Бизнес в Сингапуре

Одним из востребованных мест открытия бизнеса является Сингапур. Это объясняется сильными экономическими и социальными позициями юрисдикции, привлекательным инвестиционным климатом, отсутствием коррупции, развитой правовой системой и, самое главное, льготной налоговой политикой для малого бизнеса. За счет этих преимуществ Сингапур не только укрепил свое положение в качестве одного из мировых ведущих экономических центров, но и прочно удерживает этот статус. В данной статье мы рассмотрим все аспекты бизнес — деятельности в этой юрисдикции.

Система налогообложения Сингапура

В данной стране одна из низких ставок корпоративного налога в мире, имеется масса налоговых схем и стимулов, что делает Сингапур одной из лучших юрисдикций в Азии для ведения бизнеса.

1. Подоходный налог в Сингапуре

Доходы, полученные в Сингапуре из сингапурских или иностранных источников, подлежат налогообложению. От уплаты налогов освобождаются дивиденды, отраслевая прибыль из иностранных источников не переведенная на счета в стране. К налогооблагаемому доходу относят пенсии и пособия, заработная плата, в том числе командировочные и комиссионные, доход от торговли товарами или услугами, роялти, проценты, дивиденды и иные виды. Размер корпоративной налоговой ставки – 17%, подоходного налога – 0-20%.

Рекомендуем для прочтения по данной теме следующие статьи:

Гид по Корпоративному Налогообложению в Сингапуре

Гид по налогам на доходы физических лиц в Сингапуре

2. Налог на товары и услуги в Сингапуре (GST)

НДС — налог, взимаемый при ввозе товаров, а также почти со всех продаж товаров и услуг в Сингапуре. Ряд исключений: продажа/аренда жилой недвижимости, предоставление большего числа финансовых услуг, какие-либо операции между частными лицами, продажа товаров или услуг в других странах, приобретение или реализация товаров на складах, расположенных в специальных зонах. Международные услуги и экспорт товаров подлежат нулевому налогообложению. НДС на некоторые товары не платится. НДС – 7%.

Рекомендуем для прочтения по данной теме следующие статьи:

Гид по Сингапурскому НДС или Все о Налоге на Товары и Услуги в Сингапуре

Всё что вам нужно знать о регистрации для уплаты GST в Сингапуре ( Goods and Services Tax) для зарегистрированной в Сингапуре компании в 2013 году

3. Налог у источника в Сингапуре

В зависимости от вида выплат начисляется та или иная налоговая ставка.

Выплаты

Размер налоговой ставки

Роялти или иные выплаты в отношении использования движимого имущества.

10%

Лицензионные выплаты, выплаты за использование патентных разработок, коммерческой, технической, научной или промышленной информации или знаний.

Проценты и иные выплаты, связанные с любой задолженностью или займом.

15%

Платежи, в том числе рентные, при использовании движимого имущества.

Вознаграждение за покупку объекта недвижимости агентству – нерезиденту.

Платежи физическим лицам – нерезидентам, проживающим в других странах.

20%

Вознаграждение директорам-нерезидентам.

Рекомендуем для прочтения по данной теме следующие статьи:

Вычет Налога у Источника в Сингапуре

4. Налог на недвижимость в Сингапуре

Все владельцы недвижимого имущества: зданий, сооружений, строений или помещений, арендуемых помещений или земельных участков – должны платить налоги. Промышленное оборудование, которые необходимо для ведения производственной деятельности, и промышленные предприятия под налогообложение не попадают. Платят налоги каждый год. Налогооблагаемая база недвижимого имущества – возможная прибыль от сдачи в аренду недвижимости без учета расходов на содержание и предметы обстановки.

Тип недвижимости

Налоговая ставка, %

Земельные участки

5

Девелоперские объекты

5

Помещение для проживания

4

Иные объекты недвижимости

10

Отдельные виды недвижимости, к примеру, отели, порты и иное

Отдельная формула расчета суммы налога

5. Гербовый сбор в Сингапуре

Гербовый сбор взимается при юридическом оформлении значимых документов на продажу имущества или иного распоряжения недвижимым имуществом, акциями, договоров аренды, залогов недвижимости.

Гербовый сбор по имуществу

Гербовый сбор по акциям

Приобретение или отчуждение имущества (например, покупка и продажа)

Аренда помещений или аренда жилья (например, сдача в аренду)

Продажа и покупка:

  • Гербовый сбор продавца (с проживанием).

Сдача в аренду с фиксированной арендной платой.

Трансфер на продажу.

  • Гербовый сбор покупателя (BSD).
  • Дополнительный гербовый сбор покупателя (ABSD) (новое!).
  • Гербовый сбор продавца (Промышленность) (новое!).

Трансфер путем дарения.

Сдача в аренду с премией.

Передача акций путем дарения.

Ипотека.

Сдача в аренду с переменной рентой.

Закладная.

Договор доверительного управления / Трастовая декларация.

Изменение аренды / Дополнительное соглашение.

Договор доверительного управления / Трастовая декларация.

Обмен.

Нововведение или передача в аренду.

Передача привилегированных акций.

Раздел.

Сдача помещений.

Распределение долей:

Дарственная.

Распределение долей покойного между бенефициарами.


Распределение активов:

  • Распределение бенефициарам имущества покойного.
  • Распределение имущества акционерам при добровольной ликвидации компании.

Распределение долей акционерам при добровольной ликвидации компании.

Распределение дивидендов акционерам в виде акций.

  • Распределение дивидендов в виде имущества акционерам.

Каковы ставки гербового сбора:

При аренде:

Ставка

(А) Если средняя годовая арендная плата (AAR) не превышает 1000 USD.

Освобождены.

(Б) Где AAR превышает 1000 USD:

Срок аренды 4 года или меньше.

0,4% от общей арендной платы на период действия договора аренды.

Срок аренды более 4 лет или на любой неопределенный срок.

0,4% на 4 AAR за период действия договора аренды.

Гербовый сбор покупателя (BSD):

  • Первые $ 180,000 – 1%.
  • Следующие $ 180,000 – 2%.
  • Остальная сумма – 3%.

Гербовый сбор покупателя (BSD) и дополнительный гербовый сбор покупателя (ABSD) для жилой недвижимости:

Профиль покупателя

Ставки BSD

ABSD ставка (новая) от 12 января 2013

Иностранец и организация при покупке любой жилой недвижимости

1% от первых $ 180,000

2% на следующие $ 180,000

3% на остаток

15%

Постоянный житель Сингапура при покупке первой жилой недвижимости

5%

Постоянный житель Сингапура при покупке второй и последующей жилой недвижимости

10%

Гражданин Сингапура при покупке первой жилой недвижимости

Ноль

Гражданин Сингапура при покупке второй жилой недвижимости

7%

Гражданин Сингапура при покупке третьей и последующей жилой недвижимости

10%

Гербовый сбор продавца (SSD) для жилой недвижимости:

Исходя из продажной цены или рыночной стоимости, в зависимости, что выше.

Дата покупки / приобретения или Дата изменения зонирования / использования

Период владения

Цены

С 20 февраля 2010 по 29 августа 2010 г. включительно

В течение 1 года

Каждые 100 $ или их часть из первых $ 180,000.

$ 1.00

Каждые 100 $ или их часть из следующих $ 180,000.

$ 2.00

После этого, каждые $ 100 или их часть.

$ 3.00

Более 1 года

Нет SSD задолженности.

С 30 августа 2010 года по 13 января 2011 включительно

В течение 1 года

Каждые 100 $ или их часть из первых $ 180,000.

$ 1.00

Каждые 100 $ или их часть из следующих $ 180,000.

$ 2.00

После этого, каждые $ 100 или их часть.

$ 3.00

Более 1 года и до 2-х лет

Каждые 100 $ или их часть из первых $ 180,000.

$ 0.67

Каждые 100 $ или их часть из следующих $ 180,000.

$ 1.33

После этого, каждые $ 100 или их часть.

$ 2.00

Более 2 лет и до 3-х лет

Каждые 100 $ или их часть из первых $ 180,000.

$ 0.33

Каждые 100 $ или их часть из следующих $ 180,000.

$ 0.67

После этого, каждые $ 100 или их часть.

$ 1.00

Более 3 лет

Нет SSD задолженности.

С 14 января 2011 + и после

В течение 1 года

16% от продажной или рыночной стоимости, в зависимости от того, что выше.

Более 1 года и до 2-х лет

12% от продажной или рыночной стоимости, в зависимости от того, что выше.

Более 2 лет и до 3-х лет

8% от продажной или рыночной стоимости, в зависимости от того, что выше.

Более 3 лет и до 4 лет

4% от продажной или рыночной стоимости, в зависимости от того, что выше.

Более 4 лет

Нет SSD задолженности.

* SSD при выплате округляется до ближайшего доллара.

Гербовый сбор продавца (SSD) для промышленных объектов:

Исходя из продажной цены или рыночной стоимости, в зависимости, что выше.

Дата покупки / приобретения или Дата изменения зонирования / использования

Период владения

Цены

На 12 января 2013 * и после

До 1 года

15%

Более 1 года и до 2-х лет

10%

Более 2 лет и до 3-х лет

5%

Более 3 лет

Нет SSD задолженности

* SSD при выплате округляется до ближайшего доллара.

6. Транспортный налог в Сингапуре

Взимается в Сингапуре транспортный налог с собственников транспортных средств. Размер налога зависит от объема двигателя и возраста транспорта.

Основная формула расчета транспортного налога:

Объем двигателя (Engine Capacity — ЕС)

Формула годового дорожного налога

ЕС <= 600 куб.см. (engine cc)

400 сингапурских долларов х 0,782

600 куб.см <ЕС <= 1000 куб.см

[400 сингапурских долларов + 0,25 х (EC — 600)] х 0,782

1000 куб.см <ЕС <= 1600 куб.см

[500 сингапурских долларов + 0,75 х (EC — 1000)] х 0,782

1600 куб.см <ЕС <= 3000 куб.см

[950 сингапурских долларов + 1,5 х (EC — 1600)] х 0,782

EC> 3000 куб.см

[3050 сингапурских долларов + 2,0 х (ЕС — 3000)] х 0,782

Имеется специальный налог для дизельного транспорта:

  • Euro IV и ниже: $ 1,25 за кубический сантиметр.
  • Euro V и выше: $ 0.40 за кубический сантиметр.

Доплата для автомобилей старше 10 лет:

Возраст автомобиля

Годовая налоговая ставка

Более 10 лет

10%

Более 11 лет

20%

Более 12 лет

30%

Более 13 лет

40%

Более 14 лет

50%

7. Таможенные сборы и акцизы в Сингапуре.

Таможенные пошлины и налоги уплачиваются и частными лицами и коммерческими организациями при ввозе товаров на территорию Сингапура. Метод оценки — CIF (стоимость, страхование и фрахт), смысл которого заключается в том, что ввозная пошлина и налоги, подлежащие уплате, рассчитываются по полной стоимости груза, которая включает стоимость импортируемых товаров, стоимость фрахта и расходы на страхование. Помимо этого импортные товары облагаются НДС (GST), а в некоторых случаях и акцизным налогом.

Ставка налога на импорт товаров составляет 0-4%. Большинство товаров не облагаются пошлиной. Таможенные пошлины в Сингапуре взимаются со следующих категорий товаров: алкогольные напитки, табачные изделия, нефтепродукты, моторные транспортные средства. Другие товары не требуют уплаты таможенной пошлины.

Алкогольные и табачные изделия облагаются акцизом. Акцизные ставки варьируются и применимы или по адвалорной ставке или за литр некоторых алкогольных товаров (SGD).

8. Налог на ставки в Сингапуре

В Сингапуре казино находятся в ведении двух интегрированных курортов (Integrated Resorts — IRS): Marina Bay Sands и Resorts World Sentosa. Налог казино взимается с валовой выручки казино (брутто-дохода). Также уплате этого налога подлежит прибыль тотализатора, от ставок и частных лотерей.

Налог вычисляется ежемесячно на основе игровой брутто-выручки (Gaming Revenue — GGR) от игр, проводимых в казино. GGR, полученная с премиум игроков, облагается налогом в размере 5%, с других игроков – 15%.

Открытие бизнеса в Сингапуре

Начало своего бизнеса в любой стране – это, прежде всего, проработка идеи: сама идея, ее обоснование, планирование, исследование рынка и так далее. Об этом мы очень подробно рассказали в нашей статье Как создать компанию в Сингапуре и о чем надо знать до её регистрации? Только после этого можно приступать к непосредственной регистрации бизнеса в Сингапуре. В первую очередь определитесь с формой предприятия, после чего вы уже сможете сориентироваться в требованиях к составу, структуре и отчетности. Чаще всего иностранные предприниматели выбирают частные компании. Здесь обязательными требованиями являются:

  1. Обязательное утверждение наименования фирмы в Сингапуре.
  2. Минимум один директор, проживающий в стране. Это может быть гражданин юрисдикции, постоянный житель или лицо с соответствующим разрешением на пребывание и/или работу в Сингапуре.
  3. Возраст директора не менее 18 лет.
  4. Банкроты или осужденные лица к должности директора не допускаются.
  5. Акционер имеет право быть директором предприятия.
  6. Минимум 1 акционер.
  7. Обязательно нужно нанять секретаря компании – физическое лицо, проживающее в стране.
  8. Минимальный оплаченный капитал составляет всего один сингапурский доллар.
  9. Обязательно иметь зарегистрированный адрес.

Подробнее о регистрации фирмы в Сингапуре можно прочесть в статье Открытие фирмы в Сингапуре. Как и что нужно сделать?, где мы рассмотрели формы предприятий и этапы регистрации.

Налоговые льготы в Сингапуре

Все больше компаний начинают свою бизнес – деятельность в Сингапуре, так как в этой юрисдикции не только приятный налоговый режим и большие возможности, но и правительство предлагает воспользоваться налоговыми льготами.

1. Стимулирование расширения и развития (Development and Expansion Incentive – сокращенно DEI). Льготы этой категории направлены на мотивирование сингапурских компаний к расширению своей сферы деятельности посредством расширения ассортимента товаров/услуг или других видов бизнеса. Иными словами, их цель – расширение бизнес — деятельности внутри Сингапура и обеспечение предприятий последними технологиями, снаряжением и оборудованием. Использование данной льготы позволит снизить налог до 10%, а в некоторых случаях даже до 5%.

2. Стимулирование учреждения штаб – квартир (региональных или международных — RHQ/IHQ). Предприятия со статусом RHQ могут рассчитывать на понижение налоговой ставки до 15 % на срок до пяти лет для прибыли, возникшей при ведении деятельности внутри юрисдикции. Если компании имеет статус IHQ, то она может использовать ставку налога 0-10%.

3. Стимулирование пионеров (Pioneer Incentive). К компаниям «пионерам» относят предприятия, которые смогли инициировать развитие рынка или даже возникновение нового сегмента рынка благодаря разработке нового (уникального) товара, внедрению совершенно новой технологии или маркетинговой концепции, существенно снижающей издержки производства, либо повышающей доступность товара. Эти льготы ориентированы на фирмы-пионеры сферы обслуживания или производства и предусматривают полное освобождение от корпоративного налогообложения квалифицированных доходов до 15 лет.

4. Пособие на интенсификацию земли (Land Intensification Allowance – сокращенно LIA). Предусматривает первоначальную налоговую льготу 25% и ежегодную налоговую льготу 5% на капитальные расходы на строительство/реконструкцию/расширение здания/сооружения, попадающего под действие данной льготной программы.

5. Комплексная инвестиционная льгота (Integrated Investment Allowance – сокращенно IIA). Предусматривает выдачу пособия, основанного на проценте утвержденных фиксированных капитальных расходов, которые будут понесены при приобретении производственного оборудования за пределами страны для утвержденного проекта. Выдаваемая сумма выше установленной нормы.

6. Схема слияния и поглощения (Mergers & Acquisitions – сокращенно M&A). Предусматривает выдачу пособия в размере 5% от стоимости приобретения при условии, что цена не превышает 5 миллионов долларов в год оценки. Также эта схема предоставляет возможность вычета расходов по сделке и гербового сбора. Главное условие – холдинговая компания зарегистрирована в Сингапуре и является налоговым резидентом страны.

7. Налоговые льготы Центра финансов и казначейства (Finance & Treasury Centre – сокращенно FTC). Предоставляется пониженная ставка корпоративного налога на сборы, проценты, дивиденды, доходы от квалификационных услуг и видов деятельности. Также предусматривает освобождение от налога на уплату процентов по кредитам банковским и иным кредитным учреждениям на утвержденные виды деятельности.

8. Схема лизинга самолетов (Aircraft Leasing Scheme – сокращенно ALS). Обеспечивается пониженную ставку корпоративного налога на прибыль, полученную в Сингапуре или из Сингапура от сдачи в аренду воздушных судов или авиационного двигателя и предписанных мероприятий. Также предусматривает автоматическое освобождение от налога на платежи по иностранным кредитам на приобретение воздушных судов или авиационных двигателей.

9. Стимулирование исследований (Research Incentive Scheme for Companies – сокращенно RISC). Предоставляются гранты на проведение научно-исследовательских работ в стратегических технических областях.

10. Стимулирование инициативы в области новых технологий (Initiatives in New Technology – сокращенно INTECH). Предусматривает выдачу грантов на развитие использования новых технологий, новых промышленных технологий и ноу-хау.

11. Стимулирование продуктивного использования земли (Land Productivity Grant – сокращенно LPG). Выдаваемый грант направлен на поддержку компаний, заинтересованных в оптимизации использования земельных участков путем переезда бизнеса внутри Сингапура или за рубеж.

12. Финансирование стартапов (ACE Startups Grant). За каждые вложенные в бизнес 3 доллара стартап получит от государства 7 долларов. Максимальная сумма финансирования 50 000 сингапурских долларов.

13. Налоговые вычеты для бизнес-ангелов (сокращенно AITD). Предусматривает получение 50% налоговых вычетов от суммы вложенных инвестиций в стартап.

14. Специфические стимулирующие налоговые льготы в Сингапуре для различных индустрий бизнеса. Предусмотрено 14 направлений для разных индустрий. Подробно мы рассмотрели их в одноименной статье.

Также рекомендуем ознакомиться с рядом статей относительно налоговых льгот в Сингапуре:

Налоговые соглашения Сингапура

Сингапур подписал со 106 юрисдикциями 79 Договоров об избежании двойного налогообложения (далее DTC), 1 Договор об обмене информации (с Бермудами) и 1 многостороннюю Конвенцию о взаимной административной помощи в налоговой области.

За период с 2013 года по сегодняшний день Сингапуром подписаны налоговые соглашения с:

  1. Барбадосом 15 июля 2013 года. Подписанный DTC вступил в силу 25 апреля 2014 года.
  2. Республикой Беларусь 22 марта 2013 года. Подписанный DTC вступил в силу 27 декабря 2013 года.
  3. Гернси 6 февраля 2013 года. Подписанный DTC вступил в силу 26 ноября 2013 года.
  4. Лихтенштейн 27 июня 2013 года. DTC не вступил в силу.
  5. Сан Марино 11 декабря 2013 года. Подписанный DTC не вступил в силу.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.

новости о полезных, качественных и нужных услугах в офшоре

новости в офшоре

Уже подписались: 10700 Мы уважаем Вашу конфиденциальность