Если решение по открытию личного или корпоративного банковского счета за рубежом не терпит отлагательств, запишитесь на срочную консультацию по е-майлу: info@offshore-pro.info.

Как законно осуществить бизнес инвестиции за рубежом?

В настоящей статье, мы хотели бы рассмотреть вопросы, связанные с инвестициями за рубежом в том смысле, как сделать так, чтобы ваши зарубежные инвестиции не были поводом для вменения вам штрафов за нарушение налогового и/или валютного законодательства России.

Вопрос не простой, т.к. Закон № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” и особенно Налоговый Кодекс РФ, по состоянию на конец 2019 года, являются жесткими документами в отношении бизнеса и предпринимателей, способными обложить зарубежную предпринимательскую деятельность большими штрафами или даже привести к уголовному преследованию.

В первую очередь, нужно отметить такой момент: если вы не хотели бы отчитываться о вашей зарубежной предпринимательской деятельности в России, то следует рассмотреть 3 стратегии развития вашего будущего бизнес проекта:

  1. Постарайтесь исключить из будущего вашего участия в зарубежном бизнесе  владение вами лично долей равной или более 25% данной иностранной компании. Более того, если члены вашей семьи также участвуют в вашей проекте, то сократите общее участие российских граждан менее 50% а отдельных членов вашей семьи сделайте менее 10%. Можно назвать данные цифры максимальной долей комфортного владения зарубежной компанией.
  2. Постарайтесь не получать годовую выручку на счета зарубежной компании, вовлеченной в ваш иностранный бизнес, сумму, превышающую валютный эквивалент 10 млн. рублей.
  3. Продумайте возможность для работы и жизни вне территории России более 183-х дней в течение календарного года. В этом случае вы потеряете статус налогового резидента РФ и можете не отчитываться о ваших иностранных счетах и компаниях перед ФНС РФ. Кроме того, как валютный резидент РФ, вы получите льготу по выполнению валютного законодательства и не будете обязаны соблюдать все его требования.

Потеря статуса налогового резидента не означает, что вы не обязаны платить налоги в РФ. Вы не обязаны платить только те налоги, которые вы получите вне территории Российской Федерации. Если же, источник ваших доходов будет находиться здесь, то вы будет платить НДФЛ по ставке 30% как иностранный налоговый резидент. Не нужно об этом забывать, чтобы не нарваться на неприятности со стороны налоговых органов РФ.

Данные простые правила структуризации собственности и прибыли иностранной компании, наравне с вашим валютным статусом, позволят вам не отчитываться перед налоговыми органами о вашей зарубежной предпринимательской деятельности.

В случае, если вы не будете задействовать в своей иностранной бизнес активности средства со счетов российских банков, то и валютное законодательство России вас не будет волновать.

Признаем, что это уже сложнее, т.к. средства нужны и внутри страны и за её пределами, но прелесть международной деятельности заключается в том, что эти потоки можно регулировать и желательно не перемешивать. В этом случае, у вас будут все шансы использовать российскую банковскую систему по мере необходимости, прагматично и без фанатизма.

Как можно законно вывести средства за рубеж без нарушения законодательства?

Этот вопрос часто задают читатели нашего портала. Конечно, универсального средства на все случаи не существует, но есть конкретные методы, которые могут быть использованы в вашем случае. Давайте рассматривать этот вопрос в логике ситуации, когда вам нужны средства на зарубежный бизнес проект в иностранном банке. Все остальные задачи мы пока оставим в стороне.

Первое о чем нужно подумать, это о стране, в которой будет зарегистрирована ваша компания, а также той стране, куда будут переводиться средства, ведь это не обязательно будет одно и тоже место. От этого может многое зависеть, но если вы уже точно знаете, где у вас будет зарегистрирована иностранная компания, к деятельности которой вы будете иметь отношение, то рекомендуем вам первое что сделать, это проанализировать вашу структуру акционеров и понять, откуда будут браться средства на вашу деятельность. Возможно, вам покажется это странным вопросом, но мы упоминаем об этом потому, что это крайне важно как для вас, так и для иностранного банка, в котором будет открыт счет зарубежной компании.

Методы формирования начального капитала могут быть разными. От добровольных пожертвований, сделанных на онлайн платформах краудфандинга нерезидентами других стран, до личных сбережений, напрямую перечисленных с вашего иностранного счета (помним о максимально комфортной доле владения зарубежной компанией).

Можно также сделать займ от физического лица на зарубежную компанию, зарегистрированную в стране, не находящуюся в черном списке ФНС России. В противном случае, это будет маркером для налоговых органов для подробного запроса о вашем участии в данной компании с целью взимания с вас НДФЛ в размере 13% на всю сумму нераспределенной прибыли зарубежной компании, к коей они могут отнести просто остатки на счете данной компании на конец года, а также начислят штрафы за неуплату (20%) и за неуведомление о наличии у вас контролируемой иностранной компании (50 тыс руб).

Если же говорить о российском юридическом лице, осуществляющем инвестиции, то здесь способы должны согласоваться с вашими целями относительно последующей судьбы данного актива. То есть можно сделать открытую инвестицию и платить все налоги с получаемой прибыли, а можно использовать иные способы выведения валютных средств за рубеж. Напомним, что вопрос не стоит так, чтобы вы делали это для уклонения от уплаты налогов, а вопрос заключается в том, как сделать инвестирование в зарубежный бизнес проект законным, но при этом, оказаться вне прямого регулирования со стороны российского налогового и валютного законодательства.

Основные проблемы заключаются в получении дохода в валюте на иностранные счета, открытые резидентами РФ в зарубежных банках. Зачисление любой прибыли от продажи доли, ценных бумаг или дивидендов являются незаконными операциями. Весь такой доход нужно провести изначально через российский банк, уплатить с него соответствующие налоги и только потом их можно опять перевести на ваш зарубежный счет. В принципе в этом нет ничего страшного, кроме потери времени и банковских издержек. Зато налоговая служба останется довольной.

Ситуация с прозрачностью банковской системы для фискальных органов постоянно ухудшается для нарушителей законов и участников внешнеторговой деятельности, которые размывают прибыль и агрессивно используют возможности по выводу прибыли от налогообложения. В 2020-м году не будет спасать и открытие счетов в зарубежных платежных системах, т.к. о них также необходимо сообщать в налоговые органы РФ.

Ниже мы приводим некоторые способы вывода средств за рубеж для финансирования зарубежных проектов, которые активно  использовались ранее, с нашими комментариями по поводу того, насколько они останутся актуальными в 2020-м году.

Оплата услуг иностранной компании. Данный вид вывода валютных средств для инвестирования за рубежом должен подразумевать наличие прибыли в России, а также реальных услугах, которые можно было бы оказать вашей российской компании со стороны зарубежного партнера. Это могут быть проектные, аудиторские, консалтинговые или маркетинговые услуги. Однако следует понимать, что подобные услуги будут жестко контролироваться со стороны фискальных органов. Поэтому документально и фактически, данные операции должны иметь сильное сопровождение. В случае успешной защиты данных операции от претензий со стороны налоговых органов, вы получите вычет по налогообложению и свободные средства на зарубежной компании. Данный вид операций является рискованным, но применимым при сильной финансовой и профессиональной экспертизе соответствующих сотрудников;

– реальный экспорт товаров с участием российской компании. Данный способ работы с зарубежными активами крайне опасен в 2020 году тем, что подобная деятельность будет непременно отслежена налоговыми органами за счет автоматического обмена финансовой информацией, если она ведется с компаниями, зарегистрированными в оффшорных странах, которые опубликованы на сайте ФНС РФ. Это не значит, что нельзя заниматься экспортно-импортными операциями вообще. Но, это нужно делать крайне осторожно и желательно без работы напрямую с компаниями, зарегистрированными на Кипре, Британских Вирджинских Островах или острове Мэн.

Займы иностранным компаниям. Этот тип осуществления инвестиций проблематичен тем, что есть прямой запрет возврата средств займа на иностранный счет налогового резидента РФ. Т.е. если этот возврат осуществлять без прибыли на счет, открытый в российском банке, то проблем не будет. Особенно, если это делать не через 10 лет, а в течение 6-11 месяцев. Получится, что вы давали средства на время, но не получили прибыли оговоренную по условиям займа от нерезидента. В условиях современного конкурентного международного рынка — это нормально и не вызовет особых вопросов к подобным операциям. Однако средства, заработанные за это время уже могут быть использованы в вашем зарубежном проекте. Причем, если ваша доля участия в нем будет оставаться на комфортном уровне, то это не вызовет каких-либо проблем.

Лизинг для покупки импортного оборудования. Данный вид осуществления зарубежных инвестиций может быть использован только там, где есть необходимость в транспорте или оборудовании на территории России. То есть вы приобретаете оборудование в лизинг у компании, зарегистрированной в стране с обычным налогообложением. Далее эта компания закупает оборудование у зарубежных партнеров и поставляет его в Россию. Главное, чтобы данное оборудование не было стандартным с устоявшимися ценами. В противном случае, может быть доказано, что имело место завышение цен не в пользу покупающей стороны. Если же речь идет о нестандартном оборудовании и есть договоренность с производителем о том, что возможно подтверждение о данном уровне издержек с его стороны, то особых проблем не будет. Таким образом можно аккумулировать необходимые средства для старта независимого международного бизнес проекта.

Транспортные и строительные услуги. Данный вид издержек на иностранных заказчиков был весьма распространен в начале нулевых годов в качестве метода для вывода средств для совершения иностранных инвестиций. Однако, он является специфичным только для данного типа услуг и будет также контролируем со стороны фискальных органов после получения финансовой информации в автоматическом режиме. Если всё же использовать данный способ, то нужно заново структурировать зарубежных партнеров, если это уместно и имеется возможность осуществить.  

Создание зарубежного холдинга по владению долями российских компаний для вывода дивидендов. Создается владение иностранной компании российскими долями или ценными бумагами для получения дивидендов от деятельности на территории РФ.

В этом случае, вся прибыль, полученная от дивидендом будет облагаться на территории РФ. Далее она аккумулируется за рубежом в странах, которые либо не облагают налогом доходы, полученные из иностранных источников, либо имеют соглашения об избежании двойного налогообложения с РФ и ставка налога на дивиденды у них ниже, чем в России. Метод абсолютно законный и рекомендован для создания финансовой основы для международного бизнеса.

Инвестиционная деятельность за рубежом также создает условия для накопления средств. Главное иметь четкое структурирование иностранных компаний, чтобы не попасть под валютное регулирование и нарушение налогового законодательства РФ.

Например, можно осуществить инвестиции в виде вклада в простое товарищество на территории Канады или Евросоюза в зависимости от последующей их деятельности.

Далее товарищества осуществляют собственную зарубежную деятельность или инвестируют в другие компании за рубежом. Прибыль до определенного уровня может не облагаться налогом у источника. Далее необходимо думать о создании холдинга с правами на владение интеллектуальной собственностью и необходимости проведения  консалтинговых или маркетинговых услуг из стран с пониженным налогообложением. Все это работает в разумных пределах, конечно же. Агрессивная налоговая оптимизация будет вредна для долгосрочного развития вашего международного бизнес проекта. Данный способ инвестирования отлично подойдет для стартапов на начальном уровне развития проекта, т.к. привлекателен для зарубежных инвесторов своей прозрачностью и конкурентными возможностями.

Условно-работающие схемы в 2020 году

Есть ряд методов работы с зарубежными активами, которых по возможности лучше избегать, т.к. они либо уже давно используются, либо скомпроментированы новыми методами работы налоговых служб иностранных государств. К таковым относят:

— строительно-подрядные схемы крупных строительных компаний, использующих аффилированные иностранные компании в качестве генеральных подрядчиков для работы в России;

— предоплатно-судебная схема, согласно которой российское юридическое лицо, не получив товара или услуги по сделанной предоплате за рубеж, в судебном порядке требует взыскать долги с иностранной компании;

— выплаты за использование прав интеллектуальной собственности также часто использовались и уже стали маркером для дополнительных проверок как со стороны российских налоговых органов, так и других стран с повышенным налогообложением.

Все данные методы работы можно использовать, но с большой осторожностью и осмотрительностью. Очень важен профессиональный уровень менеджмента холдингов и иностранных компаний, осуществляющих подобные операции, т.к. в конечном счета именно люди становятся источником неблагоприятного развития ситуаций примерно в 50% случаев провала бизнес-проектов.

Хотелось бы также напомнить, что в ближайшее время совсем не будут работать любые бизнес-схемы, имитирующие экономическую деятельность. Маркером экономической имитации являются:

  • усложненные денежно-финансовые расчеты,
  • отсутствие экономического смысла с проводимых операциях (например, отсутствие прибыли у одной из сторон сделки),
  • участие фирм-однодневок, которых уже не существует даже на этапе проведения проверки ФНС или банка.

Данные маркеры отслеживаются банками и налоговыми органами не только России, но и зарубежных государств и являются основание для подробного расследования и наказания компаний, которые применяли в своей деятельности те или иные элементы, указывающие на агрессивное уклонение от уплаты налогов.

Гораздо более спокойным и предпочтительным, в этом смысле, представляется работа с постоянными экономическими партнерами из стран со значительными налоговыми льготами, но которые никогда не считались оффшорными.

Например, компании, зарегистрированные в США, Канаде, Ирландии или Португалии могли бы стать наиболее перспективными для планирования своей международной деятельности. Здесь есть не только экономический смысл заниматься предпринимательством, но и есть все возможности для защиты своих активов от недоброжелателей: рейдеров, истцов и пр персон, занимающихся перехватом чужой собственности.

Мы писали подробно о некоторых видах бизнеса, который мог бы быть организован в подобных странах:

“Как повысить доходность от продажи онлайн продуктов через американскую компанию?”;

“Как канадское партнерство может увеличить эффективность экспорта и импорта?”;

“Чем выгодна регистрация агентской компании в Ирландии?”;

Сравнение эффективности регистрации компании в Венгрии и Португалии.

Однако, все возможности для международных бизнес-проектов будет трудно даже представить. Поэтому, если у вас есть стремление реализовывать свой предпринимательский талант, то лучше искать для этого наиболее подходящие возможности.

Мы предлагаем бесплатную консультацию по выбору страны для основания вашего зарубежного бизнеса, услуги по регистрации компании за рубежом и открытию иностранных счетов в банках и платежных системах.

На все наши консультации можно записаться, отправив короткий запрос с темой на email: info@offshore-pro.info или связавшись с нашими специалистами любым удобным вам способом, указанным на этой странице.

Обращайтесь. Мы обязательно найдем оптимальное решение для вашего бизнеса, которое позволит вам претворить ваши планы в жизнь. 

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info: