Бизнес в Сингапуре

Одним из востребованных мест открытия бизнеса является Сингапур. Это объясняется сильными экономическими и социальными позициями юрисдикции, привлекательным инвестиционным климатом, отсутствием коррупции, развитой правовой системой и, самое главное, льготной налоговой политикой для малого бизнеса. За счет этих преимуществ Сингапур не только укрепил свое положение в качестве одного из мировых ведущих экономических центров, но и прочно удерживает этот статус. В данной статье мы рассмотрим все аспекты бизнес — деятельности в этой юрисдикции.

Система налогообложения Сингапура

В данной стране одна из низких ставок корпоративного налога в мире, имеется масса налоговых схем и стимулов, что делает Сингапур одной из лучших юрисдикций в Азии для ведения бизнеса.

1. Подоходный налог в Сингапуре

Доходы, полученные в Сингапуре из сингапурских или иностранных источников, подлежат налогообложению. От уплаты налогов освобождаются дивиденды, отраслевая прибыль из иностранных источников не переведенная на счета в стране. К налогооблагаемому доходу относят пенсии и пособия, заработная плата, в том числе командировочные и комиссионные, доход от торговли товарами или услугами, роялти, проценты, дивиденды и иные виды. Размер корпоративной налоговой ставки – 17%, подоходного налога – 0-20%.

Рекомендуем для прочтения по данной теме следующие статьи:

Гид по Корпоративному Налогообложению в Сингапуре

Гид по налогам на доходы физических лиц в Сингапуре

2. Налог на товары и услуги в Сингапуре (GST)

НДС — налог, взимаемый при ввозе товаров, а также почти со всех продаж товаров и услуг в Сингапуре. Ряд исключений: продажа/аренда жилой недвижимости, предоставление большего числа финансовых услуг, какие-либо операции между частными лицами, продажа товаров или услуг в других странах, приобретение или реализация товаров на складах, расположенных в специальных зонах. Международные услуги и экспорт товаров подлежат нулевому налогообложению. НДС на некоторые товары не платится. НДС – 7%.

Рекомендуем для прочтения по данной теме следующие статьи:

Гид по Сингапурскому НДС или Все о Налоге на Товары и Услуги в Сингапуре

Всё что вам нужно знать о регистрации для уплаты GST в Сингапуре ( Goods and Services Tax) для зарегистрированной в Сингапуре компании в 2013 году

3. Налог у источника в Сингапуре

В зависимости от вида выплат начисляется та или иная налоговая ставка.

Рекомендуем для прочтения по данной теме следующие статьи:

Вычет Налога у Источника в Сингапуре

4. Налог на недвижимость в Сингапуре

Все владельцы недвижимого имущества: зданий, сооружений, строений или помещений, арендуемых помещений или земельных участков – должны платить налоги. Промышленное оборудование, которые необходимо для ведения производственной деятельности, и промышленные предприятия под налогообложение не попадают. Платят налоги каждый год. Налогооблагаемая база недвижимого имущества – возможная прибыль от сдачи в аренду недвижимости без учета расходов на содержание и предметы обстановки.

5. Гербовый сбор в Сингапуре

Гербовый сбор взимается при юридическом оформлении значимых документов на продажу имущества или иного распоряжения недвижимым имуществом, акциями, договоров аренды, залогов недвижимости.

Каковы ставки гербового сбора:

При аренде:

Гербовый сбор покупателя (BSD):

• Первые $ 180,000 – 1%.
• Следующие $ 180,000 – 2%.
• Остальная сумма – 3%.

Гербовый сбор покупателя (BSD) и дополнительный гербовый сбор покупателя (ABSD) для жилой недвижимости:

Гербовый сбор продавца (SSD) для жилой недвижимости:

Исходя из продажной цены или рыночной стоимости, в зависимости, что выше.

* SSD при выплате округляется до ближайшего доллара.

Гербовый сбор продавца (SSD) для промышленных объектов:

Исходя из продажной цены или рыночной стоимости, в зависимости, что выше.

* SSD при выплате округляется до ближайшего доллара.

6. Транспортный налог в Сингапуре

Взимается в Сингапуре транспортный налог с собственников транспортных средств. Размер налога зависит от объема двигателя и возраста транспорта.

Основная формула расчета транспортного налога:

Имеется специальный налог для дизельного транспорта:

• Euro IV и ниже: $ 1,25 за кубический сантиметр.
• Euro V и выше: $ 0.40 за кубический сантиметр.

Доплата для автомобилей старше 10 лет:

7. Таможенные сборы и акцизы в Сингапуре.

Таможенные пошлины и налоги уплачиваются и частными лицами и коммерческими организациями при ввозе товаров на территорию Сингапура. Метод оценки — CIF (стоимость, страхование и фрахт), смысл которого заключается в том, что ввозная пошлина и налоги, подлежащие уплате, рассчитываются по полной стоимости груза, которая включает стоимость импортируемых товаров, стоимость фрахта и расходы на страхование. Помимо этого импортные товары облагаются НДС (GST), а в некоторых случаях и акцизным налогом.

Ставка налога на импорт товаров составляет 0-4%. Большинство товаров не облагаются пошлиной. Таможенные пошлины в Сингапуре взимаются со следующих категорий товаров: алкогольные напитки, табачные изделия, нефтепродукты, моторные транспортные средства. Другие товары не требуют уплаты таможенной пошлины.

Алкогольные и табачные изделия облагаются акцизом. Акцизные ставки варьируются и применимы или по адвалорной ставке или за литр некоторых алкогольных товаров (SGD).

8. Налог на ставки в Сингапуре

В Сингапуре казино находятся в ведении двух интегрированных курортов (Integrated Resorts — IRS): Marina Bay Sands и Resorts World Sentosa. Налог казино взимается с валовой выручки казино (брутто-дохода). Также уплате этого налога подлежит прибыль тотализатора, от ставок и частных лотерей.

Налог вычисляется ежемесячно на основе игровой брутто-выручки (Gaming Revenue — GGR) от игр, проводимых в казино. GGR, полученная с премиум игроков, облагается налогом в размере 5%, с других игроков – 15%.

Открытие бизнеса в Сингапуре

Начало своего бизнеса в любой стране – это, прежде всего, проработка идеи: сама идея, ее обоснование, планирование, исследование рынка и так далее. Об этом мы очень подробно рассказали в нашей статье Как создать компанию в Сингапуре и о чем надо знать до её регистрации? Только после этого можно приступать к непосредственной регистрации бизнеса в Сингапуре. В первую очередь определитесь с формой предприятия, после чего вы уже сможете сориентироваться в требованиях к составу, структуре и отчетности. Чаще всего иностранные предприниматели выбирают частные компании. Здесь обязательными требованиями являются:

1. Обязательное утверждение наименования фирмы в Сингапуре.
2. Минимум один директор, проживающий в стране. Это может быть гражданин юрисдикции, постоянный житель или лицо с соответствующим разрешением на пребывание и/или работу в Сингапуре.
3. Возраст директора не менее 18 лет.
4. Банкроты или осужденные лица к должности директора не допускаются.
5. Акционер имеет право быть директором предприятия.
6. Минимум 1 акционер.
7. Обязательно нужно нанять секретаря компании – физическое лицо, проживающее в стране.
8. Минимальный оплаченный капитал составляет всего один сингапурский доллар.
9. Обязательно иметь зарегистрированный адрес.

Подробнее о регистрации фирмы в Сингапуре можно прочесть в статье Открытие фирмы в Сингапуре. Как и что нужно сделать?, где мы рассмотрели формы предприятий и этапы регистрации.

Налоговые льготы в Сингапуре

Все больше компаний начинают свою бизнес – деятельность в Сингапуре, так как в этой юрисдикции не только приятный налоговый режим и большие возможности, но и правительство предлагает воспользоваться налоговыми льготами.

1. Стимулирование расширения и развития (Development and Expansion Incentive – сокращенно DEI). Льготы этой категории направлены на мотивирование сингапурских компаний к расширению своей сферы деятельности посредством расширения ассортимента товаров/услуг или других видов бизнеса. Иными словами, их цель – расширение бизнес — деятельности внутри Сингапура и обеспечение предприятий последними технологиями, снаряжением и оборудованием. Использование данной льготы позволит снизить налог до 10%, а в некоторых случаях даже до 5%.

2. Стимулирование учреждения штаб – квартир (региональных или международных — RHQ/IHQ). Предприятия со статусом RHQ могут рассчитывать на понижение налоговой ставки до 15 % на срок до пяти лет для прибыли, возникшей при ведении деятельности внутри юрисдикции. Если компании имеет статус IHQ, то она может использовать ставку налога 0-10%.

3. Стимулирование пионеров (Pioneer Incentive). К компаниям «пионерам» относят предприятия, которые смогли инициировать развитие рынка или даже возникновение нового сегмента рынка благодаря разработке нового (уникального) товара, внедрению совершенно новой технологии или маркетинговой концепции, существенно снижающей издержки производства, либо повышающей доступность товара. Эти льготы ориентированы на фирмы-пионеры сферы обслуживания или производства и предусматривают полное освобождение от корпоративного налогообложения квалифицированных доходов до 15 лет.

4. Пособие на интенсификацию земли (Land Intensification Allowance – сокращенно LIA). Предусматривает первоначальную налоговую льготу 25% и ежегодную налоговую льготу 5% на капитальные расходы на строительство/реконструкцию/расширение здания/сооружения, попадающего под действие данной льготной программы.

5. Комплексная инвестиционная льгота (Integrated Investment Allowance – сокращенно IIA). Предусматривает выдачу пособия, основанного на проценте утвержденных фиксированных капитальных расходов, которые будут понесены при приобретении производственного оборудования за пределами страны для утвержденного проекта. Выдаваемая сумма выше установленной нормы.

6. Схема слияния и поглощения (Mergers & Acquisitions – сокращенно M&A). Предусматривает выдачу пособия в размере 5% от стоимости приобретения при условии, что цена не превышает 5 миллионов долларов в год оценки. Также эта схема предоставляет возможность вычета расходов по сделке и гербового сбора. Главное условие – холдинговая компания зарегистрирована в Сингапуре и является налоговым резидентом страны.

7. Налоговые льготы Центра финансов и казначейства (Finance & Treasury Centre – сокращенно FTC). Предоставляется пониженная ставка корпоративного налога на сборы, проценты, дивиденды, доходы от квалификационных услуг и видов деятельности. Также предусматривает освобождение от налога на уплату процентов по кредитам банковским и иным кредитным учреждениям на утвержденные виды деятельности.

8. Схема лизинга самолетов (Aircraft Leasing Scheme – сокращенно ALS). Обеспечивается пониженную ставку корпоративного налога на прибыль, полученную в Сингапуре или из Сингапура от сдачи в аренду воздушных судов или авиационного двигателя и предписанных мероприятий. Также предусматривает автоматическое освобождение от налога на платежи по иностранным кредитам на приобретение воздушных судов или авиационных двигателей.

9. Стимулирование исследований (Research Incentive Scheme for Companies – сокращенно RISC). Предоставляются гранты на проведение научно-исследовательских работ в стратегических технических областях.

10. Стимулирование инициативы в области новых технологий (Initiatives in New Technology – сокращенно INTECH). Предусматривает выдачу грантов на развитие использования новых технологий, новых промышленных технологий и ноу-хау.

11. Стимулирование продуктивного использования земли (Land Productivity Grant – сокращенно LPG). Выдаваемый грант направлен на поддержку компаний, заинтересованных в оптимизации использования земельных участков путем переезда бизнеса внутри Сингапура или за рубеж.

12. Финансирование стартапов (ACE Startups Grant). За каждые вложенные в бизнес 3 доллара стартап получит от государства 7 долларов. Максимальная сумма финансирования 50 000 сингапурских долларов.

13. Налоговые вычеты для бизнес-ангелов (сокращенно AITD). Предусматривает получение 50% налоговых вычетов от суммы вложенных инвестиций в стартап.

14. Специфические стимулирующие налоговые льготы в Сингапуре для различных индустрий бизнеса. Предусмотрено 14 направлений для разных индустрий. Подробно мы рассмотрели их в одноименной статье.

Также рекомендуем ознакомиться с рядом статей относительно налоговых льгот в Сингапуре:

• 5 причин для открытия главного офиса международной компании именно в Сингапуре.
• Налоговые льготы Сингапура? Нет, новая философия экономического развития!
• Частное финансирование стартапов в Сингапуре
• Схемы финансирования для стимулирования персонала в Сингапуре
• Бюджетное финансирование и схемы содействия стартапам в Сингапуре
• Долговое финансирование стартапов в Сингапуре

Налоговые соглашения Сингапура

Сингапур подписал со 106 юрисдикциями 79 Договоров об избежании двойного налогообложения (далее DTC), 1 Договор об обмене информации (с Бермудами) и 1 многостороннюю Конвенцию о взаимной административной помощи в налоговой области.

За период с 2013 года по сегодняшний день Сингапуром подписаны налоговые соглашения с:

1. Барбадосом 15 июля 2013 года. Подписанный DTC вступил в силу 25 апреля 2014 года.
2. Республикой Беларусь 22 марта 2013 года. Подписанный DTC вступил в силу 27 декабря 2013 года.
3. Гернси 6 февраля 2013 года. Подписанный DTC вступил в силу 26 ноября 2013 года.
4. Лихтенштейн 27 июня 2013 года. DTC не вступил в силу.
5. Сан Марино 11 декабря 2013 года. Подписанный DTC не вступил в силу.