Когда речь заходит о налоговой оптимизации бизнеса, в первую очередь вспоминают лишь об одном способе: уменьшение налога на прибыль компании. Однако это лишь малая часть возможностей, причем именно ее на международном уровне стараются убрать. Деофшоризация и прочие Стандарты ОЭСР мешают использовать привычные простые решения.
Но это не значит, что не существует других способов сэкономить на налогах. Причем легально. Просто нужно понимать, куда смотреть.
Помимо корпоративного налога, каждый владелец бизнеса, мечтающий создать эффективную в налоговом смысле структуру, обязан смотреть также на налоги недвижимости, наследства, прироста на капитал и даже на налог на богатство. Иначе экономия в виде нескольких процентов в офшоре легко будет перекрыта новыми выплатами.
Налог на недвижимость
Большая часть стран мира ввела налоги на недвижимость. Существует всего несколько стран, которые позволяют по-настоящему владеть собственным недвижимым имуществом (т.е. не платить «аренду» государству).
Однако не всю недвижимость можно перевезти в подобные страны. Все равно необходимо учитывать этот вопрос при налоговом планировании. В зависимости от типа недвижимости – жилая, коммерческая, земля – ставки налогов различаются. К тому же, некоторые страны ввели правило, серьезно повышающее налог на ту же жилую недвижимость, если в ней никто не задекларирован или никто не живет.
Другая проблема с недвижимостью: налог на прирост капитала. Это своеобразный налог на прибыль, который платят и компании, и частные лица, если их собственность дорожает. Обычно про налог на прирост капитала говорят в контексте таких активов как акции, доли в компаниях, но в некоторых случаях это касается и недвижимости.
По крайней мере тогда, когда вы решаете продать дом, завод, землю. Налог высчитывается с рыночной стоимости и с разницы в цене покупки и в цене продажи берется налог. Поэтому, если вы 20 лет назад выгодно приобрели кусочек земли в пригороде за 2 000 долларов, а теперь решили продать за 100 000 в уже в жилых окраинах (города же растут), то налог на прирост капитала вы заплатите с 98 000 долларов.
А этот налог может достигать в разных странах высоких значений, особенно популярных среди инвесторов Испании, Франции, Великобритании. Ставка подобного налога варьируется от 16% до 35 или даже 40%. Иными словами, с выгоды в почти 100 000 придется 16-40 тысяч просто так отдать властям.
Налог на наследство
В большинстве своем в мире ставка налога на наследство прогрессивная, то есть, растет по мере увеличения самой суммы наследства. При этом ставки этого налога обычно сразу серьезные: в Великобритании первые 325 000 фунтов не облагаются налогами, зато после – 40%. Получили в наследство квартиру в Лондоне – уплатите несколько десятков или сотен тысяч в виде налогов.
Налог на наследство, как шоковая терапия для предпринимателей и нерезидентов Великобритании.
Под налоги попадают практически все классы активов. Однако есть страны, где налогов на наследство нет (с оговорками). Например, в России с 2006 года наследство по завещанию не облагается налогами (кроме авторских и научных работ, промышленных патентов и изобретений, плюс предметов искусства).
Но в любом случае активы необходимо четко структурировать и понимать, за какой и сколько придется заплатить наследникам. Или наоборот, как защитить от наследников.
И хотя Черчилль называл налог способом предотвратить образование класса богатых бездельников, как показывает практика, наследники все равно растрачивают состояния своих предков. Поэтому российские миллионеры не доверяют своим наследникам, и не только они.
Налоги на богатство
Чем больше зарабатываешь, тем больше платишь – вот логика многих современных стран и правительств. Самый нашумевший случай – Франция, которая предлагала 90% налог на богатство для тех, у кого много активов или доходы больше миллиона евро в год.
Аналогичные, пусть и не столь крайние меры принимаются во многих странах. Этого добиваются или за счет прогрессивной шкалы налогов за доход, или за счет специального налога на богатство. И хотя последний обычно небольшой, но даже эти 3-5% просто так отдаются государству, которое в большинстве случаев не делает серьезных шагов для поддержки бизнеса, рабочих мест. А ведь именно они чаще всего являются источниками крупных состояний, а наследования гораздо меньше.
Поэтому выбирая структуру своего международного бизнеса, своей системы защиты от чужих загребущих рук, не забывайте и о таком налоге. Ведь вкупе с другими он может стать той самой спичкой, что переламывает верблюду спину.
Как сделать ваш международный бизнес налогово-эффективным
Чтобы сделать свой бизнес эффективным в плане налогов, в-первую очередь необходимо вспомнить, что использования офшоров, мидшоров, иностранных счетов и компаний – легально и допустимо. Несмотря на все поползновения в СМИ объявить офшоры вне закона, это не так.
Во-вторых, необходимо понять, что не существует одного универсального решения на все случаи жизни. Добившись анонимности, не получишь легкости доступа и скорости переводов по всему миру. Получив выгодное корпоративное налогообложение, не факт, что сэкономишь на бумажной волоките.
Важно понимать, что эффективно действует лишь комплекс мер, объединенных общей целью. Офшорная компания на Невисе вкупе с банковским счетов в Сингапуре, выплачивающая часть дивидендов в фонд в Лихтенштейне – это лишь один небольшой пример возможной структуры.
В зависимости от поставленных задач, структура будет выглядеть по-разному. И с учетом реалий сегодняшнего дня – придется искать новые варианты.
Чтобы четко понять, как действовать, необходимо привлекать опытный специалистов, тех, кто открывают компании, счета, учитывают ваш статус резидента и гражданство. Сегодня все эти элементы переплетаются и создают единый блок. И если сформирован правильно, то повышает налоговую эффективность в разы. Если же нет – то вызывает опасения насчет будущего.
Что выбираете вы?
Обращайтесь за консультацией: info@offshore-pro.info.
