениями.
Какие нужны документы, чтобы оформить ВНЖ Нидерландов?
Если говорить о гражданах стран бывшего СССР (РФ, Украина), перечень будет следующим: 1) Паспорта – внутренний и заграничный. 2) Три стандартные фотокарточки 3.5 x 4,5 мм. 3) Свидетельство о рождении. 4) Справка об успешной регистрации в миграционной службе (её следует получить в течение 8 дней после прибытия в Голландию). 5) Документальное подтверждение финансовой состоятельности. Подойдёт банковская выписка, трудовой договор с указанной в нём зарплате. 6) Действующая медицинская страховка. 7) Справка о том, что у Вас нет проблем с законом (в т. ч. – долгов). 8) Документы, однозначно подтверждающие цель визита (одних только Ваших слов будет недостаточно).
Как получить визу Нидерландов?
Вопрос не совсем корректный. Если Вас интересует пакет документов, то обязательно следует подготовить: 1) Заграничный и национальный паспорта. 2) Два стандартных фото. 3) Типовая справка из банка. Помимо этого, у Вас с большой долей вероятности могут попросить дополнительные документы: 1) Данные по движению средств по Вашему банковскому счёту. 2) Свидетельства о рождении / смерти / браке / разводе. 3) Документы по недвижимости, которой Вы владеете. 4) Если у Вас уже есть компания – корпоративные документы (свидетельства о регистрации и плательщика налогов). 5) Доверенность. 6) Спонсорское письмо. Обратите внимание, что все документы должны быть переведены на английский язык.
Каковы накладные расходы при покупке недвижимости в Нидерландах?
Для начала отметим, что целесообразность такого шага зависит от предполагаемого срока пребывания в Голландии. Если он меньше 3 лет, выгоднее арендовать жильё. Сами же расходы будут примерно следующими: 1) 0,2% – экспертная оценка (сумма может быть большей или меньшей). 2) 0,3% – предварительный договор. 3) 0,3% – контракт на передачу. 4) 2%-6% – налог на передачу права собственности. 5) 1%-3% — оплата услуг агента (есть варианты). Если сделка осуществляется на заёмные средства (ипотека), дополнительно надо учесть издержки на оформление самой ипотеки (примерно 1%) и подписание ипотечного контракта (ещё 0,15%). Обратите внимание, что издержки по сделке может взять на себя как продавец, так и покупатель (это обсуждается).
