Помимо бизнес идей и развития, ведения успешного бизнеса означает тщательное структурирование и детальное планирование. Особенно в условиях глобального кризиса, а также экономические и финансовые условия выбранного места являются важнейшими вопросами для рассмотрения. Трудные времена часто являются мотивирующей силой, которая выдвигает на передний план слабые места предприятий и перестраивает их таким образом, что они становятся более эффективными.
Австралия известна своей сложной налоговой системой. Существует три уровня налогообложения:
— федеральные налоги,
— государственные и
— местные налоги.
Ее интеграция в настоящее время является предметом обсуждения.
На федеральном уровне является введенные подоходного налога на физические лица, налога на прибыль, товары и услуги, акцизы, и т.д.
На государственном уровне является введенные налога на заработную плату, гербовые сборы на передачу земли и других сделок, некоторые налоги на землю и свойства, пожарную службу и т.д.
На местном уровне были введены некоторые налоги на землю.
Сингапур как раз наоборот известен, как место дружественного налогового бизнес — регулирования.
Некоторые из преимуществ сингапурского налогообложения можно изложить следующим образом:
Ставка корпоративного налога в Сингапуре
• Ставка корпоративного австралийского налога является 30%.
• В Сингапуре наивысшая ставка корпоративного налога составляет 17%.Первая годовая прибыль состоит 300 000 SGD и облагается налогом по ставке 8,5%.
• Кроме того, Сингапурское налоговое законодательство предусматривает другую схему полного исключения, но только для новых компаний и только если они соответствуют следующим условиям:
- были зарегистрированные в Сингапуре;
- были налоговыми резидентами Сингапура и
- имели не более чем 20 акционеров.
В этом случае отборочной компанией предоставляется полное освобождение до 100 000 SGD налогооблагаемого дохода для своих первых трех лет последующей деятельности.
Источники налогооблагаемого дохода в Сингапуре
• Сингапурские компании-резиденты, подлежащие оплате подоходного налога на их доходы, полученные из Сингапура и на их прибыль, полученную из зарубежных стран, когда переданные в Сингапур. Доход, заработанный или полученный за пределами страны не облагается налогом.
Кроме того, дивиденды, и служебные доходы освобождаются от налогообложения, даже когда они находятся за пределами Сингапура, когда они были оплачены в иностранном государстве, в котором определенные ставка налога составляет по меньшей мере 15%. Кроме того, это правило является временным изменением на 2009 год – за этот год необязательно выполнять какие-либо условия для того, чтобы иметь возможность применять льготы.
• Австралийские компании — резиденты платят подоходный налог за их мировую прибыль, полученную в пределах и за пределами Австралии.
Денежные доходы не являются предварительным условием для оценки.
Дивиденды
• В Сингапуре применима «одноуровневая» система. Корпоративный доход оценивается на корпоративном уровне и это его окончательная оценка.
Дивиденды подлежат налогообложению, и не существует удержания налога в этой связи.
• В Австралии акционеры — резиденты получают налоговый кредит только при декларировании их дивидендов в их личных налоговых декларациях.
Кредит является налоговой платой компании, в отношении той части прибыли, которая является распределенной для указанных владельцев.
Акционеры-нерезиденты могут не быть обязанными таким кредитам.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
• Один из способов избежания двойного налогообложения является заключение договоров и соглашений, регулирующих обложение налогом некоторых доходов. Сингапур заключил около 70 договоров в сравнении с Австралией, которая заключила более 40. Соглашения об избежании двойного налогообложения — Double taxation agreement являются соглашением между двумя странами.
Налог на товары и услуги (GOODS AND SERVCIES TAX — GST)
• Сингапурская стандартная ставка GST — 7%, австралийская – 10%.
• В Сингапуре компании обязаны зарегистрироваться для целей GST, когда их годовой оборот превышает или ожидается выше 1 млн. SGD.
Порог GST в Австралии – 75 000 AUD.
• Обе системы налогообложения предусматривают нулевые ставки экспорта, в которых налоговый кредит является по-прежнему доступным.
• Импорт облагается налогом по ставками в обеих странах, как правило, облагается стандартными ставками.
Налоги на имущество
• Системы налогообложения недвижимости в Сингапуре осуществляется централизованно. Базовая ставка составляет 10% для промышленных, коммерческих и жилых самоуправлений и 4% для занимаемого владельцами жилья.
Ставка должна применяться к ежегодной цене объекта.
Оценка основана на оценке земельного рынка и предполагаемого размера арендной платы других реквизитов.
• Австралийский системы налогообложения собственности включают в себя:
— налог на землю,
— другие налоги на собственность на недвижимость,
— гербовый сбор,
— сбор за воду и т.д.
Ставки и условия оплаты отличаются в каждом государстве.
Взносы на социальное страхование
• В Сингапуре взносы работодателей на социальное страхование контролируются центральным резервным фондом Central Provident Fund и зависят от суммы оклада и выплаченной заработной платы и облагаются налогом по ставкам – от 0% до 14,5%.
• Австралийская пенсионная система называется гарантийным фондом (Superannuation Guarantee fund), где работодатели обязаны сделать обязательные взносы, рассчитанные на основе окладов и заработной платы.
В настоящее время ставка составляет 9%.
• Подоходный налог над суммой заработной платы выше определенного порог также является обязательным к оплате австралийскими работодателями.
Показатели и пороговые значения устанавливаются правительствами штатов, например, для нового Южного Уэльса, они заключаются в следующем: 5,75%, где заработная плата превышает 638,000 AUD.
При определении суммы облагаемой налогом, группы компаний могут рассматриваться, как одно предприятие, если с ними связанные операции.
• Согласно данным исследования, опубликованного в Info-communication Development Authority Сингапура, многие компаний за последние годы создали свой бизнес в Сингапуре, а именно помимо географического преимущества их привлекает
— конкурентоспособная налоговая среда,
— экономическая и политическая стабильность и
— развитая инфраструктура Сингапура.
Все консультации по Сингапуру мы проводим по почте info@offshore-pro.info.
Если Вам понравилась эта статья, пожалуйста, дайте нам знать об этом, воспользовавшись кнопочками внизу. Мы будем очень благодарны, если Вы расскажете об этой статье и о нашем блоге в социальных сетях.
