На портале Internationalwealth.info мы уже не раз говорили про преимущества регистрации компании в Сингапуре. Однако, несмотря на наплыв иностранных инвесторов на территорию юрисдикции, не все из предпринимателей удачно смогли организовать свой бизнес. Главная причина заключается в том, что многие решили сделать все самостоятельно и не потратили достаточно времени на изучение законодательства Сингапура или официальных сайтов в отношении форм учреждений. Ну а кто-то доверился не дорогим, или откровенно дешевым консультантами и вообще не получил надлежащим образом зарегистрированной, а главное, ежегодно обслуживаемой компании в Сингапуре. Экономия не регистраторе в Сингапуре может привести только в штрафам, именно поэтому наш регистратор в Сингапуре имеет 24 опыта в оффшорной индустрии и последние пять лет непосредственно проживает в Сингапуре и построил в этом городе – государстве команду, которая помогает ему в регистрации и поддержке компаний.
В последнее время, из-за популярности Сингапурских компаний, новые фирмы врастают как грибы и предлагают регистрацию по откровенно демпинговым расценкам, взымая которые в Сингапуре просто не выжить. Следовательно, помимо регистрации, эти профессионалы либо занимаются чем- либо другим ( в лучшем случае подрабатывают гидами – экскурсоводами), либо, на поддержку Вашей компании времени никто тратить не собирается. И здесь пора вспомнить о Сингапурских штрафах, которые велики даже за брошенную жвачку, бумажку, бутылку. Что уж говорить о задержке с отчетностью компаний. Если Вы хотите зарегистрировать компанию в Сингапуре дешево, лучше даже и не начинать бизнес в Сингапуре.
Сегодня мы рассмотрим все формы предприятий, которые можно встретить в юрисдикции Сингапур в 2014 году.
Начнем с такой формы как «Индивидуальный предприниматель» (Sole-proprietorship).
Особенности Сингапурского индивидуального предпринимателя:
- Не является отдельным юридическим лицом.
- Неограниченная ответственность владельца по долгам и обязательствам.
- Отсутствует возможность владения собственностью.
Преимущества получения статуса индивидуального предпринимателя в Сингапуре:
- Быстрота, простота и приемлемая цена в регистрации и сопровождении этой формы учреждения.
- Легкость управления за счет того, что управление и контроль работы предприятия осуществляется одно лицо.
- Минимальные административные обязанности.
- Вся прибыль облагается налогом на уровне подоходного налога.
- Легкость закрытия.
Недостатки формы «Индивидуальный предприниматель» в Сингапуре:
- Активы владельца находятся в опасности, так как он несет ответственность за все долги и убытки.
- Прибыль тарифицируются по НДФЛ ставке и лишена стимулов для компаний.
- Отсутствие преемственности, так как бизнес отождествлен с владельцем, следовательно, со смертью владельца перестает существовать предприятия.
- Привлечение капитала путем привлечения средство кредиторов или инвесторов трудно из-за низкого имиджа и зависимости от единственного владельца.
- Ежегодно нужно возобновлять регистрацию бизнеса.
- Индивидуальные предприниматели не пользуются налоговыми льготами и скидками, доступными для корпораций.
Обзор требований для индивидуального предпринимателя, регистрируемого в Сингапуре:
- Минимально один владелец.
- Зарегистрированный в Сингапуре адрес офиса.
- Для иностранных лиц и компаний необходимо нанять минимум одного менеджера – резидента Сингапура.
Налогообложение индивидуального предпринимателя в Сингапуре — прибыль облагается налогом по ставке ставка подоходного.
Полное партнерство в Сингапуре(Partnership).
Требования к оформлению партнерства в Сингапуре:
- Минимум 2 владельца.
- Максимум 20 владельцев.
- Партнерами могут быть физические лица или компании.
- Партнеры, являющиеся физическими лицами, должны быть старше 18 лет.
- Если все партнеры не являются гражданами Сингапура, либо постоянными жители (PR), либо держателями виз Employment Pass (EP), Entrepass или Dependant Pass, то обязательно нанять местного менеджера.
- Партнером не может стать лицо, которое ранее было банкротом или осуждено за какое-либо преступление, связанное с мошенничеством или другим видом правонарушения в Сингапуре или в другой юрисдикции.
- Наличие зарегистрированного адреса.
Особенности Полного партнерства в Сингапуре:
- Партнерство не является самостоятельным юридическим лицом.
- Владельцы Партнерства несут полную личную ответственность за все долги и убытки, понесенные во время хозяйственной деятельности.
- Партнерство не может зарегистрировать еще одну фирму.
- На всех бланках, счет-фактурах, счетах или других документах, используемых при бизнес-деятельности, должен быть проставлен регистрационный номер Партнерства.
- Могут возникнуть проблемы с расширение капитала путем привлечения инвесторов.
- Партнерство требуется ежегодное обновление регистрации.
Преимущества партнерств в Сингапуре – быстрота и простота регистрации и сопровождения Партнерства, плюс, отсутствие необходимости предоставления готовых отчетов в АКРА.
Недостатки Сингапурских Партнерства:
- Активы партнеров не защищены, так как ответственность неограниченна. Поэтому ведение бизнеса с использованием Партнерства является весьма рискованным предприятием.
- Другие партнеры несут ответственность за убытки, понесенные в результате действий одного их партнеров от имени Партнерства.
Налогообложение Партнерства в Сингапуре — прибыль партнерства — личные доходы его владельца.
- Если владелец партнерства является физическим лицом, то налог равен НДФЛ ставке.
- Если владелец — компания, налог равен ставке корпоративного налога.
Ограниченное партнерство (Limited Partnership) в Сингапуре.
Требования к оформлению LP в Сингапуре:
- Минимум 2 партнера: 1 партнер с полной ответственностью, 1 партнер с ограниченной ответственностью.
- Партнерами могут быть физические лица или компании.
- Партнеры, являющиеся физическими лицами, должны быть старше 18 лет.
- Если все партнеры не являются гражданами Сингапура, то обязательно нанять местного менеджера.
- Партнером не может стать лицо, которое ранее было банкротом или осуждено за какое-либо преступление, связанное с мошенничеством или другим видом правонарушения в Сингапуре или в другой юрисдикции.
- Наличие зарегистрированного адреса.
Особенности Сингапурского LP:
- Партнер с генеральной ответственностью несет ответственность за все действия, долги и обязательства Партнерства в отличие от партнера с ограниченной ответственностью.
- LP не считается отдельным юридическим лицом.
- LP может быть образовано только через регистрацию нового Партнерства, а не путем преобразования.
Налогообложение LP в Сингапуре — прибыль партнерства — личные доходы его владельца.
- Если владелец партнерства является физическим лицом, то налог равен НДФЛ ставке.
- Если владелец — компания, налог равен ставке корпоративного налога.
Преимущества Сингапурских Партнерст:
- Один из партнеров обладает ограниченной ответственностью.
- Нет необходимости подавать в АКРА годовые отчеты.
Недостатки Сингапурских партнерств:
- Один из партнеров рискует своими активами.
- Если отсутствует партнер с ограниченной ответственностью, регистрация LP приостанавливается.
Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership) в Сингапуре.
Требования к регистрации:
- Минимум 2 партнера.
- В остальном требования совпадают с требованиями к Limited Partnership.
Принцип налогообложения аналогичен принципу начисления налогов Limited Partnership.
Преимущества сингапурских партнерств с ограниченной ответственностью:
- Является отдельным юридическим лицом.
- Партнеры не несут личной ответственности за любые долги партнерства или неправомерные действия другого партнера.
- Смерть или отставка партнеров и другие изменения в партнерстве не влияют на существование прав и обязанностей.
- Простота соответствия требованиям формы предприятия.
Недостатки сингапурских партнерств с ограниченной ответственностью:
- Партнеры могут совершить действия или заключать деловые соглашения без согласия остальных партнеров.
- Могут возникнуть трудности с переводом прав собственности и инвестиций.
- Отсутствуют налоговые льготы.
Частная компания с ограниченной ответственностью (PLC) в Сингапуре
Требования к регистрации компании:
- 100% акций могут владеть иностранные или местные компании или физические лица.
- Минимальный первоначальный оплаченный уставный капитал составляет 1.00 сингапурский доллар.
- Минимум 1 акционер + 1 директор и 1 секретарь компании.
- Единственный акционер также может выступать еще и в качестве единоличного директора.
- Единственный директор не может также выступать в качестве секретаря компании.
- Секретарь компании должен быть резидентом Сингапура.
- По крайней мере, один директор должен быть резидентом Сингапура.
- Директора – физическое лицо старше 18 лет.
- Директором не может стать лицо, которое ранее было банкротом или осуждено за какое-либо преступление, связанное с мошенничеством или другим видом правонарушения в Сингапуре или в другой юрисдикции.
- Обязательное наличие юридического адреса.
Преимущества сингапурских частных компаний с ограниченной ответственностью:
- Компании PLC пользуются 100% освобождением от налогов на первые 100,000.00 сингапурских долларов прибыли в течение 3 лет подряд с даты регистрации.
- Нет налога на прирост капитала.
- Дивиденды, выплаченные акционерам, не облагаются налогом.
- Нет валютного контроля или ограничений на репатриацию прибыли.
- Личные активы не подвергаются риску в связи с открытием дела.
- Возможность учреждения отдельного и распространенного вида компаний — Освобожденные частные компании (PEC) — компании с менее чем 20 акционерами. Такой форме предприятий не нужно проверять свои счета, если выручка за финансовый год, меньше 5 миллионов сингапурских долларов.
- Возможность выхода на Азиатский Юго-Восточный рынок.
Недостатки сингапурских частных компаний с ограниченной ответственностью:
- Стоимость учреждения и сопровождения выше, чем у других форм учреждений Сингапура.
- Больше правил и требований к регистрации и сопровождению компании.
На сегодняшний день среди рассмотренных форм предприятий самой распространенной является компания. Это может быть частная компания и ограниченной ответственностью, обозначаемая аббревиатурой PLC или освобожденная частная компания или попросту PEC. Последний вид компании относительно новый и пользующийся у иностранных предпринимателей особым вниманием благодаря простой и понятной структуре и ряду других преимуществ. Требования к PEC практически идентичны. Разница заключается лишь в дополнительных пунктах, а именно акционерами могут стать только физические лица и их число не должно превышать 20. Иными словами, если Вы хотите освободится от аудита в Сингапуре, то прикрыть Ваше имя как владельца классической оффшорной корпорацией Вы не сможете.
Чтобы определиться, какая форма подходит именно вам, нужна помощь профессионала, так как простота и легкость регистрации сингапурской организации на деле может оказаться довольно сложным процессом за счет не знания некоторых требований, правил оформления форм и подготовки нужных документов. Поэтому консультант, обладающий достаточным опытом в регистрации предприятий – то, что вам нужно. Он сможет решить вопросы, требующие присутствия резидента юрисдикции, поможет нанять ответственного местного директора и выбрать адрес регистрации предприятия.
Для сохранения конфиденциальности и решения вопроса с назначением директора – резидента Сингапура консультант поможет составить соответствующие документы, где будут отражены полномочия данного лица: отсутствие прав приятия решения в области финансов, управления и совершения операций, отсутствия во владении у директора акций предприятия, права подписи корпоративных документов и заключаемых контрактов, банковских счетов, не имеет права быть гарантом при кредитовании организации банковским учреждением, а также отказ от должности по первому требованию владельца. С другой стороны в документах будут содержаться положения, защищающие и номинала от мошеннических действий со стороны клиента.
Так почему же так привлекательна освобожденная частная компания? Такое предприятие подходит для открытия своего малого или среднего бизнеса. Почему? Нет жестких требований к аудиту, а при годовом обороте до 5 000 000 сингапурских долларов можно не проводить аудиторской проверки и наслаждаться освобождением от государственной ревизии. Далее. Нет налога на первые 100 000 сингапурских долларов прибыли. Снижение налога до 8,5% на последующие 200 000 сингапурских долларов. Еще. Если ваша компания – представитель малого и среднего бизнеса, можно претендовать на единоразовый, не подлежащий налогообложение денежный грант, равный 5% от годового оборота компании и не превышающий 5 000 сингапурских долларов. Безусловно, есть ограничения и условия, о которых можно узнать у консультанта или соответствующих органах власти.
Налоговая система Сингапура – это главная причина интереса бизнесменов из разных уголков мира к этой юрисдикции. Почему? Налог на прибыль подчиняется территориальному принципу налогообложения. Однако сингапурские компании платят налог на доход от деятельности как внутри юрисдикции, так и за ее пределами (в том случае, если деньги переведены в Сингапур). НДС – 7%. Компании, у которых ежегодный оборот до 1 000 000 сингапурских долларов, имеются право выбрать, уплачивать им НДС или нет.
Территориальный принцип налогообложения подразумевает разделение компаний на две категории: резидент и нерезидент. Каждый из озвученных категорий юридических лиц Сингапура имеет свои достоинства и недостатки. Главным критерием определения к какой из двух категорий относится компания является место контроля действий предприятия. Если юридическое лицо не только зарегистрировано на территории Сингапура, но и отсюда ведется контроль и управление, то такую компанию считают налоговым резидентом юрисдикции. При осуществлении контроля из другого государства, предприятие считается нерезидентом.
Сначала рассмотрим компании – налоговые нерезиденты. Поэтому нужно учитывать, что необходимо соблюдать некоторые условия. Во-первых, как мы ранее и говорили контроль и управление предприятием нужно вести с территории другой страны. Во-вторых, прибыль компания должна получать из источников за пределами юрисдикции. В-третьих, доход не должен проходить по счетам в банках Сингапура.
Например, схема, где компания нерезидент Сингапура заключает контракты с клиентом из России и выставляет счета на оплату работ, товаров или услуг, но деньги переводятся российским клиентом на счет, принадлежащий сингапурской компании, в гонконгском банке.
Перейдем к рассмотрению компаний-резидентов. Такие предприятия должны вести свою деятельности в стране и получать прибыль на ее территории. Компания – резидент Сингапура обязана платить налоги даже с дохода, полученного за пределами юрисдикции. Однако для избежания чрезмерного налогообложения можно учредить PEC. Самой простой схемой использования предприятий – резидентов Сингапура является заключение контрактов и предоставление инвойсов сингапурской компаний – налоговым резидентом клиенту из России и перечисление средств за оказанные работы/услуги или предоставленные товары на счет в сингапурском банке.
Компании – резиденты могут пользоваться широкой системой двухсторонних соглашений Сингапура об избежании двойного налогообложения. По большей части налоговые льготы касаются дивидендов, процентов, роялти и прибыли от приростка капитала. В отношении дивидендов чаще всего ситуация выглядит следующим образом: в Сингапуре налог на дивиденды отсутствует, но в другой стране размер налоговой ставки не превышает 10% при условии перечисления сингапурской компании дивидендов компаний – резидентом другой страны, подписавшей двухстороннее соглашение. В отношении процентов предусмотрено снижение налога до 5-10%, для роялти действует такое же правило.
Учитывая наплыв желающих учредить в Сингапуре компанию и воспользоваться налоговыми льготами, Служба внутренних доходов страны ужесточила требования к получению сертификата резидента, предоставляющему возможность использования системы двухсторонних соглашений об избежании двойного налогообложения. Они уделяют внимание множеству факторов, среди которых основными являются: страна, где проводится совет директоров; юрисдикции, где ведет свою деятельность компания; резидентство партнеров предприятия; местоположение исполнительного директора (не путать с номинальным директором); прием на работу одного и более специалиста – резидента Сингапура; факты, подтверждающие осуществление управления компанией из Сингапура.
Также сингапурские компании часто используют в качестве холдинга, так как можно воспользоваться территориальным принципом налогообложения и не платить налоги, так как дочерние компании будут вести деятельность за пределами страны, а прибыль переводить на счет любого иностранного банка, но не сингапурского. Помимо этого, получаемые дивиденды не облагаются налогом и еще, нет налога на прирост капитала.
Из всего выше описанного можно сделать вывод: учреждение компании в Сингапуре возможно, но довольно сложно. Поэтому настоятельно рекомендуем обратиться к услугам консультанта, который продумает стратегию и просчитает все возможные риски. Консультацию у такого специалиста Вы сможете получить, обратившись по е-майлу info@offshore-pro.info