Есть ли будущее у российских компаний за рубежом?

Сегодня российские компании, имеющие зарубежных «дочек», столкнулись с рядом серьезных проблем, что вызвано ограничительными мерами и санкциями, введенными рядом государств. Сложности возникли на разных этапах – это и банковское обслуживание, и финансовые риски, закрытые границы и прочее. Введенные правительством РФ встречные контрмеры не улучшили ситуацию, а в некоторых случаях даже ухудшили.

Все эти факторы в совокупности заставили российских предпринимателей задуматься о перестройке своих зарубежных дочерних предприятий и филиалов. И это не всегда связано с административными вопросами, а чаще касается релокации бизнеса в более безопасные, спокойные и дружественные страны.

Страны, в которых россияне чаще всего регистрируют компании и выбирают их для релокации действующего бизнеса в 2022 году – ОАЭ, Турция, Сербия, государства ближнего зарубежья (Казахстан, Грузия, Узбекистан) и отдаленные юрисдикции, в том числе оффшорные зоны (Невис, Кипр, Белиз и т.д.)

Как работали российские дочерние компании за рубежом в прошлом

Многие годы российские компании активно пользовались возможностью по расширению и структурированию своего бизнеса через иностранные дочерние организации. Преимущества такого бизнес-планирования сохранились и сегодня, но далеко не в полном объеме:

• Налоговые льготы на доход из иностранных источников, которые могли быть снижены до 0%. Например, в Швейцарии до 2019 года действовал режим «mixed company regime», который предусматривал налоговые ставки на доходы от иностранных источников от 8% до 11%. Сингапур позволяет снизить налог на прибыль на определенный период до 5% или 10%.
• Распределение деловых функций, когда головная корпорация занимается одной частью бизнеса, а дочерняя компания продвигает другое направление за рубежом.
• Привлечение новых клиентов из иностранных юрисдикций и деловых партнеров. В состав российских групп и совместных предприятий входили инвесторы и компании из Кипра, Люксембурга, Нидерландов, Гонконга. Дополнительные плюсы такой организации бизнеса за рубежом – лояльные условия по налогу на дивиденды, проценты по займам и возможность выгодно применить условия международных налоговых соглашений. 
• Результат такой деятельности российских компаний за рубежом – повышение дохода.

До начала СВО на территории Украины многие российские компании открывали «дочек» в Швейцарии, Германии, Великобритании, Сингапуре и других юрисдикциях, что стало для многих невыгодным после февраля 2022 года.

Какие проблемы есть в 2022 году

После расширения санкций со стороны Евросоюза, США и других стран все изменилось, и российские иностранные дочерние компании столкнулись с рядом проблем:

• Крупные провайдеры отказывают в предоставлении услуг по бухучету, юридическому консалтингу, налоговому планированию и т. д.
• Иностранные банки начали активно проверять все российские предприятия и зачастую блокировать счета без объяснения причин.
• Возросли риски конфискации активов, часть которых уже сегодня находится под санкциями и недоступна для вывода в другие страны.
• Управление таким бизнесом стало рискованным и невозможным, а после введения встречных контрсанкций со стороны РФ появились трудности в распределении дивидендов в «недружественные» страны.

Список дружественных и недружественных России стран представлен в нашем материале.

Самый быстрый выход из ситуации – релокация бизнеса

Чтобы подстроиться под современные реалии, бизнес начал менять свои зарубежные структуры за счет релокации в другие государства. Как следствие такой перестройки, пришлось пересматривать все связанные элементы бизнеса:

• систему управления согласно новым нормам страны инкорпорации дочерней компании из России;
• изменение логистики и деловых связей;
• банковский сектор, который особенно важен для российских предпринимателей и иностранных партнеров. 

Но прежде чем перенести свою дочернюю компанию из Швейцарии или Великобритании в другое государство, надо определиться с направлением и обязательно изучить все тонкости такой бизнес-иммиграции, в том числе в вопросе доступа к финансовым учреждениям. 

Куда переезжать – дилемма для зарубежных структур российского бизнеса

Как бы не хотелось остаться в пределах зоны ЕС или ближе к западным странам, но на практике российские компании выбрали наиболее безопасные направления по релокации своих дочерних предприятий и филиалов за границу:

1. ОАЭ – лидирует среди стран, куда в 2022 году переехало больше всего компаний из России и иностранных государств. До 2023 года (и после, но только с отдельными ограничениями) в стране действует нулевая налоговая ставка на прибыль и НДФЛ, а среди обязательных платежей сохраняется НДС (5%). Также в стране есть фри-зоны, где можно открыть иностранную компанию на выгодных условиях.
2. Турция привлекает россиян, которые желают быстро получить гражданство за покупку недвижимости или за регистрацию бизнеса (при определенных условиях). Среди налоговых преимуществ можно выделить налог на прибыль, который в 2023 году будет снижен до 20% (сегодня применяется 23%). Также в Турецкой республике установлен налог у источника при распределении дивидендов в адрес нерезидентов на уровне 10% и 50% скидка (вычет) на проценты, начисленные на стоимость нового капитала.
3. Гонконг – предлагает специальный налоговый режим на основе территориальной системы, а прибыль из зарубежных источников не облагается налогом.
4. Катар – ранее не самое популярное направление среди россиян сегодня стало пользоваться спросом. При регистрации компании в Финансовом центре Катара (QFC) можно освободиться от налогов на прибыль организации, акционеры которой дополнительно получают безналоговое право репатриации дохода. 

Остальные юрисдикции, куда сегодня активно переезжают зарубежные дочерние компании российского бизнеса: Армения, Казахстан, Грузия, Сербия, Узбекистан и т. д. Но налоговые ставки – это не единственный критерий выбора. Для многих важны, в том числе защита капитала и конфиденциальность бенефициара. 

Альтернатива – возвращение в Россию

Еще один вариант — возврат бизнеса в Россию в специальные административные районы (САР) на территории о. Русский (Приморский край) или о. Октябрьский (Калининградская область). Такая компания получает статус международной, что до недавних пор было доступно только иностранным резидентам.

Но правительство РФ расширило категорию учредителей бизнеса в САР, открыв доступ и местным предпринимателям. Для налоговых целей такая компания признается российской, а за счет статуса международной имеет право совершать валютные операции с другими нерезидентами и резидентами России. Однако все это возможно только в рамках действующих санкционных мер и установленных ограничений, включая валютный контроль по законам РФ.

Среди остальных бонусов редомициляции бизнеса в САР РФ – право открыть международную холдинговую компанию (МХК) и воспользоваться специальными льготами, среди которых:

• пониженный налог 5% на пассивные доходы (например, проценты);
• выгодные условия по налогообложению дивидендов и прибыли от продажи акций или долей компании;
• отдельные критерии при применении норм КИК и прочее.

В каких регионах России и за рубежом есть оффшорные зоны? Ознакомьтесь с нашей статьей или свяжитесь для консультации с экспертами портала.

А как же редомициляция? Запасной вариант не для всех 

Если активы остались в «недружественном» государстве, то можно попытаться перенести (редомицилировать) бизнес в другую юрисдикцию из списка «дружественных». Но такая возможность есть только при определенных условиях и далеко не у всех дочерних и местных иностранных компаний.

Что надо учитывать при редомициляции бизнеса:

• У компании не должно быть замороженных счетов и санкционных мер относительно активов, учредителей, бенефициаров, акционеров бизнеса.
• Оба государства допускают такой вариант бизнес-иммиграции. Если одна сторона не принимает компании из другого государства, то потребуется найти страну-посредника – это транзитная редомициляция. Но и здесь есть множество нюансов и «подводных камней», которые требуется изучить и учитывать в процессе переезда.
• Налог для выхода из реестра компаний страны регистрации, который установлен не везде, но имеет место. 

Что будет дальше?

Мир меняется, и так, как было раньше, уже точно не будет. Чтобы правильно настроить свой бизнес за границей, российским компаниям следует внимательно следить за изменениями на мировом рынке и в законодательствах стран, а также всегда иметь личного или онлайн-консультанта по банковским, корпоративным и налоговым вопросам.

Кто-то скажет, что можно просто вывести свои активы, закрыть «дочку» и открыть в другой стране. Бесспорно, такой вариант имеет право на существование. Но с учетом действующих ограничений, не всегда применим и выгоден. 

Например, чтобы перевести российские акции или доли компании из «недружественного» государства, надо получить разрешение правительственной комиссии. Конечно, есть и исключения, но все это займет очень много времени и не даст 100% гарантии достижения поставленной цели.