Оффшорный банкинг, или открытие оффшорного банковского счёта — это практика хранения денег на банковском счёте, расположенном за пределами страны проживания лица (физического или юридического). Наличие счёта за границей может дать ряд преимуществ, включая повышенную конфиденциальность и защиту от финансовых кризисов. Однако оффшорные банковские операции также могут быть предметом пристального внимания со стороны налоговых органов, включая Налоговую службу в США (IRS) и других странах.
Вопрос о том, должны ли оффшорные банки отчитываться перед налоговой службой, довольно сложен. Ответ на него зависит от ряда факторов, включая законодательство страны, в которой находится банк, международные договорённости и страны налогового резидентства клиента оффшорного банка.
IRS и налоговые службы мира против оффшорных банков
В последние годы налоговые службы всего мира уделяют всё больше внимания пресечению уклонения от уплаты налогов в оффшорных зонах. Принят ряд мер, направленных на повышение уровня отчетности иностранных банков.
В США это закон о соблюдении налогового законодательства в отношении иностранных счетов (FATCA). Он требует, чтобы иностранные финансовые учреждения сообщали в IRS информацию о налогоплательщиках США, имеющих счета в оффшорных банках, иначе им грозят значительные штрафы (до 30% от оборота средств и на работу в Штатах). Это означает, что 300 тысяч оффшорных банков из 110 стран отчитываются перед IRS.
В остальном мире в качестве ответа на FATCA были принят Common Reporting Standard (CRS) — Стандарт по обмену налоговой информацией. В его рамках банки более чем 100 стран мира ежегодно (до сентября текущего года за предыдущий) обмениваются данными в автоматическом режиме. Передаются номера счетов, ФИО, остатки и обороты по счёту, чтобы налоговые службы могли сравнить данные с теми, которые указаны в декларациях граждан.
В каких случаях FATCA не работает и не нужно отчитываться перед IRS?
Не на все оффшорные банки распространяются требования FATCA о предоставлении отчетности. Некоторые страны заключили соглашения с правительством США об освобождении своих финансовых учреждений от этих требований. Кроме того, некоторые оффшорные банки могут решить не предоставлять отчетность в налоговую службу по двум причинам:
- не обязаны делать это по законам своей юрисдикции;
- считают, что риск штрафов не стоит усилий по соблюдению требований отчетности.
Несмотря на это, американским налогоплательщикам (гражданам и владельцам Green Card), имеющим счета в оффшорных банках, важно понимать требования своего банка к отчетности и соблюдать все применимые налоговые законы. IRS имеет несколько программ, поощряющих налогоплательщиков сообщать о своих офшорных счетах, включая Программу добровольного раскрытия информации об оффшорах (OVDP) и Упрощенную процедуру подачи отчётности. Эти программы могут предложить снижение штрафов и путь к соблюдению законодательства для налогоплательщиков, которые добровольно заявляют о своих оффшорных счетах.
При этом американская IRS имеет право налагать штрафы на налогоплательщиков, которые не сообщили о своих счетах в оффшорных банках, независимо от того, предоставил ли банк информацию о них Налоговому управлению. Наказания могут включать:
- денежные штрафы;
- оплату налогов;
- даже уголовное преследование с наказанием до 10 лет тюрьмы.
Бывали случаи, когда несколько лет недекларирования иностранного счёта приводили к штрафу, в несколько раз превышающему сумму счёта.
Стоит помнить, что все граждане США остаются налоговыми резидентами и обязаны отчитываться перед IRS и платить налоги, независимо от того, в какой стране они живут и зарабатывают. Единственный способ законно отказаться от этой повинности — выйти из американского гражданства.
В каких случаях не действует CRS — автоматический обмен?
Если перед IRS американцам необходимо отчитываться ежегодно и декларировать свои оффшорные счета, то граждане других стран перед IRS отчитываются в некоторых случаях получения доходов на территории США. В остальном их обязанность — показывать свои доходы налоговой службе по месту постоянного проживания.
Налоговые резиденты практически любой развитой и развивающейся страны обязаны декларировать свои иностранные счета, очень часто — платить налоги. Сокрытие иностранных счетов может считаться уклонением от уплаты налогов и карается штрафом или другим наказанием. Конкретные требования зависят от законов в стране вашего проживания. В поимке «уклонистов» серьезно помогает CRS.
Однако есть ряд стран, которые отказались присоединиться к автоматическому обмену в рамках CSR. Не все из них предпочтительны с точки зрения надёжности оффшорных банков. Но ряд стран могут предложить вам и качество обслуживания, и отсутствие автоматического обмена (как минимум, пока что).
Страны, не присоединившиеся к CRS:
В списке нет Грузии, поскольку она присоединится к обмену с 2024 года.
Многих удивит присутствие в списке США. Страна, которая ввела FATCA и заставила банки всего мира отчитываться перед IRS, отказалась делиться информацией о гражданах других стран. Несмотря на IRS, FinCEN и многие другие организации, которые борются с уклонением от налогов, США являются крупнейшим оффшором для иностранных граждан. Оффшорные банки этой страны предлагают открыть счёт, получить карту, выйти на рынок ценных бумаг.
Наши эксперты помогут открыть счета в США, в том числе удалённо. Для получения бесплатной консультации нужно обратиться на e-mail: info@offshore-pro.info.
Стоит понимать, что список может быть временным: некоторые лидеры предыдущих лет, привлекавшие клиентов именно отсутствием автоматического обмена, уже присоединились к CRS.
Обмен будет: стоит ли открывать счёт в оффшорном банке?
В целом стоит рассчитывать на то, что банки передадут ваши данные в налоговую службу страны проживания, будь то IRS или любая другая. Если вы не занимаетесь преступными делами, это вас не должно пугать, а лишь стимулировать планировать открытие оффшорных счетов.
Потребуется учитывать:
- качество услуг банка;
- комиссии;
- наличие соглашений по избежанию двойного налогообложения;
- другие факторы.
Например, стоит задуматься о том, чтобы получить гражданство другой страны или стать налоговым резидентом государства, в котором нет налога на прибыль. Если говорить о бизнесе — необходимо структурировать оффшорные (иностранные) компании так, чтобы они платили меньше налогов, получали большую прибыль и могли открыть счета во многих странах и оффшорных банках.
Американцам в этом смысле сложнее всего. IRS следит за всеми сделками и автоматически получает огромный объём информации. Остальным будет попроще, если подойти к процессу разумно и в компании экспертов.
Записывайтесь на бесплатную консультацию по подбору оффшорного банка и пользуйтесь преимуществами иностранных счетов, несмотря на обмен информацией.
