В предпоследний день сентября 2022 г. Агентство по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) выпустило окончательное правило, реализующее положения об отчетности по информации о бенефициарном владении (BOI) двухпартийного Закона о корпоративной прозрачности (CTA).
Хотите зарегистрировать компанию в США? Обращайтесь за помощью к нашим экспертам. Мы также помогаем открыть счета в зарубежных банках и получить бизнес визу США. Напишите письмо на указанную в конце статьи электронную почту для получения консультации.
Это правило повысит способность FinCEN и иных агентств защищать национальную безопасность и финансовую систему США от незаконного использования и предоставлять важную информацию:
- органам национальной безопасности, разведки и правоохранительным органам;
- государственным, местным и племенным чиновникам;
- финансовым учреждениям.
Вовремя предоставленная информация поможет предотвратить отмывание или сокрытие денег и иных активов торговцами наркотиками, мошенниками, коррумпированными субъектами, такими как олигархи и распространители в США.
Для чего создали окончательное правило отчетности о бенефициарах?
Незаконные деятели часто используют корпоративные структуры, такие как подставные компании, чтобы скрыть свою личность и отмывать доходы, полученные нечестным путем, через США. Такие действия не только подрывают национальную безопасность США, но и угрожают экономическому процветанию США: подставные компании могут скрывать личность бенефициаров и позволять преступникам незаконный доступ и операции в экономике США, в то же время ставя в невыгодное положение малые американские предприятия, которые “играют” по правилам.
Это правило отчетности о бенефициарах укрепит целостность финансовой системы США, затруднив незаконным действиям использование подставных компаний для отмывания денег и сокрытия активов.
Недавние геополитические события подтвердили тот факт, что злоупотребление юридическими лицами, в том числе подставными компаниями, незаконными субъектами и коррумпированными чиновниками представляет собой прямую угрозу национальной безопасности США, американской и международной финансовой системе. Например, в начале года стало известно, что российские элиты, государственные предприятия и организованная преступность, а также доверенные лица российского правительства пытались использовать американские и иностранные подставные компании для уклонения от санкций, наложенных на Россию. Окончательное правило отчетности о бенефициарах укрепит национальную безопасность США, поскольку преступникам станет сложнее использовать непрозрачные правовые структуры для отмывания денег, торговли людьми и наркотиков, а также для совершения серьезных налоговых махинаций и иных преступлений, наносящих ущерб американским налогоплательщикам.
В то же время правило направлено на минимизацию нагрузки на малый бизнес и иные отчитывающиеся компании. Ежегодно в США создаются миллионы предприятий. Эти предприятия играют существенную и важную экономическую роль. В частности, малый бизнес является основой экономики США, на его долю приходится большая доля экономической деятельности США, и он стимулирует инновации и конкурентоспособность США.
Малый бизнес США также создает миллионы рабочих мест, и в 2021 году он показал самые высокие за всю историю показатели. Ожидается, что отчитывающимся компаниям с простыми структурами управления и собственности, которые, по мнению FinCEN, составляют большинство компаний, потребуется приблизительно 85 долларов США за подготовку и подачу первоначального отчета BOI.
Помимо прямой выгоды для правоохранительных органов и других уполномоченных пользователей, сбор BOI поможет пролить свет на преступников, уклоняющихся от уплаты налогов, скрывающих незаконное богатство, обманывающих сотрудников и клиентов и наносящих ущерб честным американским фирмам, злоупотребляя подставными компаниями.
Правило отчетности о бенефициарах описывает, кто должен подавать отчет BOI, какую информацию необходимо сообщать и когда отчет надо представить. В частности, правило требует от подотчетных компаний подавать в FinCEN США отчеты с указанием двух категорий лиц:
- бенефициарные владельцы организации;
- компании-заявители организации.
Окончательное правило отчетности о бенефициарах отражает тщательное рассмотрение FinCEN США подробных комментариев общественности, полученных в ответ на его Уведомление о предлагаемом нормотворчестве от 8 декабря 2021 года по той же теме, а также обширные межведомственные консультации. FinCEN получил комментарии от широкого круга лиц и организаций, включая членов Конгресса, государственных чиновников, групп, представляющих интересы малого бизнеса, групп по защите корпоративной прозрачности, финансовых и торговых ассоциаций, представляющих ее членов, представителей правоохранительных органов и иных заинтересованных групп и бенефициаров.
Соотнося выгоды и бремя, можно выделить следующие ключевые элементы правила отчетности BOI.
Хотите открыть бизнес в США? Воспользуйтесь услугами от наших экспертов:
Подотчетные компании
- Правило отчетности о бенефициарах выделяет два типа отчитывающихся компаний: американские и иностранные. Местная отчетная компания — корпорация, компания с ограниченной ответственностью (LLC) или любое юридическое лицо, созданное путем подачи документа государственному секретарю или любому аналогичному учреждению в соответствии с законодательством штата или индейского племени. Иностранная отчитывающаяся компания — корпорация, LLC или иное юридическое лицо в США, созданное в соответствии с законодательством иностранного государства, зарегистрированное для ведения бизнеса в любом штате или племенной юрисдикции путем подачи документа государственному секретарю или в любой аналогичный орган. В соответствии с правилом отчетности о бенефициарах 23 типа организаций освобождаются от определения «отчитывающейся компании».
- FinCEN США ожидает, что к подотчетным компаниям отнесут (с учетом применимости конкретных исключений) товарищества с ограниченной ответственностью, деловые трасты и большинство партнерств с ограниченной ответственностью, в дополнение к корпорациям и ООО, поскольку такие организации обычно создаются путем подачи заявления государственному секретарю или аналогичному органу.
- Другие типы юридических лиц, в том числе некоторые трасты, исключены из определений в той мере, в какой они не созданы путем подачи документа государственному секретарю или аналогичному органу. FinCEN признает, что во многих штатах создание большинства трастов обычно не требует подачи такого учредительного документа.
Обращайтесь к нашим экспертам за бесплатной консультацией по подбору корпоративного счета в зарубежных банках:
Бесплатная консультация
по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.
по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.
Бенефициары — бенефициарные владельцы
- В соответствии с правилом, бенефициаром считается любое физическое лицо, прямо или косвенно либо осуществляющее существенный контроль над отчитывающейся компанией, либо владеющее или контролирующее не менее 25% долей участия в отчитывающейся компании. Правило отчетности о бенефициарах определяет термины «существенный контроль» и «доля владения». В соответствии с CTA правило отчетности о бенефициарах освобождает пять категорий лиц от определения «бенефициарного владельца».
- При определении того, кто имеет существенный контроль, правило отчетности о бенефициарах устанавливает ряд действий, которые могут представлять собой существенный контроль над отчитывающейся компанией. В этот список включены все, кто может принимать важные решения от имени организации. Подход FinCEN предназначен для закрытия лазеек, позволяющих структурировать корпоративную структуру, которая скрывает бенефициаров или лиц, принимающих решения. Это крайне важно для разоблачения анонимных подставных компаний.
- Правило отчетности о бенефициарах устанавливает стандарты и механизмы для определения того, владеет ли физическое лицо или контролирует ли оно 25 процентов акций отчитывающейся компании. Помимо прочего, эти стандарты и механизмы касаются того, как отчитывающаяся компания должна поступать в ситуации, когда доли собственности находятся в доверительном управлении.
- Эти определения составлены с учетом различных структур собственности или контроля, которые могут быть приняты отчитывающимися компаниями. Однако для подотчетных компаний, имеющих простую организационную структуру, процесс выявления их бенефициаров и сообщения о них должен быть простым. FinCEN ожидает, что большинство отчитывающихся компаний получат простую структуру собственности.
Заявители от компании
Правило отчетности о бенефициарах определяет, что заявителем компании может быть только:
- физическое лицо, непосредственно подающее документ, создающий юридическое лицо, или, в случае иностранной отчитывающейся компании, документ, который впервые регистрирует юридическое лицо для ведения бизнеса в США.
- лицо, несущее основную ответственность за направление или контроль подачи соответствующего документа другим лицом.
Правило отчетности о бенефициарах, однако, не требует от подотчетных компаний, существующих или зарегистрированных на дату вступления правила в силу, идентифицировать и сообщать о своих компаниях-заявителях. Кроме того, отчитывающиеся компании, созданные или зарегистрированные после даты вступления правила в силу, также не должны обновлять информацию о компании-заявителе.
Информационные отчеты о бенефициарах
- При подаче отчетов BOI в FinCEN правило отчетности о бенефициарах требует, чтобы отчитывающаяся компания идентифицировала себя и сообщила четыре части информации о каждом из своих бенефициаров: имя, дату рождения, адрес, уникальный идентификационный номер и юрисдикцию выдачи из приемлемого документа, удостоверяющего личность (и изображение такого документа). Кроме того, правило требует, чтобы подотчетные компании, созданные после 1 января 2024 года, предоставляли четыре части информации и изображение документа для заявителей компании.
- Если физическое лицо предоставляет свои четыре части информации напрямую в FinCEN, это физическое лицо может получить «идентификатор FinCEN», который затем может быть предоставлен FinCEN в отчете BOI вместо необходимой информации о физическом лице.
Сроки
- Дата вступления правила отчетности о бенефициарах в силу в США — 1 января 2024 года.
- У отчитывающихся компаний, созданных или зарегистрированных до 1 января 2024 г., будет один год (до 1 января 2025 г.) для подачи первоначальных отчетов, а у отчитывающихся компаний, созданных или зарегистрированных после 1 января 2024 г., — 30 дней после получения уведомления об их создании или регистрации для подачи первоначальных отчетов.
- У отчитывающихся компаний есть 30 дней, чтобы сообщить об изменениях в информации в ранее поданных отчетах о бенефициарах, и они должны исправить неточную информацию в ранее поданных отчетах в течение 30 дней с того момента, когда отчитывающаяся компания узнает или имеет основания знать о неточности информации в более ранних отчетах.
Следующие шаги FinCEN США
- Правило отчетности BOI является одним из трех правил, запланированных для реализации Закона CTA. FinCEN США примет участие в разработке дополнительных правил, чтобы установить правила в отношении того, кто может получить доступ к BOI, для каких целей и какие меры предосторожности потребуются для обеспечения безопасности и защиты информации; и пересмотреть правила надлежащей проверки клиентов FinCEN после обнародования окончательного правила отчетности BOI.
- Кроме того, FinCEN США продолжает развивать инфраструктуру для администрирования этих требований в соответствии со строгими требованиями безопасности и конфиденциальности закона CTA, включая систему информационных технологий, которая будет использоваться для хранения информации о бенефициаре: систему безопасности бенефициаров (BOSS).
- В соответствии со своими обязательствами в соответствии с Законом о сокращении бумажной работы FinCEN опубликует в Федеральном реестре для общественного обсуждения формы отчетности, которые лица начнут использовать для выполнения обязательств в соответствии с правилом отчетности BOI. FinCEN опубликует эти формы задолго до даты вступления в силу правил отчетности BOI.
- FinCEN разработает документы по соблюдению и руководства, чтобы помочь отчитывающимся компаниям соблюдать правило отчетности о бенефициарах. Некоторые из этих материалов предназначены непосредственно для самих отчитывающихся компаний и предоставлены им. FinCEN выпустит Руководство по соблюдению требований для малых предприятий в соответствии с разделом 212 Закона о справедливости надзора за соблюдением требований малого бизнеса от 1996 года, чтобы информировать малые предприятия об их обязанностях в соответствии с правилом отчетности о бенефициарах. Другие материалы адресованы широкому кругу заинтересованных сторон, способных получить вопросы о правиле, например, государственным секретарям и аналогичным учреждениям.
- FinCEN США также намерен провести обширную работу со всеми заинтересованными сторонами, включая отраслевые ассоциации, а также государственных секретарей и аналогичные учреждения, чтобы обеспечить эффективное выполнение правила отчетности о бенефициарах.
FinCEN продолжает развивать инфраструктуру для выполнения новых требований, включая систему информационных технологий, которую начнут использовать для хранения информации о бенефициарах в соответствии со строгими требованиями безопасности и конфиденциальности CTA.
Изучите наши услуги по оформлению грин-карты США по программе визы EB-5 за инвестиции по ссылке.
Чтобы получить консультацию от наших экспертов, напишите письмо на электронную почту info@offshore-pro.info.
