Служба внутренних доходов США, наряду с Министерством юстиции, в последние годы ведут активную деятельность по выслеживанию оффшорных счетов американских налогоплательщиков. Их целью является пресечь любые возможности уклонения от уплаты налогов через оффшорные банки и наказать виновных — как американских граждан, так и финансовые учреждения, которые оказывают им содействие.
Первыми под прицел американских налоговиков попали швейцарские банки. Именно в них нашлись следы незаконных средств американских налогоплательщиков. Специально для швейцарских банков Министерство юстиции США разработало специальную программу сотрудничества. Финансовые учреждения Швейцарии оказались в практически безвыходном положении — либо платить многомиллионные штрафы чуть ли не за сам факт предоставления финансовых услуг американским гражданам, либо соглашаться на сотрудничество с IRS (Служба внутренних доходов США) и “сливать” всю интересующую американские налоговые органы информацию.
Эта программа действует с 2013 года. Для участия в ней банки сначала должны выплатить штрафы за свои нарушения, взамен получив освобождение от судебных преследований. Уже более 80 швейцарских банков, включая UBS и Credit Suisse Group AG, были вынуждены выплатить, в общей сложности, около $5 миллиардов в виде штрафов.
Таким образом, был нанесен серьезнейший удар по швейцарской банковской тайне, которая была практически уничтожена всего за несколько лет. Однако, недавно был создан прецедент, который показал: в погоне за неуплаченными налогами IRS не остановят ни границы, ни законы. Закон FATCA давно развязал американской налоговой руки — скрыться от уплаты налогов американскому налогоплательщику становится практически невозможно.
Служба внутренних доходов США и швейцарский банк — кто кого?
IRS успешно продолжает свою борьбу с уклонением от уплаты налогов — в конце июня 2016 года появилась информация, что швейцарский банк UBS все-таки согласился предоставить информацию о сингапурском счете своего клиента Чинг-Йе Хсяо. Это событие стало итогом юридической баталии между IRS и UBS, которая велась с 2013 года. Закончилась она, что не удивительно, в пользу IRS.
В 2013 году, впервые получив запрос от IRS, UBS отказался предоставлять информацию о счете своего клиента в сингапурском отделении, ссылаясь на то, что сингапурские банковские законы запрещают раскрытие подобной информации без согласия владельца счета. 23 февраля 2016 года IRS подала ходатайство федеральному судье Майами, с просьбой заставить UBS, крупнейший швейцарский банк, предоставить необходимую информацию.
Чинг-Йе Хсяо — гражданин США, который в настоящее время проживает в Китае. По данным IRS, Чинг-Йе Хсяо в 2002 году закрыл свой счет в швейцарском UBS, на котором у него было $990,351, и перевел $194,356 на счет в сингапурском отделении банка. В 2008 году Чинг-Йе Хсяо переехал в Китай, однако, даже это не спасло его от навязчивого внимания IRS.
Американскую налоговую особенно интересовал период с 2006 по 2011 год. По заявлениям IRS, данные о сингапурском счете клиента UBS нужны, чтобы проверить исполнение им своих налоговых обязательств за этот период.
Германия расследует 2000 налоговых дел против клиентов банка UBS
UBS предоставил информацию о сингапурском счете своего клиента
После долгих судебных разбирательств и переговоров, UBS все-таки согласился выдать IRS всю необходимую информацию о сингапурском счете своего клиента Чинг-Йе Хсяо. В связи с этим, 23 июня Министерство юстиции США сообщило о том, что в добровольном порядке отклоняет свой судебный запрос о “принудительных мерах” в отношении банка.
После того, как в 2013 году UBS отказался предоставить интересующую налоговые органы информацию, предполагалось, что она будет получена через суд. Однако, в конечном итоге UBS решил не дожидаться дополнительных санкций в свой адрес и согласился добровольно передать информацию налоговым органам США.
Соответствующую документацию UBS передал в два этапа — 31 мая и 10 июня 2016 года. В свою очередь, 17 июня 2016 года, после рассмотрения документации, IRS постановила, что банк выполнил условия запроса. 21 июня суд США остановил рассмотрение ходатайства IRS, так как все требования были выполнены
Спорным остается один момент — нарушил ли UBS законодательство Сингапура в отношении банковской тайны, выдавая американским налоговым органам информацию о банковском счете своего клиента? По словам пресс-секретаря UBS, раскрытие информации произошло после получения согласия клиента, в соответствии с законодательством Сингапура.
Законы и нормативные акты Сингапура, правда, не запрещают обмен информацией для целей расследования возможных налоговых правонарушений. Банковская информация также может быть раскрыта с согласия клиента или в рамках программы взаимной правовой помощи.
Однако, один из агентов IRS, Джеймс Эртель, высказал весьма интересную мысль: даже если сингапурские законы о банковской тайне, как это утверждает UBS, запрещают раскрытие информации о банковском счете Хсяо, правила “международной вежливости” требуют раскрытия этой информации. Другими словами, можно не сомневаться — если IRS нужна будет информация о счетах того или иного налогоплательщика, на пути к этой информации ее не остановят никакие законы иностранных государств.
Правда, уже совсем скоро, с началом действия автоматического обмена налоговой информацией между странами, доступ к банковской информации о своих налогоплательщиках в других государствах смогут получить налоговые органы любой страны, подписавшей соответствующие соглашения. И к этой тотальной налоговой прозрачности стоит подготовиться заранее.
Все больше стран присоединяются к обмену налоговой информацией
Если Вам нужна консультация по выбору иностранного банковского счета — воспользуйтесь возможностью получить ее бесплатно на нашем портале. Если у Вас есть дополнительны вопросы, Вы можете задать их нам, написав на: info@offshore-pro.info.
