Много лет швейцарская банковская система пользовалась заслуженной репутацией одной из надежных, что обусловлено ее внутренними законами о конфиденциальности и защите личной информации клиентов. Это позволяло иностранцам открывать счета и хранить на них свои капиталы, не беспокоясь о том, что о них узнают налоговые органы другого государства.
Это не являлось чем-то противоправным по законам Швейцарии, но могло стать серьезным нарушением согласно нормам страны проживания и налогового резидентства клиента швейцарского банка. Особенно сложно было резидентам США, за которыми установлен тотальный контроль со стороны IRS.
После того как началась активная борьба с уклонением от налогов и оффшорными схемами, Швейцария наряду с другими странами начала обмениваться налоговой информацией по правилам CRS с другими юрисдикциями, а впоследствии приняла правила по передаче информации согласно закону FATCA США.
И это стало одним из пунктов, когда крупные клиенты банков Швейцарии забеспокоились о надежности финансовых хранилищ.
Чтобы понимать, насколько защищены швейцарские счета сегодня, и как работает обмен информацией с Налоговым управлением США (IRS), разберемся в этих вопросах более детально.
Если вы ищете надежный и безопасный способ диверсифицировать свои активы, то обратитесь за личной консультацией к опытным экспертам нашего портала. Мы предлагаем полный сервис услуг по открытию счетов за рубежом, защите капитала и регистрации бизнеса в оффшоре!
Бесплатная консультация
по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.
по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.
FATCA
Самый главный для американских резидентов Закон по обмену финансовой информацией с банками Швейцарии – FATCA, соглашение о внедрении которого в Швейцарии вступило в силу в 2014 году. Вопрос, который задают наши клиенты чаще всего – передает ли Швейцария данные о бенефициарах в IRS и насколько это всё серьезно?
В соответствии с текущей ситуацией (актуально на апрель 2023 года), Швейцария и ее банки приняли условия США в рамках FATCA, но по-прежнему передают информацию по Модели 2, а не Модели 1. Что это означает?
Модели 1 и 2 FATCA
В Швейцарии исполнение норм FATCA основано на модели 2:
- Банки Швейцарии раскрывают данные по счетам IRS США только по согласию клиентов-резидентов Соединенных Штатов.
- Если бенефициар швейцарского счета не желает, чтобы информация передавалась в IRS, данные могут быть предоставлены только по запросу США в рамках оказания административной помощи.
- Сведения по счетам других клиентов (нерезидентов США) в IRS не передается.
Информация, которую передают швейцарские банки в налоговое управление IRS Соединенных Штатов, включает:
- имя;
- адрес;
- идентификационный номер налогоплательщика;
- остаток на счетах американских граждан.
Конечно, Модель 2 не устраивает IRS США и уже несколько лет ведутся активные переговоры о внедрении Модели 1. Такой вариант предусматривает автоматический обмен информацией без согласия клиентов банков Швейцарии. Но на сегодняшний день ситуация остается без изменений.
Справка: если будет установлено, что американский резидент не сообщил о счете в банке Швейцарии в своей декларации IRS самостоятельно, то ему грозит штраф до 100 тысяч долларов и уголовная ответственность.
Программа добровольного раскрытия информации (OVDP) в США
Офшорная программа по раскрытию информации на добровольной основе (OVDP) была представлена Налоговым управлением штатов в качестве одной из мер для выявления неплательщиков налогов в стране.
Таким образом IRS позволяет резидентам США лично отчитаться о своих зарубежных счетах, в том числе в банках Швейцарии, а впоследствии избежать штрафов и уголовной ответственности.
В соответствии с OVDP американские граждане обязаны сообщить о счете, ранее незадекларированном в IRS, уплатить все налоги, проценты и штрафы, а также в дальнейшем соблюдать требования к отчетности. В обмен они смогут снизить свою ответственность и не попасть под уголовную статью.
Однако в случаях, когда уголовное или административное преследование уже начато, а физлицо идентифицировано IRS, как уклонист от налогов, воспользоваться OVDP не удастся.
Обмен финансовой и налоговой информацией в Швейцарии в 2023 году – другие соглашения
На сегодняшний день Швейцария заключила несколько других многосторонних и двусторонних соглашений, которые обязывают обмениваться информацией по налогам и финансам по установленным правилам.
AEOI в Швейцарии
С 1 января 2017 года Швейцария стала участником автоматического обмена информацией со странами-членами ОЭСР и G20. Этот международный стандарт направлен на повышение финансовой прозрачности, но не затрагивает личные интересы резидентов (граждан) Швейцарии.
Согласно установленному в стране закону о конфиденциальности, банки Швейцарии не обязаны передавать данные о своих бенефициарах в статусе местных граждан в зарубежные юрисдикции. Установленные в рамках AEOI правила обмена касаются только нерезидентов Швейцарии.
Также обмен может быть односторонним или полностью отсутствовать, в зависимости от страны. Например, США хоть и являются инициатором данного проекта, сами не принимают в нем участия. А такие юрисдикции, как Катар, Маршалловы острова, ОАЭ, БВО, Бермуды, Багамы и ряд других государств, объявили себя «постоянными невзаимными». Таким образом они предоставляют информацию о счетах в Швейцарию на постоянной основе, но не получают ответные данные.
Справка: в 2023 году автоматический обмен информацией между Россией и Швейцарией приостановлен.
Налоговые соглашения в области административной помощи и обмена информацией
В данную категорию соглашений входят:
- Обмен информацией по запросу.
Такой обмен является дополнением к запросу об административной помощи, основные правила которого изложены в двусторонних соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTAS), а также в соглашениях об обмене налоговой информацией (TIEA).
Федеральная налоговая администрация (FTA) несет ответственность за обмен информацией по запросу, что проверяет и контролирует глобальный форум по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения (Global Forum).
- Спонтанный обмен информацией.
С 1 января 2018 года Швейцария также поддерживает спонтанный обмен информацией, что в разных странах происходит по-разному. Например, такой запрос может быть сделан IRS в случае возникновения риска размывания налоговой базы или распределения прибыли.
Насколько надежны швейцарские банки в 2023 году
Несмотря на то, что Швейцария заключила ряд двусторонних и многосторонних соглашений, в том числе по обмену налоговой и финансовой информацией, она продолжает придерживаться в том числе своих внутренних правил в рамках закона о конфиденциальности. Да, информация о счете иностранного клиента может быть передана компетентным органам по запросу или в рамках обмена данными, как в случае США (FATCA), но все эти меры ни в коей мере не затрагивают граждан Швейцарии.
Также существует несколько юрисдикций, резиденты которых могут «спасть спокойно» и не беспокоиться о своих счетах в банках Швейцарии по причине того, что страна из ПМЖ/гражданства не принимает данные от налоговых служб и банков этой страны. При этом может передавать сведения сама, но только в одностороннем порядке.
Сегодня банки Швейцарии хоть и не могут гарантировать тот уровень конфиденциальности, как 20 лет назад, но сохранили статус одних из надежных и безопасных, в том числе для иностранных клиентов и компаний.
Предлагаем познакомиться с рейтингом наиболее надежных банков Швейцарии, а также открыть счет в этой юрисдикции для личных или корпоративных целей. За личной консультацией обращайтесь к специалистам нашего портала.
