Бизнес в Сингапуре от регистрации к развитию и процветанию.

На портале Internationalwealth.info мы уже не раз говорили про преимущества регистрации компании в Сингапуре. Однако, несмотря на наплыв иностранных инвесторов на территорию юрисдикции, не все из предпринимателей удачно смогли организовать свой бизнес. Главная причина заключается в том, что многие решили сделать все самостоятельно и не потратили достаточно времени на изучение законодательства Сингапура или официальных сайтов в отношении форм учреждений. Ну а кто-то доверился не дорогим, или откровенно дешевым консультантами и вообще не получил надлежащим образом зарегистрированной, а главное, ежегодно обслуживаемой компании в Сингапуре. Экономия не регистраторе в Сингапуре может привести только в штрафам, именно поэтому наш регистратор в Сингапуре имеет 24 опыта в оффшорной индустрии и последние пять лет непосредственно проживает в Сингапуре и построил в этом городе – государстве команду, которая помогает ему в регистрации и поддержке компаний.

В последнее время, из-за популярности Сингапурских компаний, новые фирмы врастают как грибы и предлагают регистрацию по откровенно демпинговым расценкам, взымая которые в Сингапуре просто не выжить. Следовательно, помимо регистрации, эти профессионалы либо занимаются чем- либо другим ( в лучшем случае подрабатывают гидами – экскурсоводами), либо, на поддержку Вашей компании времени никто тратить не собирается. И здесь пора вспомнить о Сингапурских штрафах, которые велики даже за брошенную жвачку, бумажку, бутылку. Что уж говорить о задержке с отчетностью компаний. Если Вы хотите зарегистрировать компанию в Сингапуре дешево, лучше даже и не начинать бизнес в Сингапуре.

Сегодня мы рассмотрим все формы предприятий, которые можно встретить в юрисдикции Сингапур в 2014 году.

Начнем с такой формы как «Индивидуальный предприниматель» (Sole-proprietorship).

Особенности Сингапурского индивидуального предпринимателя:

• Не является отдельным юридическим лицом.
• Неограниченная ответственность владельца по долгам и обязательствам.
• Отсутствует возможность владения собственностью.

Преимущества получения статуса индивидуального предпринимателя в Сингапуре:

• Быстрота, простота и приемлемая цена в регистрации и сопровождении этой формы учреждения.
• Легкость управления за счет того, что управление и контроль работы предприятия осуществляется одно лицо.
• Минимальные административные обязанности.
• Вся прибыль облагается налогом на уровне подоходного налога.
• Легкость закрытия.

Недостатки формы «Индивидуальный предприниматель» в Сингапуре:

• Активы владельца находятся в опасности, так как он несет ответственность за все долги и убытки.
• Прибыль тарифицируются по НДФЛ ставке и лишена стимулов для компаний.
• Отсутствие преемственности, так как бизнес отождествлен с владельцем, следовательно, со смертью владельца перестает существовать предприятия.
• Привлечение капитала путем привлечения средство кредиторов или инвесторов трудно из-за низкого имиджа и зависимости от единственного владельца.
• Ежегодно нужно возобновлять регистрацию бизнеса.
• Индивидуальные предприниматели не пользуются налоговыми льготами и скидками, доступными для корпораций.

Обзор требований для индивидуального предпринимателя, регистрируемого в Сингапуре:

• Минимально один владелец.
• Зарегистрированный в Сингапуре адрес офиса.
• Для иностранных лиц и компаний необходимо нанять минимум одного менеджера – резидента Сингапура.

Налогообложение индивидуального предпринимателя в Сингапуре — прибыль облагается налогом по ставке ставка подоходного.

Полное партнерство в Сингапуре(Partnership).

Требования к оформлению партнерства в Сингапуре:

• Минимум 2 владельца.
• Максимум 20 владельцев.
• Партнерами могут быть физические лица или компании.
• Партнеры, являющиеся физическими лицами, должны быть старше 18 лет.
• Если все партнеры не являются гражданами Сингапура, либо постоянными жители (PR), либо держателями виз Employment Pass (EP), Entrepass или Dependant Pass, то обязательно нанять местного менеджера.
• Партнером не может стать лицо, которое ранее было банкротом или осуждено за какое-либо преступление, связанное с мошенничеством или другим видом правонарушения в Сингапуре или в другой юрисдикции.
• Наличие зарегистрированного адреса.

Особенности Полного партнерства в Сингапуре:

• Партнерство не является самостоятельным юридическим лицом.
• Владельцы Партнерства несут полную личную ответственность за все долги и убытки, понесенные во время хозяйственной деятельности.
• Партнерство не может зарегистрировать еще одну фирму.
• На всех бланках, счет-фактурах, счетах или других документах, используемых при бизнес-деятельности, должен быть проставлен регистрационный номер Партнерства.
• Могут возникнуть проблемы с расширение капитала путем привлечения инвесторов.
• Партнерство требуется ежегодное обновление регистрации.

Преимущества партнерств в Сингапуре – быстрота и простота регистрации и сопровождения Партнерства, плюс, отсутствие необходимости предоставления готовых отчетов в АКРА.

Недостатки Сингапурских Партнерства:

• Активы партнеров не защищены, так как ответственность неограниченна. Поэтому ведение бизнеса с использованием Партнерства является весьма рискованным предприятием.
• Другие партнеры несут ответственность за убытки, понесенные в результате действий одного их партнеров от имени Партнерства.

Налогообложение Партнерства в Сингапуре — прибыль партнерства — личные доходы его владельца.

• Если владелец партнерства является физическим лицом, то налог равен НДФЛ ставке.
• Если владелец — компания, налог равен ставке корпоративного налога.

Ограниченное партнерство (Limited Partnership) в Сингапуре.

Требования к оформлению LP в Сингапуре:

• Минимум 2 партнера: 1 партнер с полной ответственностью, 1 партнер с ограниченной ответственностью.
• Партнерами могут быть физические лица или компании.
• Партнеры, являющиеся физическими лицами, должны быть старше 18 лет.
• Если все партнеры не являются гражданами Сингапура, то обязательно нанять местного менеджера.
• Партнером не может стать лицо, которое ранее было банкротом или осуждено за какое-либо преступление, связанное с мошенничеством или другим видом правонарушения в Сингапуре или в другой юрисдикции.
• Наличие зарегистрированного адреса.

Особенности Сингапурского LP:

• Партнер с генеральной ответственностью несет ответственность за все действия, долги и обязательства Партнерства в отличие от партнера с ограниченной ответственностью.
• LP не считается отдельным юридическим лицом.
• LP может быть образовано только через регистрацию нового Партнерства, а не путем преобразования.

Налогообложение LP в Сингапуре — прибыль партнерства — личные доходы его владельца.

• Если владелец партнерства является физическим лицом, то налог равен НДФЛ ставке.
• Если владелец — компания, налог равен ставке корпоративного налога.

Преимущества Сингапурских Партнерст:

• Один из партнеров обладает ограниченной ответственностью.
• Нет необходимости подавать в АКРА годовые отчеты.

Недостатки Сингапурских партнерств:

• Один из партнеров рискует своими активами.
• Если отсутствует партнер с ограниченной ответственностью, регистрация LP приостанавливается.

Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Li­ability Partnership) в Сингапуре.

Требования к регистрации:

• Минимум 2 партнера.
• В остальном требования совпадают с требованиями к Limited Partnership.

Принцип налогообложения аналогичен принципу начисления налогов Limited Partnership.

Преимущества сингапурских партнерств с ограниченной ответственностью:

• Является отдельным юридическим лицом.
• Партнеры не несут личной ответственности за любые долги партнерства или неправомерные действия другого партнера.
• Смерть или отставка партнеров и другие изменения в партнерстве не влияют на существование прав и обязанностей.
• Простота соответствия требованиям формы предприятия.

Недостатки сингапурских партнерств с ограниченной ответственностью:

• Партнеры могут совершить действия или заключать деловые соглашения без согласия остальных партнеров.
• Могут возникнуть трудности с переводом прав собственности и инвестиций.
• Отсутствуют налоговые льготы.

Частная компания с ограниченной ответственностью (PLC) в Сингапуре

Требования к регистрации компании:

• 100% акций могут владеть иностранные или местные компании или физические лица.
• Минимальный первоначальный оплаченный уставный капитал составляет 1.00 сингапурский доллар.
• Минимум 1 акционер + 1 директор и 1 секретарь компании.
• Единственный акционер также может выступать еще и в качестве единоличного директора.
• Единственный директор не может также выступать в качестве секретаря компании.
• Секретарь компании должен быть резидентом Сингапура.
• По крайней мере, один директор должен быть резидентом Сингапура.
• Директора – физическое лицо старше 18 лет.
• Директором не может стать лицо, которое ранее было банкротом или осуждено за какое-либо преступление, связанное с мошенничеством или другим видом правонарушения в Сингапуре или в другой юрисдикции.
• Обязательное наличие юридического адреса.

Преимущества сингапурских частных компаний с ограниченной ответственностью:

• Компании PLC пользуются 100% освобождением от налогов на первые 100,000.00 сингапурских долларов прибыли в течение 3 лет подряд с даты регистрации.
• Нет налога на прирост капитала.
• Дивиденды, выплаченные акционерам, не облагаются налогом.
• Нет валютного контроля или ограничений на репатриацию прибыли.
• Личные активы не подвергаются риску в связи с открытием дела.
• Возможность учреждения отдельного и распространенного вида компаний — Освобожденные частные компании (PEC) — компании с менее чем 20 акционерами. Такой форме предприятий не нужно проверять свои счета, если выручка за финансовый год, меньше 5 миллионов сингапурских долларов.
• Возможность выхода на Азиатский Юго-Восточный рынок.

Недостатки сингапурских частных компаний с ограниченной ответственностью:

• Стоимость учреждения и сопровождения выше, чем у других форм учреждений Сингапура.
• Больше правил и требований к регистрации и сопровождению компании.

На сегодняшний день среди рассмотренных форм предприятий самой распространенной является компания. Это может быть частная компания и ограниченной ответственностью, обозначаемая аббревиатурой PLC или освобожденная частная компания или попросту PEC. Последний вид компании относительно новый и пользующийся у иностранных предпринимателей особым вниманием благодаря простой и понятной структуре и ряду других преимуществ. Требования к PEC практически идентичны. Разница заключается лишь в дополнительных пунктах, а именно акционерами могут стать только физические лица и их число не должно превышать 20. Иными словами, если Вы хотите освободится от аудита в Сингапуре, то прикрыть Ваше имя как владельца классической оффшорной корпорацией Вы не сможете.

Чтобы определиться, какая форма подходит именно вам, нужна помощь профессионала, так как простота и легкость регистрации сингапурской организации на деле может оказаться довольно сложным процессом за счет не знания некоторых требований, правил оформления форм и подготовки нужных документов. Поэтому консультант, обладающий достаточным опытом в регистрации предприятий – то, что вам нужно. Он сможет решить вопросы, требующие присутствия резидента юрисдикции, поможет нанять ответственного местного директора и выбрать адрес регистрации предприятия.

Для сохранения конфиденциальности и решения вопроса с назначением директора – резидента Сингапура консультант поможет составить соответствующие документы, где будут отражены полномочия данного лица: отсутствие прав приятия решения в области финансов, управления и совершения операций, отсутствия во владении у директора акций предприятия, права подписи корпоративных документов и заключаемых контрактов, банковских счетов, не имеет права быть гарантом при кредитовании организации банковским учреждением, а также отказ от должности по первому требованию владельца. С другой стороны в документах будут содержаться положения, защищающие и номинала от мошеннических действий со стороны клиента.

Так почему же так привлекательна освобожденная частная компания? Такое предприятие подходит для открытия своего малого или среднего бизнеса. Почему? Нет жестких требований к аудиту, а при годовом обороте до 5 000 000 сингапурских долларов можно не проводить аудиторской проверки и наслаждаться освобождением от государственной ревизии. Далее. Нет налога на первые 100 000 сингапурских долларов прибыли. Снижение налога до 8,5% на последующие 200 000 сингапурских долларов. Еще. Если ваша компания – представитель малого и среднего бизнеса, можно претендовать на единоразовый, не подлежащий налогообложение денежный грант, равный 5% от годового оборота компании и не превышающий 5 000 сингапурских долларов. Безусловно, есть ограничения и условия, о которых можно узнать у консультанта или соответствующих органах власти.

Налоговая система Сингапура – это главная причина интереса бизнесменов из разных уголков мира к этой юрисдикции. Почему? Налог на прибыль подчиняется территориальному принципу налогообложения. Однако сингапурские компании платят налог на доход от деятельности как внутри юрисдикции, так и за ее пределами (в том случае, если деньги переведены в Сингапур). НДС – 7%. Компании, у которых ежегодный оборот до 1 000 000 сингапурских долларов, имеются право выбрать, уплачивать им НДС или нет.

Территориальный принцип налогообложения подразумевает разделение компаний на две категории: резидент и нерезидент. Каждый из озвученных категорий юридических лиц Сингапура имеет свои достоинства и недостатки. Главным критерием определения к какой из двух категорий относится компания является место контроля действий предприятия. Если юридическое лицо не только зарегистрировано на территории Сингапура, но и отсюда ведется контроль и управление, то такую компанию считают налоговым резидентом юрисдикции. При осуществлении контроля из другого государства, предприятие считается нерезидентом.

Сначала рассмотрим компании – налоговые нерезиденты. Поэтому нужно учитывать, что необходимо соблюдать некоторые условия. Во-первых, как мы ранее и говорили контроль и управление предприятием нужно вести с территории другой страны. Во-вторых, прибыль компания должна получать из источников за пределами юрисдикции. В-третьих, доход не должен проходить по счетам в банках Сингапура.

Например, схема, где компания нерезидент Сингапура заключает контракты с клиентом из России и выставляет счета на оплату работ, товаров или услуг, но деньги переводятся российским клиентом на счет, принадлежащий сингапурской компании, в гонконгском банке.

Перейдем к рассмотрению компаний-резидентов. Такие предприятия должны вести свою деятельности в стране и получать прибыль на ее территории. Компания – резидент Сингапура обязана платить налоги даже с дохода, полученного за пределами юрисдикции. Однако для избежания чрезмерного налогообложения можно учредить PEC. Самой простой схемой использования предприятий – резидентов Сингапура является заключение контрактов и предоставление инвойсов сингапурской компаний – налоговым резидентом клиенту из России и перечисление средств за оказанные работы/услуги или предоставленные товары на счет в сингапурском банке.

Компании – резиденты могут пользоваться широкой системой двухсторонних соглашений Сингапура об избежании двойного налогообложения. По большей части налоговые льготы касаются дивидендов, процентов, роялти и прибыли от приростка капитала. В отношении дивидендов чаще всего ситуация выглядит следующим образом: в Сингапуре налог на дивиденды отсутствует, но в другой стране размер налоговой ставки не превышает 10% при условии перечисления сингапурской компании дивидендов компаний – резидентом другой страны, подписавшей двухстороннее соглашение. В отношении процентов предусмотрено снижение налога до 5-10%, для роялти действует такое же правило.

Учитывая наплыв желающих учредить в Сингапуре компанию и воспользоваться налоговыми льготами, Служба внутренних доходов страны ужесточила требования к получению сертификата резидента, предоставляющему возможность использования системы двухсторонних соглашений об избежании двойного налогообложения. Они уделяют внимание множеству факторов, среди которых основными являются: страна, где проводится совет директоров; юрисдикции, где ведет свою деятельность компания; резидентство партнеров предприятия; местоположение исполнительного директора (не путать с номинальным директором); прием на работу одного и более специалиста – резидента Сингапура; факты, подтверждающие осуществление управления компанией из Сингапура.

Также сингапурские компании часто используют в качестве холдинга, так как можно воспользоваться территориальным принципом налогообложения и не платить налоги, так как дочерние компании будут вести деятельность за пределами страны, а прибыль переводить на счет любого иностранного банка, но не сингапурского. Помимо этого, получаемые дивиденды не облагаются налогом и еще, нет налога на прирост капитала.

Из всего выше описанного можно сделать вывод: учреждение компании в Сингапуре возможно, но довольно сложно. Поэтому настоятельно рекомендуем обратиться к услугам консультанта, который продумает стратегию и просчитает все возможные риски. Консультацию у такого специалиста Вы сможете получить, обратившись по е-майлу info@offshore-pro.info