В Эстонии корпоративный налог равен нулю – это так, но до того момента как компания решила распределить прибыль. При распределении прибыли Эстония имеет корпоративный подоходный налог со ставкой 20%. Даже чуть выше, чем в Казахстане. Однако уплачивается он не в год получения прибыли, а в год, когда произошло ее распределение. Под корпоративный подоходный налог подпадают дивиденды плюс все расходы, не связанные с предпринимательской деятельность.
Теперь посмотрим на корпоративный подоходный налог в Казахстане. Предприятие получило доходы и произвело расходы. Расходы с точки зрения государства в Казахстане делятся на оправданные (называются вычитаемыми) и неоправданными (называются «невычитаемыми” расходами). Поскольку вторые в расчете корпоративного подоходного налога не участвуют, то часть дохода, из которого они оплачивались, облагается таким налогом. Так же им облагается и сама прибыль как разница между доходами и расходами.
Как видно в обоих вариант итог один, облагаются корпоративным подоходным налогом прибыль и расходы, не связанные, по мнению государства, с предпринимательской деятельностью. Меняется только время, когда такой налог уплачивается. В первом варианте по факту расходов или распределения прибыли, во втором варианте по итогам каждого года.
Тогда зачем предпринимателям из Казахстана регистрировать компании в Эстонии? Если почти нет никаких выгод. Вот мы и пришли к Главному слову – Почти.
Почти – это то, что должен знать любой предприниматель считающий деньги. Отложенная уплата налога и возможность вложить эти деньги в дальнейшее развитие эстонской компании дает возможность дополнительного заработка. Порой мы мучаемся, чтобы получить где-то заемные средства, чтобы вложить их в развитие компании. Эстония сделала этот шаг и дала возможность реинвестировать прибыль компании в дальнейшее развитие компании – что открывает широчайшие возможности для дальнейшего развития бизнеса, зарегистрированного в Эстонии.
Естественно, регистрация бизнеса в Эстонии дает и такие дополнительные плюсы, как доступ к рынку по-европейски образованных и дисциплинированных русскоговорящих сотрудников из Эстонии и Латвии. А также, доступ к европейскому НДС и возможность для владельца бизнеса переехать в Эстонию всей семьей.
Особенно сейчас в наше время нужно использовать все возможности для дальнейшего динамичного развития бизнеса и открытие своей компании в Эстонии одна из этих возможностей.
На минувшей неделе Казахстан и Евросоюз парафировали текст нового соглашения о расширенном партнерстве и сотрудничестве взамен предыдущего, которое действует с 1999 года. Представительство ЕС в Казахстане считает, что новое соглашение укрепит
политические и экономические отношения между Казахстаном и ЕС, позволит увеличить поток торговли, услуг и инвестиций.
Эстонию и Казахстан связывает давняя дружба между государствами. Между Эстонией и Казахстаном также подписано соглашение об избежании двойного налогообложения, так что Эстония для Казахстана ни в коем случае не оффшор.
Конвенции (Соглашения) об избежание двойного налогообложения – это международные договора по налоговым вопросам, целью которых является исключить ситуацию, когда один и тот же доход облагается налогом дважды в двух разных странах.
Узнать подробнее об особенностях договора об избежании двойного налогообложения между Эстонией и Казахстаном поможет детальный анализ, проведенный компанией Offshore Pro Group.
Лица, к которым применяется Конвенция
Настоящая Конвенция применяется к лицам, которые являются резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств — в нашем случае резиденты Эстонии и Казахстана.
Налоги, на которые распространяется Конвенция
1. Настоящая Конвенция применяется к налогам на доход и капитал, взимаемым от имени Договаривающегося Государства или его местных органов власти, независимо от метода их взимания.
2. Налогами на доход и капитал считаются все виды налогов, взимаемые с общей суммы дохода, с общей суммы капитала или с отдельных элементов дохода или капитала, включая налоги с доходов от отчуждения движимого или недвижимого имущества, а также налоги на прирост стоимости капитала.
3. Существующими налогами, на которые распространяется Конвенция, в частности, являются:
a) в Казахстане:
налог на доходы с юридических и физических лиц;
налог на имущество юридических и физических лиц;
(далее именуемые как «Казахстанский налог»);
b) в Эстонии:
подоходный налог (tulumaks);
местный подоходный налог (kohalik tulumaks);
(далее именуемые как «Эстонский налог»).
Что все это означает в свете развития бизнеса ?
Соглашения об избежании двойного налогообложения позволяют облагать налогом доход только в одной из стран, где ведется деятельность компании, для исключения взимания налога с одного дохода дважды в обеих странах или применения сниженных ставок налога у источника на дивиденды, проценты по кредитам и платежам по роялти.
Основные положения Соглашения между Эстонией и Казахстаном
Применяются льготные ставки по налогу у источника:
- Для дивидендов
- 5% — 15 %
- Для процентов по кредитам – 10%
- Для роялти – 15%
- Налог с чистой прибыли постоянного учреждения: 5 %.
Посмотреть действующий договор об избежании двойного налогообложения между Эстонией и Казахстаном можно перейдя по ссылке.
Если после изучения материалов у Вас появилось желание зарегистрировать фирму в Эстонии, мы будем рады Вам помочь. Обращайтесь по е-майлу: info@offshore-pro.info
and then