Регистрация фирмы или компании — оффшора в Нидерландах: тонкости и рекомендации

Своя фирма в Нидерландах для отечественного бизнеса долгое время оставалась несбыточной мечтой. Общество ограниченной ответственностью в Голландии давало множество преимуществ (налоги, статус, выход на рынки Европы – подробнее смотрите ниже). Но процедура регистрации компании была сложной, организационные расходы высокими, требования по организационной структуре (акционер, директор, бенефициар) менее выгодными, чем в любом классическом оффшоре.

Ситуация изменилась несколько лет назад (2012 год), когда существенно упростились правила официальной государственной регистрации компаний в Нидерландах (партнёрство с ограниченной ответственностью, общество с ограниченной ответственностью и другие). Налоги также стали более прозрачными и простыми, и бизнес в Голландии буквально получил «второе дыхание»

Отдельные эксперты даже стали называть Нидерланды оффшором. Де-юре страна остаётся оншором, но де-факто бизнес-климат здесь действительно похож на безналоговый. Например, после регистрации оффшорной компании (стоит её так называть или нет – решайте сами) она не платит налоги на прибыль холдинга, с доходов по лицензионным отчислениям (роялти) и от дивидендных выплат. Подробнее о налогах мы поговорим чуть ниже.

Несколько слов по структуре статьи. Мы сознательно «выжали» из первоначального варианта текста всю «воду», фактически придя к формату «вопросы и ответы». Это позволило в относительно небольшом по объёму материале собрать все важные и значимые факты: налоги, разрешённые ОПФ Голландии (самые востребованные – общество с ограниченной ответственностью и партнёрство с ограниченной ответственностью, есть другие), процедура регистрации компании Нидерландов, управление бизнесом и другие.

Также мы попробуем выяснить, являются ли сейчас Нидерланды оффшором и имеют ли право на жизнь выражения вида оффшорная компания в Нидерландах, оффшорный бизнес, оффшорное налогообложение и другие.

Авторы и сотрудники портала Internationalwealth.info гарантируют актуальность всех приводимых сведений. Но позволим напомнить Вам, уважаемые читатели и клиенты, что мы не готовы взять на себя ответственность за любые негативные последствия, если Вы, например, решите зарегистрировать партнёрство с ограниченной ответственностью, ООО или оффшорную компанию самостоятельно. Если Вам необходима реальная помощь, просим связаться с нами посредством e-mail (info@offshore-pro.info).

Почему именно Нидерланды?

Регистрация собственной фирмы или компании в Голландии сейчас стала особенно выгодной. И пусть Нидерланды не являются безналоговой территорией, юрисдикция позволяет вести эффективный, надёжный, предсказуемый международный бизнес. Который, ещё раз подчеркнём, вполне справедливо называть оффшорным.

Основные аргументы «за»:

• Крайне высокий статус Голландии в масштабе мировой экономики.
• Замечательная репутационная составляющая компании, если её регистрация осуществлена в Нидерландах.
• Благоприятное, продуманное законодательство.
• Стабильность во всех сферах жизни (экономика, политика, финансы, отношения с соседями).
• Прозрачная, понятная и логичная система налогообложения Голландии. Благодаря любая компания (общество ограниченной ответственности, партнёрство ограниченной ответственности) может развиваться, а не «работать на налоги».
• Условно оффшорный статус. Он пока покрывает только отдельные частные случаи, но в любом случае Нидерланды уже вряд ли можно называть оншором.
• Упрощённый доступ к государственным услугам. По этому критерию Нидерланды почти сравнялись с Сингапуром, а все административные процедуры (регистрация компании, подача налоговых отчётов, изменение структуры ООО) выполняются максимально просто. Это означает, что регистрация общества ограниченной ответственности и его каждодневная деятельность не будет сталкиваться с заметным влиянием бюрократического аппарата.
• Поддержка бизнеса на государственном уровне. Все компании и фирмы Нидерландов (в том числе, оффшорные) пользуются многочисленными льготами и преференциями. Никакой разницы между компаниями Голландии и других стран нет. Важное уточнение по поводу регистрации компании – если она выполнена «спустя рукава», о поддержке можете смело забыть.
• Минимальный уставной капитал. Европа «приучила» к тому, что зарегистрировать общество ограниченной ответственности можно только при наличии значительных финансовых ресурсов. В Голландии ситуация принципиально иная. Вы можете зарегистрировать общество ограниченной ответственности или партнёрство, имея достаточно скромные средства.
• Отсутствует двойное налогообложение.
• В Голландии отсутствует валютный контроль.

Формы бизнеса Голландии

ОПФ Нидерландов (rechtsvormen) представлены достаточно широко, поэтому выбрать подходящий и наиболее выгодный вариант для регистрации довольно трудно. Чтобы избежать риска и зарегистрировать компанию, которая будет лучше всего отвечать Вашим требованиям, свяжитесь с нашими экспертами для обсуждения условий предоставления индивидуальной консультации.

Единые бизнес-объединения:

• Регистрация BV – частной компании в Нидерландах с ограниченной ответственностью (частное общество ограниченной ответственности). Зарубежные аналоги – GmBH, LLC. Капитал разделён на части (акции).
• Регистрация NV – государственной компании в Нидерландах. Оптимальный вариант, если в приоритете – выход на биржу, минимальный капитал – от 45 тыс. EUR.
• Регистрация Stichting / STAK – частного фонда в Нидерландах. Рекомендуется для благотворительных структур Голландии, планирования инвестиций (не всех) и малых семейных предприятий. ОПФ может быть использована для сокращения (снижения) налоговых выплат.
• Регистрация STAK – фонда в Нидерландах. ОПФ часто используется для фактического разделения функций контроля над компанией Голландии и собственно хозяйственной деятельности.
• Регистрация ANBI / SBBI – благотворительного фонда (общего и «целевого» назначения).
• Регистрация Vereniging / Coop – ассоциации Голландии (некоммерческие структуры), кооперативы (объединения, выплачивающие своим участникам деньги).

Неинкорпорированные структуры без обязательной юридической формы:

• Регистрация Sole Proprietorship – компании ИП. Оптимальный выбор независимых работников.
• Регистрация CV – партнёрства ограниченной ответственностью, коммандитного товарищества. Два типа партнёров, различаются степенью ответственности и вкладами в общее дело.
• Регистрация Vennootschap onder firma – общего партнёрства Голландии. 2 или более участника с равной ответственностью.
• Регистрация Maatschap – профессионального партнёрства. Подходит фрилансерам и людям со свободными профессиями (врачи, бухгалтеры, юристы).

---

Регистрация (оффшорной) компании в Нидерландах, оформление документов

Общество ограниченной ответственности в Нидерландах (мы сейчас будем говорить именно о нём) можно зарегистрировать без особенных трудностей. Но это утверждение относится к тому случаю, когда всеми хлопотами будут заниматься опытные юристы. Если Вы решите «сэкономить», последствия могут быть самыми печальными. Особенно, если Вы хотите зарегистрировать оффшорную компанию с акцентом на налоговое планирование. Поэтому, если есть реальная необходимость зарегистрировать компанию в Нидерландах, свяжитесь для начала с экспертами портала Internationalwealth.info.

Этап №1. Выбор ОПФ для оффшорного бизнеса в Нидерландах

Оптимальный «общий» вариант – общество ограниченной ответственности / партнёрство ограниченной ответственности (см. сравнение выше). Но есть и другие альтернативы. На этой стадии Вы должны подготовить название компании. Соответствие Закону о торговле в Голландии обязательно – уникальность, сохранение чужих авторских / интеллектуальных прав и др. 

Этап №2. Подготовка пакета документов для регистрации оффшорного бизнеса в Нидерландах

Здесь довольно много тонкостей. Поэтому мы для примера приведём обобщённый (минимальный) набор необходимых документов. Вероятнее всего, понадобятся дополнительные бумаги. Обратите внимание, что компанию в Нидерландах (касается всех ОПФ, не только общества ограниченной ответственности!) Вам никто не станет регистрировать, если будет обнаружены ошибки.

Стандартные документы:

• Внутренний и зарубежный паспорта (оригиналы и копии). Для резидентов некоторых стран, чаще всего – бывшего СССР дополнительно понадобится присяжный перевод. В свете ситуации вокруг Украины при регистрации оффшорной компании гражданами России и Беларуси могут возникнуть трудности.
• Выписка с места официальной прописки.
• Идентификационные налоговые номера (ИНН) официальных лиц (директор, бенефициар).
• Название оффшорной компании в Нидерландах (см. выше).
• Перечень видов бизнеса, которыми Вы планируете заниматься.
• Юридический адрес компании в Голландии.
• Контактная информация.

Этап №3. Юридический адрес

Общество ограниченной ответственности (компанию, фирму) в Нидерландах разрешено регистрировать только по известному / конкретному адресу. Им может быть офис (свой, арендованный), формальный или даже домашний адрес (последний вариант – только для резидентов Голландии). Но оптимальным вариантом станет реальный substance – фактическое присутствие в Нидерландах. Только так Вы сможете застраховать себя от потенциальных рисков и доказать, что оффшорный бизнес в Европе возможен!

Этап №4. Устав

Документ готовится на 2 языках – английском и нидерландском (если есть иностранные акционеры). Проверка готового документа осуществляется нотариусом. У него же следует заверить акт инкорпорации. Готовый устав компании Голландии подписывают официальные лица (директор, акционеры). Присутствие учредителя необязательно, допускается официальный представитель. 

Этап №5. Непосредственная регистрация компании в Нидерландах

Состав пакета уставных документов для компании / общества ограниченной ответственности, выдаваемых в случае успешной регистрации:

• Выписка из Налоговой службы (Belastingdienst) и торговой палаты.
• Устав.

Этап №6. Счёт в банке

Процедура длительная, иногда завершается отказом. Особенно, если этап тщательной подготовки был проигнорирован. Поэтому, если Вы не хотите остаться с оффшорной компанией в Нидерландах без банковского счёта, максимально ответственно следуйте советам наших экспертов.

Этап №7. ВНЖ

Стадия необязательная, вести коммерческую деятельность (оффшорный бизнес!) можно и без статуса резидента, понадобится виза и простой ВНЖ.

Бухгалтерия, налоги

Голландия – цивилизованная европейская страна, поэтому ведение корпоративной документации и налоговые выплаты здесь обязательны. Помните, что общество ограниченной ответственности выплачивает корпоративные налоги, а его основатели – ещё и личные. Партнёрство ограниченной ответственности свободно от этого, обязательные сборы начисляются только на доходы основателей. Если же мы говорим именно об оффшорном бизнесе, то к этапу предварительного планирования следует подойти максимально тщательно. Если этого не сделать, то оффшорная (в некоторых случаях) Голландия превратиться в классический европейский оншор. А налоги в Евросоюзе немаленькие.

Перечень обязательных отчётов (по закону они сдаются ежегодно):

• Баланс бухгалтерии оффшорной компании в Нидерландах.
• Три вида отчётов: о прибылях и убытках, о движении средств, по директорам.
• Доклады по происшествиям (событиям), которые повлияли или могли повлиять на финансовое положением компании / партнёрства.

Налогообложение физлиц:

• Для резидентов Голландии – с мирового дохода, для нерезидентов – только «местный» (в последнем случае и возникают обстоятельства, которые позволяют назвать Нидерланды оффшорной (с большими оговорками!) юрисдикцией.
• Три категории доходов, каждая со своими ставками. Итоговое значение для общества ограниченной ответственности рассчитывается как сумма по всем составляющим.
• Налоговый год Нидерландов совпадает с календарным.
• Срок подачи декларации – до 1 апреля года, который следует за отчётным.

Далее – коротко о самом важном:

• Налог на прибыль (20% / 25%). Выплачивают все компании – резиденты Нидерландов, включая общества с ограниченной ответственностью. Облагается вся прибыль. Конкретно в этом случае говорить о том, что Голландия – оффшорная юрисдикция, не приходится.

• Налог на прирост капитала. Является частью общих выплат. Возможно частичное освобождение.
• Льготы и вычеты. Компания Нидерландов (общества ограниченной ответственности) может претендовать на льготы. Они касаются бизнеса, связанного с интеллектуальной собственностью, деятельности НИОКР, логистики и некоторых других.
• Освобождение участия. Возможно при соблюдении двух условий: 1) процент участия в дочерней компании – от 5%; 2) нет признаков «портфельных инвестиций» из оффшоров. Последний пункт особенно «умиляет», так как возникает логическое противоречие. Нидерланды с одной стороны стараются упростить бизнес и сделать его условно оффшорным, с другой стороны они активно противодействуют классическим оффшорам.
• Налоговый год. Компания Голландии может выбрать его рамки, не совпадающие с календарным (обычно общества ограниченной ответственностью не пользуются подобной возможностью). Также допускается сокращение или увеличение стандартного 12-месячного срока.
• НДС. Типовая ставка – 21%, льготные – 6% и 0%. Порог по постановке на учёт отсутствует.
• Дивиденды. Если они получены фирмой – резидентом, компания Голландии получает освобождение.
• Прочие налоги и сборы (их выплачивают не все компании в Нидерландах): 1) на недвижимость; 2) на соцстрах; 3) на передачу имущества (2%), на наследство (10-40%).
• Налог у источника. Стандартно 15% (возможно уменьшение или зачёт по обязательствам получателя).
• Гербовый сбор, валютный контроль, ежегодная пошлина. Отсутствуют.

Дополнительную информацию по теме смотрите в страновом разделе портала Internationalwealth.info по Нидерландам. Примеры наших услуг по юрисдикции: компания в Нидерландах (BV) вместе со счётом в банке, фонд STAK удалённо, внешнее бухгалтерское обслуживание (в год, с НДС).

Нидерланды – страна с давними бизнес-традициями. Вы можете с нашей помощью открыть фирму / компанию любой организационно-правовой формы (самые популярные – общество ограниченной ответственности и партнёрство ограниченной ответственности). Юрисдикция отличается стабильностью в экономике, финансовой сфере, политике, продуманным законодательством, здесь разрешён номинальный сервис, а регистрация компании не связана с каким-либо ограничениями.