Даже являясь единоличным владельцем, собственник не может взять из компании деньги в любой момент. По закону, средства предприятия обособлены от его личных, поэтому выплаты нужно обосновывать и документально подтверждать. Самые оптимальные способы – это дивиденды и зарплата. Но каждый из них по-разному влияет на итоговую сумму налоговых отчислений. Разберем подробно, что выгоднее получать учредителю компании.
В статье мы рассмотрим разницу между зарплатой и дивидендами, обсудим основные преимущества и недостатки каждой выплаты. В расчетах будем основываться на законодательных аспектах Канады. Если же ваша компания зарегистрирована в другой стране, за более детальной информацией обращайтесь к нашим специалистам.
Зарплата
Когда вы назначаете себя на должность и устанавливаете фиксированную зарплату, эти выплаты становятся расходами внутри компании. Они уменьшают налогооблагаемый доход предприятия и соответственно снижают причитающиеся корпоративные налоги.
Такой доход будет считаться доходом от занятости. В Канаде, выплачивая себе зарплату, вам нужно обязательно заполнять специальный итоговый платежный лист – форму Т4. Документ представляет собой сводку за прошедший налоговый год. В нем указывается:
- название компании и имя работодателя;
- ваши личные данные и суммарный годовой доход;
- страховые взносы и удержанный подоходный налог.
Заполнять и подавать форму Т4 в Канаде нужно не позднее 28 февраля. Чтобы не допустить ошибок и не нарваться на штрафы, лучше доверить отчетность специалистам. Мы оказываем профессиональную помощь в ведении оффшорной и иностранной бухгалтерии, независимо от места регистрации компании.
Расчетный счет для выплат следует предварительно зарегистрировать в CRA – канадском налоговом агентстве. Каждый раз, когда вам будет начисляться зарплата, компания должна удерживать с нее исходные отчисления – подоходный налог и CPP (взносы в пенсионный фонд по программе социального страхования).
Данные об этих исходных отчислениях необходимо регулярно передавать в налоговую службу. Вместе с формами Т4 всех сотрудников компании, получивших зарплату. В Канаде для собственников бизнеса этот нюанс имеет большое значение, поэтому еще раз обращаем ваше внимание на важность правильного ведения бухгалтерии.
Выплата себе зарплаты – отличный вариант, чтобы получать стабильный и прогнозируемый личный доход. Рассмотрим ключевые преимущества этого способа.
Возможность открыть индивидуальный пенсионный план и снизить налоги
В Канаде существует специальная индивидуальная пенсионная программа – RRSP. Она открывается в дополнение к государственным программам PPC и OAS, и позволяет владельцу лично управлять своими накопительными пенсионными планами.
На сбережения в RRSP распространяются особые налоговые льготы – взносы в рамках этого плана снижают личный подоходный налог. Кроме того, средства RRSP можно вкладывать в различные финансовые программы – накопительные счета или инвестиционные фонды. Доходы от таких инвестиций налогом облагаться не будут, отчисления производятся только при снятии денег.
Например, зарплата сотрудника компании составляет 60,000 долларов в год. С него ежемесячно удерживают налоги, и фактическая сумма выплат становится гораздо меньше. В конце года государство пересчитывает налоги с учетом возможных льгот, и возвращает владельцу излишек.
Если же общая сумма составила 60,000, а 10,000 из них вы отложили на счет в программе RRSP, государство пересчитает налоговые отчисления уже с 50,000 годового дохода. При этом в виде чека вернет вам разницу в 29,65% от 10,000 – 2,965 долларов. То есть, у вас будет 10,000 на пенсионном счету и еще 2,965 возврата.
Важно учесть, чем больше общий годовой доход, тем выше сумма возвратных выплат. Если объем зарплаты за год составит 105,000, то эти же 10,000, внесенных в RRSP, принесут возврат средств в сумме 4,341 долларов.
При выплате одних только дивидендов создать аналогичное пространство для взносов не выйдет. Вы не сможете инвестировать в RRSP и получать с этого дополнительный доход.
Подробную консультацию по выбору инвестиционного фонда вы можете получить у наших специалистов. Мы поможем подобрать оптимальный фонд, защитить ваши активы и приумножить имущество.
Участие в государственной пенсионной программе
Для владельца бизнеса государственная пенсионная программа социального страхования (CPP) – это палка о двух концах. Делая взносы в CPP, вы получите выгоду в будущем в виде пенсионных выплат. Но на текущий момент они станут излишними затратами как для вас, так и для компании. Отчисления в CPP уменьшат сумму зарплаты, но позволят накопить больше денег на старость.
Отсутствие налоговых счетов «сюрпризов»
В случае с зарплатой личный подоходный налог удерживается с каждой выплаты и ежемесячно перечисляется государству. То есть, на момент подачи ежегодной личной налоговой декларации ваш подоходный налог уже будет уплачен. Это поможет избежать неожиданных счетов в конце налогового года.
При выплате дивидендов подоходный налог не удерживается и не перечисляется при каждой выплате. В результате вы уплачиваете личный налог лишь в апреле, когда заполняете и подаете годовую декларацию. Неожиданный налоговый счет — это обычный сценарий для тех, кто только начинает платить себе через дивиденды.
Если вам трудно копить деньги, и вы не хотели бы видеть личный налоговый счет на сумму более 10,000 долларов, то лучше выбирать зарплату, а не дивиденды.
С зарплатой проще получить ипотечный кредит
Когда вы обращаетесь за ипотечным кредитом, банки хотят видеть стабильный и предсказуемый доход. Регулярная выплата зарплаты поможет их убедить, в то время как доход от дивидендов может вообще не рассматриваться как положительный. Даже если у вас преуспевающая компания.
Бухгалтеры часто упускают из виду это соображение, потому что слишком озабочены минимизацией налогов. Если же вы планируете покупку дома в ближайшие два года, лучше назначить себе зарплату.
Наши специалисты проводят детальную консультацию о покупке недвижимости за границей. Оказываем профессиональное сопровождение подготовки документов и заключения сделки. Поможем обезопасить покупку и избежать неприятностей с местными органами власти.
Зарплата поможет получить субсидии и налоговые льготы
Канадское законодательство предусматривает ряд налоговых льгот и государственных субсидий, которые доступны только при получении официальной зарплаты. Например, льгота на личный подоходный налог Canada Workers Benefit. Это будет кстати, если в компании вы назначили себя на высокооплачиваемую должность и сумма зарплаты выше, чем возможные дивиденды.
Дивиденды
Дивиденды — выплаты акционерам, которые перечисляются из доходов компании после уплаты налогов. Это означает, что они не являются корпоративными расходами и не уменьшают общие налоги предприятия.
Обратная положительная сторона дивидендов — они несут меньше личных налоговых обязательств, чем зарплата. Для владельца компании важно, чтобы дополнительный корпоративный налог и сниженный личный налог компенсировали друг друга.
Как платить себе дивиденды
Суть процесса выплаты — дивиденды объявляются, и денежные средства переводятся с корпоративного счета на личный счет акционера одной или несколькими транзакциями. Бывает, что акционеры просто снимают деньги с корпоративного счета компании по мере необходимости, а потом раз в год объявляется общая сумма дивидендов. Затем в конце налогового года бухгалтер готовит и подает в налоговую службу форму Т5 для всех акционеров, получивших эти выплаты.
Сложность с дивидендами в том, что сумма выплаты рассчитывается на основе владения акциями компании.
Например, компания собирается выплатить дивиденды в размере 100,000 долларов владельцам своих обыкновенных акций класса A. Перечисления денег производятся на основе процентной доли владения. У одного акционера 30% акций — он получает 30,000 долларов, у другого 70% — он получает 70,000.
Это может затруднить распределение разных сумм дохода между несколькими акционерами, если все они владеют акциями одного и того же класса.
Преимущества выплаты дивидендов
Нужно обязательно учитывать, что выплата дивидендов возможна, только когда компания зарабатывает. Если бизнес убыточен или работает в «ноль», то лучше назначить себя на должность и получать зарплату. Нет смысла рассматривать выплату дивидендов, пока предприятие не имеет достаточной чистой прибыли или доходная часть не перекрывает расходы и убытки.
Отсутствие обязательных взносов в пенсионный фонд
Выплата дивидендов устраняет необходимость вносить деньги в CPP, что снижает корпоративные и личные расходы. По состоянию на 2022 год CPP на каждого сотрудника обходится компаниям в 5,7% от суммы зарплаты до 64,900 долларов. Но помимо работодателя такую же сумму со своей зарплаты отчисляет в CPP и работник.
Если же сумма зарплаты выше 64,900 долларов, то процентная ставка также увеличивается. Когда владелец бизнеса назначает себе выплату в 65,000, то отчисления в CPP составляют чуть менее 7,000 долларов (без учета возможных льгот).
Наглядный расчет для примера:
| Сумма зарплаты | 64,900 |
| Льгота | 3,500 |
| Базовая сумма для расчета CPP | 61,400 |
| CPP% | 5.7% |
| Отчисления компании в CPP | 3,499.80 |
| Отчисления сотрудника в CPP | 3,499.80 |
| Общая сумма отчислений | 6,999.60 |
Однако при выплате дивидендов снизятся не только текущие расходы, но и сумма будущей пенсии. Больше денег сейчас – меньше денег в старости.
Процедура выплаты дивидендов проще, чем зарплаты
Если вы владеете 100% акций, можете просто объявить дивиденды и перевести деньги из компании на свой личный счет. Либо же, что чаще практикуется, брать наличные по мере необходимости, а затем объявить дивиденды на общую сумму один раз в год.
Не нужно регистрироваться в налоговой службе для начисления зарплаты и перевода исходных отчислений. Вам все равно придется подавать ежегодную форму T5, что гораздо проще, чем зарплатная отчетность.
Если вы планируете переводить дивиденды на иностранный банковский счет, поможем с его открытием и выбором оптимальной юрисдикции. Расскажем, как открыть счет удаленно в любой точке мира без личного посещения банка.
Реже выплаты – меньше забот
При выплате дивидендов компании не придется делать регулярные денежные переводы. Перечисления же зарплаты должны выполняться в строгом графике – как правило, каждый месяц, а за просрочку платежа в Канаде предусмотрены жесткие штрафы.
Выплата дивидендов исключает вероятность несвоевременного или пропущенного платежа. Главное, вовремя подготовить и подать в налоговую службу ежегодную форму Т5.
Дивиденды однозначно выгоднее владельцам компаний, которые не уверены, что смогут вовремя начислять и переводить зарплату.
Дивиденды снижают налог на здоровье работодателя
В некоторых провинциях Канады (BC, MB и ON) компании должны платить налог на здоровье работодателя. Это отчисление рассчитывается на основе зарплаты, выплачиваемой работникам.
Обычно налог применяется только к заработной плате, а не к дивидендам. Поэтому компании могут избежать или уменьшить сумму налога на здоровье работодателя, выплачивая владельцам бизнеса дивиденды вместо зарплаты.
Какая выплата предусматривает меньше налогов – дивиденды или зарплата?
В начале 2018 года в канадском законодательстве вступили в силу некоторые изменения. Они усложнили снижение налоговых отчислений при выборе между зарплатой и дивидендами. Это было сделано целенаправленно, чтобы владельцы компаний не могли уменьшить свои налоги, выбрав тот или иной способ выплат.
В Канаде есть своеобразная налоговая концепция – так называемая, интеграция. Ее суть в том, что разница в общем подоходном налоге (индивидуальный + корпоративный) должна быть незначительной. Либо же отсутствовать вовсе при сравнении выплат дивидендов и зарплаты той же суммы. Как это работает:
- Заработная плата снижает корпоративные налоги, но создает более высокие личные отчисления, чем дивиденды.
- Дивиденды не уменьшают корпоративные налоги, но по сравнению с зарплатой снижают личные отчисления.
В прошлом акционеры могли обойти проблему интеграции и склонить чашу весов экономии на налогах в свою сторону. Для этого использовался метод – разбрызгивание дивидендов. Налоговые отчисления снижались за счет распределения выплат дивидендов на супругу с более низким доходом или взрослого члена семьи. Поскольку супруг или взрослый член семьи находится в более низкой налоговой категории, чем лицо, управляющее бизнесом, с их дохода в виде дивидендов будет уплачиваться меньший личный налог.
Сейчас же государство внимательно за этим следит, и осуществлять такие манипуляции стало гораздо сложнее. Поэтому для снижения отчислений многие владельцы компаний просто меняют налоговое резидентство. Ведь в некоторых странах полностью отсутствует налог на доход для юридических и физических лиц.
Бесплатная консультация по выбору подходящей юрисдикции и условий программы для смены налогового резидентства! Поможем получить статус налогового резидента и оптимизировать налогообложение. Вариант идеален для тех, кто часто меняет страну пребывания.
Расчет и сравнение налоговых отчислений
Хотя экономия может быть и не такой существенной, как до 2018 года, все же проведем некоторые расчеты. Попробуем на примерах определить, какая выплата будет более выгодна владельцу компании – зарплата или дивиденды.
Рассчитаем общие налоги, которые нужно оплатить при выборе дивидендов, и сравним их с общими зарплатными отчислениями.
| Сумма выплаты владельцу компании – 100,000$ | |
| Зарплата | Дивиденды |
| Экономия на корпоративных налогах | Экономия на корпоративных налогах |
| Сумма зарплаты 100,000 | Сумма дивидендов 100,000 |
| Ставка корпоративного налога 11% | |
| Экономия за счет расходов на зарплату 11,000 | Корпоративный налоговый вычет 0.00 |
| Личные налоговые отчисления | Личные налоговые отчисления |
| Региональный личный налог 6,140 | Региональный личный налог 9,073 |
| Федеральный личный налог 14,693 | Федеральный личный налог 5,988 |
| Итого общий личный налог: 20,833 | Итого общий личный налог: 15,061 |
| Отчисления в CPP | Отчисления в CPP |
| Отчисления компании 3,499.80 | 0.00 |
| Отчисления сотрудника 3,499.80 | 0.00 |
| Итого: 6,999.60 | Итого: 0.00 |
| Итого налог с зарплаты: 16,832.60 | Итого налог с дивидендов: 15,061.00 |
Как видим, если выплата владельцу компании составляет 100,000 долларов, дивиденды оказываются более выгодным вариантом. Рассмотрим этот же пример, но с иной суммой.
| Сумма выплаты владельцу компании – 150,000$ | |
| Зарплата | Дивиденды |
| Экономия на корпоративных налогах | Экономия на корпоративных налогах |
| Сумма зарплаты 150,000 | Сумма дивидендов 150,000 |
| Ставка корпоративного налога 11% | |
| Экономия за счет расходов на зарплату 16,500 | Корпоративный налоговый вычет 0.00 |
| Личные налоговые отчисления | Личные налоговые отчисления |
| Региональный личный налог 12,995 | Региональный личный налог 13,394 |
| Федеральный личный налог 27,646 | Федеральный личный налог 19,402 |
| Итого общий личный налог: 40,641 | Итого общий личный налог: 32,796 |
| Отчисления в CPP | Отчисления в CPP |
| Отчисления компании 3,499.80 | 0.00 |
| Отчисления сотрудника 3,499.80 | 0.00 |
| Итого: 6,999.60 | Итого: 0.00 |
| Итого налог с зарплаты: 31,140.60 | Итого налог с дивидендов: 32,796.00 |
Во втором примере с суммой выплаты в 150,000 зарплата владельца компании, наоборот – вышла менее затратной, чем дивиденды.
Важно отметить, это общие и упрощенные примеры, где многое не учитывалось. Не стоит их вслепую применять к вашей конкретной ситуации в компании. Есть и другие факторы, которые могут повлиять на результат, но здесь они не рассматривались.
За более детальной информацией обращайтесь к нашим специалистам. Мы проводим платные и бесплатные консультации по вопросам налогового планирования, регистрации компаний, получения финансирования, защиты и приумножения активов.
Общие рекомендации владельцам компаний
Мы собрали несколько советов, которые помогут вам выбрать для себя оптимальный способ выплат – зарплату или дивиденды:
- Если частые и своевременные платежи неудобны для вашей компании, проще и дешевле платить себе за счет дивидендов. Зарплата требует регулярного гарантированного перевода исходных отчислений. Если выплаты пропущены или просрочены, налоговая служба может назначить компании штраф.
- Если в ближайшем будущем планируете покупку недвижимости и собираетесь для этого оформлять ипотечный кредит, лучше назначить себе зарплату. Банкам больше нравится стабильный доход, чем спорадические выплаты дивидендов.
- Если планируете завести детей и получать пособие по беременности, родам или уходу за ребенком, выбирайте выплату зарплаты. Удержание и перечисление страховых взносов по безработице позволяет работнику получать материнские или родительские пособия.
- Иногда налог можно уменьшить или отсрочить путем выплаты зарплаты в виде бонуса. Для владельцев компаний процедура относительно сложная и применима не во всех случаях, но важно знать, что этот способ существует.
- В Канаде есть специальная программа по выплатам пособий для трудоустроенных – возмещаемый налоговый кредит. Это своеобразные налоговые льготы работающим лицам и семьям с низким доходом. Возможно, в вашем случае будет выгодно платить себе небольшую зарплату, чтобы использовать этот вариант и снизить личные налоги. Учитывайте эту возможность, когда у вас низкий личный или семейный чистый годовой доход.
Если у вас остались вопросы или требуется дополнительная консультация, обращайтесь к нашим специалистам – info@offshore-pro.info.
