Бизнес в Азии: Сингапур против Малайзии

Бизнес в Азии вести крайне выгодно, хотя регион был и остаётся весьма специфическим. Чтобы добиться успеха и закрепиться в регионе, следует соблюдать ряд правил и норм поведения. Это касается регистрации компании, расчёта налогообложения, непосредственно коммерческой деятельности, бухгалтерского учёта, найма персонала. Также при ведении бизнеса следует учитывать множество неформальных правил и норм, иначе деятельность компании будет убыточной.

При выборе конкретной страны следует обратить пристальное внимание на новых экономических тигров Юго-Восточной Азии (Asia’s Four Little Dragons) – Сингапур, Тайвань, Гонконг и Южную Корею. Немалые перспективы для ведения бизнеса в Азии есть у Малайзии, Китая, Японии, а также стремительно развивающегося «молодого поколения» – Вьетнама, Филиппин, Таиланда, Индонезии. В этих странах бизнес в Азии с большой долей вероятности будет успешным, и наверняка – весьма перспективным.

Строго говоря, к выбору юрисдикции для регистрации компании следует подходить максимально ответственно и вдумчиво. Следует проанализировать все имеющиеся факторы, продумать дальнейшие перспективы, учесть простоту дальнейшего роста бизнеса, просчитать налоги и определиться с бюджетом предприятия, который Вы можете себе позволить.

В рамках одной статьи дать ответы на все эти непростые вопросы невозможно. Особенно если учесть, что ведение бизнеса в азиатском регионе – это не только логика и факты, но и традиции, менталитет, множество условностей и неформальных норм. Здесь достаточно просто сделать первые шаги (регистрация компании, юридическое оформление бизнеса, учёт, бухгалтерия). Гораздо сложнее закрепиться на рынке и создать устойчивый (!) бизнес, который будет расти и развиваться.

Исходя из этих соображений мы решили предложить Вам, уважаемые читатели, сравнить две перспективные юрисдикции разных «весовых категорий». Одна из них – Сингапур, безусловный экономический лидер Юго-Восточной Азии. Здесь ведение бизнеса максимально упрощено, а репутационный фактор ничем не уступает тому, что свойственен Швейцарии или солидным европейским юрисдикциям.

Вторая страна, однозначно достойная самого пристального внимания, если Вас интересует реальный бизнес в Азии, – Малайзия. Поколение next, пока ещё уступающее лидерам, но активно сокращающая разрыв. Здесь регистрация компании для ведения бизнеса в Азии «здесь и сейчас» будет чуть менее выгодной, но в средне- и долгосрочной перспективе такой шаг будет абсолютно оправданным. Одним словом, выбор остаётся за Вами.

Сделать его на основании одной статьи невозможно, какой бы подробной она не была. Поэтому мы имеем честь пригласить Вас на индивидуальную консультацию с экспертами портала International Wealth (info@offshore-pro.info), в ходе которой Вы сможете определиться с дальнейшими действиями, выбрать подходящие услуги и реально запустить свой бизнес в Сингапуре или Малайзии.

Экономическая ситуация и деловая среда Малайзии

Малайзия – страна с несомненным потенциалом для бизнеса. Регистрация компании здесь выполняется достаточно быстро, но общий деловой статус ещё не до конца сформировался. Здесь активно развивается необходимая инфраструктура, основные организационные процедуры регулируются лояльным законодательством, а рабочая сила доступная и не очень дорогая. Если Вы подбираете страну для ведения бизнеса в Азии с хорошими перспективами, Малайзия станет хорошим кандидатом.

Основные преимущества Малайзии для бизнеса:

• Стабильные показатели роста экономики. Так, если по критерию лёгкости ведения бизнеса Малайзия в 2018 году занимала 24 позицию, в 2019 – уже 15 (впереди Таиланда, Индонезии и Филиппин).
• Активный процесс трансформации экономики со смещением приоритетов от аграрного / сырьевого статуса к производственному / финансовому.
• Крайне выгодное географическое положение. Малайзия непосредственно граничит с Вьетнамом, Филиппинами и Индонезией – группой стран, где экономика стремительно развивается.
• Упрощённая процедура регистрации компаний – оффшоров (остров Лабуан). Здесь бизнес в Малайзии получает многочисленные налоговые льготы, упрощённый учёт и хорошие перспективы для дальнейшего развития.
• Малайзия богата природными ресурсами.
• Отличные перспективы для развития туризма.
• Существенный рост среднего класса способствует увеличению перспективности внутреннего рынка.
• Малайзия открыта для иностранных инвестиций. Если Вы планируете вести бизнес в Азии и рассчитываете на дальнейший рост, этот момент является критически важным.
• Разрешена регистрация компаний со 100%-ным иностранным участием (формат Sendirian Berhad).
• Номинальный сервис разрешён.
• Развитый сектор промышленного производства (особенно, в сфере электроники).
• Малайзия считается неформальным финансовым центром всего исламского мира.

Сингапур для бизнеса

Юрисдикция, о которой говорить плохо нет никакого смысла. Здесь не просто выгодно регистрировать компанию, вести бизнес или заниматься инвестициями. Микроклимат, созданный и жёстко контролируемый ещё Ли Куан Ю (Lee Kuan Yew), превратил Сингапур в несомненного лидера Юго-Восточной Азии и один из важнейших центров всей современной мировой экономики.

Основные преимущества Сингапура для бизнеса:

• Абсолютная стабильность в экономике, политике, финансах и социальной сфере. Важное замечание, характерное для Сингапура – здесь стабильность не является синонимом застоя или стагнации.
• Великолепно развитая инфраструктура (деловая, социальная, для «простой» жизни).
• Ориентация на высокотехнологичные сектора экономики.
• Отличный инвестиционный климат. Планируя бизнес в Азии, найти страну с настолько доступными источниками финансирования крайне сложно. Деньги на дальнейшее развитие компании / стартапа найти очень просто, особенно это касается перспективных проектов «на будущее».
• Отсутствие валютного контроля позволяет строить бизнес в Сингапуре без территориальной привязки и ограничений по выводу капиталов.
• Развитый сектор финансовых услуг. Если регистрация компании выполнена по всем правилам, открыть счёт в банке с любым набором услуг не составит труда.
• Гуманное и простое налогообложение. Сингапур использует прозрачную одноуровневую системы, которая на фоне Швейцарии выглядит образцово-показательной.
• Множество налоговых льгот для новых стартапов и компаний Сингапура.
• Нет требований по величине уставного капитала компании.
• Отсутствует двойное налогообложение.
• Упрощённая процедура аудита (в некоторых случаях её можно вообще избежать).

Солидный бизнес в Азии – это не только Сингапур, но достойные внимания варианты с тем же набором преимуществ практически отсутствуют. Регистрация компании, банковский счёт для неё, бухгалтерское обслуживание, расчёт налогов – все административные процедуры максимально упрощены.

Рейтинги бизнеса

Ориентироваться только на них не стоит, но как один из инструментов для анализа они подойдут. Выбирая между солидными специализированными изданиями и «общедоступным» Forbes, мы остановились на последнем варианте как более информативном и не требующем глубокого погружения. Ещё раз заметим, что этап предварительного планирования для регистрации бизнеса в Азии является обязательным, и ни один рейтинг, если использовать только его, для подобных целей не годится.

Важнейшие критерии / показатели для общего анализа (указаны позиции Сингапура и Малайзии):

• Лучшая страна для ведения бизнеса: 9 / 35.
• Свобода торговли: 1 / 68.
• Технологическое развитие, сфера hi-tech: 14 / 46.
• Налогообложение (совокупные выплаты, простота расчёта, льготы): 7 / 66.
• Глобальные возможности для международной торговли: 1 / 37. Здесь учитываются имеющие в Сингапуре и Малайзии юридические ограничения, простота оформления грузов при пересечении границы, влияние на торговлю бюрократического аппарата и некоторые другие факторы. Планируя бизнес в Азии и регистрацию компании с акцентом на интернациональные связи, этот момент следует учитывать в первую очередь.

На что ещё стоит обратить внимание:

• Сингапур – это открытый и беспошлинный рынок (так на территорию юрисдикции ввозится 99,7% всех импортируемых товаров).
• Правовая система обеих стран основана на британских традициях.
• Законы Малайзии не так тщательно регламентируют защиту интеллектуальной собственности, как в Сингапуре. Следовательно, если Вам нужны реальные, фактические гарантии и юридическая защита IP, город-государство будет более предпочтительным.

Но в любом случае мы хотим ответственно заявить, что Малайзия – это достойный, но не универсальный выбор, требующий чёткого понимания дальнейших шагов. Регистрация компании в Сингапуре, наоборот, подойдёт практически всем деловым людям без каких-либо значимых исключений.

Рабочая сила, языки

По этому критерию очевидного лидера нет. Ведение бизнеса в Азии, если в приоритете именно производство (среднее или крупное), Малайзия вполне может составить конкуренцию Сингапуру. Это означает, что выбирать юрисдикцию для регистрации компании будет не так просто. Объясним сказанное.

Население Малайзии – 32,3 млн человек, Сингапура – существенно меньше (5,7 млн человек). Следовательно, число потенциальных работников Вашей компании будет отличаться в 6 раз. Также крайне важно учитывать требования (ожидания) по заработной плате и уровне социального обеспечения – в Малайзии они существенно ниже.

Ситуация несколько усложняется, если Вам нужны не просто низкоквалифицированные рабочие, а опытные специалисты с достаточным уровнем образования, когда разница в зарплате не имеет критически важного значения. В этом случае Сингапур вырывается вперёд, и с большим отрывом.

На что обратить внимание, планируя производственный бизнес в Азии:

• Критерий LFPR (Labor Force Participation Rate – коэффициент участия в трудовых ресурсах) для Сингапура и Малайзии практически одинаков – 67% и 68%.
• В Сингапуре отмечен существенный рост числа занятых женщин, показатель LFPR для них в 2017 году составил 59,8% (2015 и 2016 год – 60,4%). Для мужчин он остаётся стабильно высоким – 76%.
• LFPR для Малайзии в плане гендерной принадлежности демонстрирует достаточно большой половой перекос – 80,1% и 54,7% для мужчин и женщин соответственно. Учитывая, что Малайзия – исламское государство Азии суннитского толка, ничего удивительного в этом нет.
• Существенно различается доля квалифицированных кадров. В Сингапуре высшее образование есть у половины занятых (54,6%), в Малайзии их почти вдвое меньше – 28,1%.

Вывод по рабочей силе напрашивается вполне очевидный. Если Ваш бизнес в Азии связан с производством, предъявляющим значительные требования к количеству (но не качеству!) сотрудников, оптимальным выбором станет Малайзия. Если регистрация компании выполняется для продвижения стартапа в сфере hi-tech, финансовых услуг или посреднической деятельности, стоит выбирать Сингапур. «Пограничные» варианты, когда есть смысл рассматривать обе юрисдикции, требуют тщательного анализа всех имеющихся факторов.

В плане языков ситуация в обеих юрисдикциях примерно одинаковая. Английский используется в деловом мире и в Сингапуре, и в Малайзии. Можно долго говорить о том, качество знания языка сильно различается, и это будет правдой. Если у Вашего бизнеса в Азии нет повышенных требований (например, для менеджеров по работе с клиентами), регистрация компании будет иметь смысл в каждой из стран.

Дополнительная информация:

• Общий уровень грамотности – 96,8 / 94,6 (для Сингапура и Малайзии соответственно).
• Официальные языки в Сингапуре: английский, малайский, мандаринский, тамильский.
• Официальные языки в Малайзии: малайский, английский. Знания последнего для многих простых граждан только базовые.

Процедура регистрации

Открыть бизнес в Азии зачастую бывает довольно трудно, так как в этом регионе крайне выражено влияние межличностных отношений. Наиболее плачевная ситуация сложилась в Индонезии, где деятельность компании завязана на фактор личной благодарности чиновникам. В Сингапуре взятки вообще отсутствует. Благодарности отходят жёсткой системе штрафов и принципам управления, введённым Ли Куан Ю. Малайзия в этом отношении чуть менее благополучна, но в целом ситуация в юрисдикциях вполне благополучная.

Доступные организационно-правовые формы для регистрации компании и ведения бизнеса в обеих странах Азии одинаковые:

• Частное общество с ограниченной ответственностью.
• Товарищество с ограниченной ответственностью.
• Филиал.
• Представительство.
• Дочернее предприятие / организация.
• Индивидуальный предприниматель / единоличное владение.

Особенности процедуры регистрации компании (открытия бизнеса в Азии):

• В обеих странах непосредственная процедура выполняется в два этапа.
• Если с документами всё в порядке, регистрация компании выполняется довольно быстро – за 1 или 2-3 дня (Сингапур и Малайзия). Обратите внимание, что здесь не учитываются сроки открытия банковского счёта – они могут быть довольно значительными.
• В Сингапуре допускается регистрация компания со 100%-ным иностранным участием.
• В Малайзии ситуация более сложная. Если доля иностранного капитала не превышает 30%, никаких ограничений нет. В случаях, когда это условие не выполняется, для регистрации компании и начала бизнеса в Азии понадобится специальное одобрение. Также учтите, что в Малайзии Вам понадобится 2 директора – местных резидента (граждане или обладатели рабочих виз) и 2 акционера. Допускается совмещение статуса директора и акционера.

Отчётность

Общие собрания (AGM – Annual General Meetings) необходимо проводить каждый год и в Сингапуре, и в Малайзии. Требование может показаться «неудобным» для бизнеса, но это не так. Вольницы, принятые в менее развитых странах Азии, не обеспечивают должного уровня защищённости и не гарантируют стабильность.

Сроки проведения общего собрания акционеров:

• Сингапур: 18 месяцев с момента регистрации компании.
• Малайзия: аналогично + есть вариант отсчёта 6 месяцев с дня окончания финансового года (что случится ранее).

Что касается непосредственно отчётов, компании Сингапура и Малайзии обязаны подавать Annual Returns / Audited Annual Accounts в месячный срок после проведения общего собрания акционеров.

Различия между странами:

• Освобождённые частные компании Сингапура, если их оборот не превышает 5 млн SGD, освобождаются от требований по подаче отчётности.
• Квалификационные условия для компаний Малайзии формата EPC несколько иные – максимум 20 акционеров + акции бизнеса не принадлежат другим юридическим лицам.

Иммиграция

Требования национальных законодательств схожие. Условия, выдвигаемые в Малайзии, ожидаемо несколько более мягкие, чем в Сингапуре, но сути дела это не меняет. Если Вы хотите легально вести бизнес в Азии в одной из двух юрисдикций, придётся получать разрешение на работу (work pass).

На что обратить внимание:

• Меньше всего проблем при получении разрешения на трудоустройство (с поправкой на регистрацию компании и ведение бизнеса в Азии) будет у дипломированных специалистов, менеджеров среднего / высшего звена, руководителей.
• Минимальная заработная плата, если Вы претендуете на рабочую визу, – 5000 MYR (1213 USD) для Малайзии и 3600 SGGD (2710 USD) для Сингапура.

В общем случае получение EntrePass связано с наибольшими трудностями (в Малайзии иммиграционные правила мягче), но с нашей помощью задача будет вполне решаемой. Подробности Вы сможете узнать у наших экспертов.

Налогообложение

В обеих странах принята прогрессивная система, поэтому ставка сборов будет расти по мере увеличения дохода. Налоги Малайзии в абсолютном исчислении несколько больше, чем в Сингапуре, а система их расчёта и сбора более сложная и запутанная. Ещё одна существенная разница между юрисдикциями заключается в определении величины налогооблагаемой базы. В Малайзии в неё включается доход, полученный вне границ страны. Фискальные законы Сингапура более «гуманные». Они предусматривают, что зарубежный доход не будет подвергнут налогообложению (из этого правила есть исключения).

Если говорить о международных рейтингах обеих юрисдикций, ситуация следующая. Если Вы хотите вести бизнес в Азии, то регистрация компании в Сингапуре в плане налоговой нагрузки будет более выгодной, чем в Малайзии – 11 место против 81 (отчёт ВЭФ по глобальной конкурентоспособности).

Корпоративный налог на прибыль

Стандартная ставка, принятая в Сингапуре, варьируется от 0% до 17% (без учёта многочисленных льгот и вычетов). Выплаты компаний в Малайзии выше – 24%, если оплаченный уставной капитал не превышает 2,5 млн MYR, действует пониженная ставка – 18% (только для первых 500 тыс. MYR).

Льготы и преференции

В Сингапуре их довольно много, причём квалификационные условия весьма мягкие. Например, в 2020 году была введена (существенно модифицирована) налоговая льгота для стартапов и новых компаний на первые 3 года их работы (схема SUTE). Фактическая экономия – 75% от начисленного налога для первых 100 тыс. SGD. Условия вполне лояльные: а) регистрация компании в Сингапуре; б) статус налогового резидента Сингапура; в) ограничения по количеству акционеров (не более 20), один из которых должен владеть пакетом акций не менее 10%. Компании, не удовлетворяющие требованиям SUTE, получат право на частичное освобождение

Освобождения и льготное налогообложение в Сингапуре:

Доход компании в Сингапуре, SGD	Эффективная ставка налога по схеме SUTE	Льготное налогообложение
100 тыс.	3,19%	6,06%
200 тыс.	4,78%	6,22%
300 тыс.	7,44%	8,39%
400 тыс.	8,77%	9,48%
500 тыс.	9,75%	10,52%
1 млн.	13,38%	13,76%
2 млн.	15,19%	15,38%
3 млн.	15,79%	15,92%
5 млн.	16,28%	16,65%
10 млн.	16,64%	16,68%

Налоговые выгоды от ведения бизнеса в Азии, если компания зарегистрирована в Малайзии, менее выраженные. Наиболее реальный вариант снижения corporate tax со стандартных 24% – статус первопроходца (Pioneer Status). Фактически это означает вычет до 70% на срок от 5 до 10 лет. Также есть схема налоговой компенсации для долгосрочных инвестиций (капитальные затраты, связанные с бизнесом в Малайзии).

Налог у источника

Обращаем Ваше внимание, уважаемые читатели, что англоязычный термин Withholding Tax переводится именно так, как указано в подзаголовке (вариант – налог на репатриацию дохода). Но никак не «подоходный налог», о чём иные авторы часто забывают. Но не будет о грустном – эксперты портала International Wealth предлагают Вам только проверенную, актуальную и точную информацию по началу и ведению бизнеса в Азии, регистрации компаний в Сингапуре и Малайзии, открытию корпоративных банковских счетов и любым вопросам, связанным с сохранением, защитой и диверсификацией активов.

Возвращаясь к теме подзаголовка, заметим, что налог у источника выплат применяется исключительно при соблюдении схемы плательщик (резидент Сингапура) – получатель нерезидент, им может быть как физическое, так и юридическое лицо. Ставки варьируются и зависят от вида платежа, в среднем – 10-15%. Есть несколько вариантов освобождения. В Малайзии ситуация похожая, только диапазон выплат немного отличается – 3-15%.

Доходы от иностранных источников (Foreign-Sourced Income)

Как мы уже говорили, в Сингапуре и Малайзии принят территориальный принцип налогообложения, что означает формальное освобождение от налогов, если доход от ведения бизнеса в Азии был получен за пределами каждой из стран. Подходы обоих государств по доходу от иностранного источника близки, но Малайзия проявляет чуть большую гибкость. Здесь компании – резиденты освобождены от зарубежных выплат даже в том случае, если они переводятся внутрь страны (есть исключения).

Сингапур в этом случае учитывает доход от иностранных источников (чаще всего это прибыль филиалов, доход от услуг, дивиденды), но есть важное уточняющее обстоятельство, касающееся действующей налоговой ставки в стране – источнике дохода. Если она превышает или равна 15%, вторично выплаты не производятся.

Сводка по основным налогам обеих юрисдикций (если Вы хотите начать бизнес в Азии, дополнительная информация доступна у наших экспертов):

Налог	Сингапур	Малайзия
Корпоративный	17% (есть льготы)	24%
На филиал	17% (предусмотрено частичное освобождение)	24%
На прирост капитала	–	От 0% до 30%
Подоходный	От 0% до 22%	От 0% до 28%
У источника (дивиденды, проценты, роялти)	0% / 15% / 10%	0% / 15% / 10%
Договора об избежании двойного налогообложения	+	+
Подоходный, из иностранных источников	+, если получен в Сингапуре или классифицируется как таковой	– (есть исключения)
GST (Goods and Services Tax, НДС)	7%	6%

Сравнительные рейтинги Сингапура и Малайзии

Если Вас интересует бизнес в Азии с практической точки зрения, ориентироваться только на позиции конкретной страны в сравнении с другими нет никакого смысла. Гораздо важнее не «голые цифры», а фактические данные – простота регистрации компании, процедура открытия счёта в банке, налоги, отчётность, законодательное регулирование бизнеса, деловая инфраструктура. Но как один из факторов, которые следует принять во внимание, рейтинги вполне подойдут.

Год	Критерий	Сингапур / Малайзия	Источник сравнения
2017	Лёгкость и простота ведения бизнеса	2 / 24	ВЭФ
2018	Уровень свободы экономики	2 / 22	Heritage Foundation
2017-2018	Уровень конкурентоспособности экономики	3 / 23	ВЭФ
2017	Влияние на бизнес коррупции и бюрократии	6 / 62	Transparency International
2017	Лучшая страна для бизнеса	9 / 35	Forbes
2018	Степень конкурентоспособности экономики	3 / 22	IMD
2018	Уровень внедрения инновация и достижений НТП	5 / 35	INSEAD
2016	Открытость страны для международной торговли	1 / 37	ВЭФ
2017	Конкурентоспособность талантов (Global Talent Competitiveness)	1 / 28	INSEAD
2018	Простота налоговых выплат	7 / 73	PWC, IFC, исследование ВБ
2013	Риски при найме / перемещении сотрудников	2 / 51 (Куала-Лумпур)	Aon Consulting
2017	Качество (уровень) жизни экспатов	4 / 22	Forbes

Наиболее востребованные услуги портала International Wealth по ведению бизнеса в Азии в привязке к Сингапуру:

• Корпоративный счёт в банке Сингапура (удалённо, с личным визитом).
• Реальный substance в Сингапуре.
• Регистрация компании в Сингапуре + счёт в местном банке.
• Готовая компания в Сингапуре под ключ.

Мы знаем, как запустить и вести прибыльный, надёжный, перспективный, с большим потенциалом для дальнейшего роста, бизнес в Азии. У каждой из рассмотренных стран – Сингапура и Малайзии – есть свои преимущества, сделать окончательный выбор Вы сможете в рамках индивидуальной консультации. Оставайтесь с нами!