Отчитываются ли оффшорные банки перед IRS?

Оффшорный банкинг, или открытие оффшорного банковского счёта — это практика хранения денег на банковском счёте, расположенном за пределами страны проживания лица (физического или юридического). Наличие счёта за границей может дать ряд преимуществ, включая повышенную конфиденциальность и защиту от финансовых кризисов. Однако оффшорные банковские операции также могут быть предметом пристального внимания со стороны налоговых органов, включая Налоговую службу в США (IRS) и других странах. 

Вопрос о том, должны ли оффшорные банки отчитываться перед налоговой службой, довольно сложен. Ответ на него зависит от ряда факторов, включая законодательство страны, в которой находится банк, международные договорённости и страны налогового резидентства клиента оффшорного банка.

IRS

IRS и налоговые службы мира против оффшорных банков

В последние годы налоговые службы всего мира уделяют всё больше внимания пресечению уклонения от уплаты налогов в оффшорных зонах. Принят ряд мер, направленных на повышение уровня отчетности иностранных банков. 

В США это закон о соблюдении налогового законодательства в отношении иностранных счетов (FATCA). Он требует, чтобы иностранные финансовые учреждения сообщали в IRS информацию о налогоплательщиках США, имеющих счета в оффшорных банках, иначе им грозят значительные штрафы (до 30% от оборота средств и на работу в Штатах). Это означает, что 300 тысяч оффшорных банков из 110 стран отчитываются перед IRS.

В остальном мире в качестве ответа на FATCA были принят Common Reporting Standard (CRS) — Стандарт по обмену налоговой информацией. В его рамках банки более чем 100 стран мира ежегодно (до сентября текущего года за предыдущий) обмениваются данными в автоматическом режиме. Передаются номера счетов, ФИО, остатки и обороты по счёту, чтобы налоговые службы могли сравнить данные с теми, которые указаны в декларациях граждан.

В каких случаях FATCA не работает и не нужно отчитываться перед IRS?

Не на все оффшорные банки распространяются требования FATCA о предоставлении отчетности. Некоторые страны заключили соглашения с правительством США об освобождении своих финансовых учреждений от этих требований. Кроме того, некоторые оффшорные банки могут решить не предоставлять отчетность в налоговую службу по двум причинам:

  • не обязаны делать это по законам своей юрисдикции;
  • считают, что риск штрафов не стоит усилий по соблюдению требований отчетности.

Несмотря на это, американским налогоплательщикам (гражданам и владельцам Green Card), имеющим счета в оффшорных банках, важно понимать требования своего банка к отчетности и соблюдать все применимые налоговые законы. IRS имеет несколько программ, поощряющих налогоплательщиков сообщать о своих офшорных счетах, включая Программу добровольного раскрытия информации об оффшорах (OVDP) и Упрощенную процедуру подачи отчётности. Эти программы могут предложить снижение штрафов и путь к соблюдению законодательства для налогоплательщиков, которые добровольно заявляют о своих оффшорных счетах.

При этом американская IRS имеет право налагать штрафы на налогоплательщиков, которые не сообщили о своих счетах в оффшорных банках, независимо от того, предоставил ли банк информацию о них Налоговому управлению. Наказания могут включать:

  • денежные штрафы;
  • оплату налогов;
  • даже уголовное преследование с наказанием до 10 лет тюрьмы.

Бывали случаи, когда несколько лет недекларирования иностранного счёта приводили к штрафу, в несколько раз превышающему сумму счёта.

Стоит помнить, что все граждане США остаются налоговыми резидентами и обязаны отчитываться перед IRS и платить налоги, независимо от того, в какой стране они живут и зарабатывают. Единственный способ законно отказаться от этой повинности — выйти из американского гражданства.

В каких случаях не действует CRS — автоматический обмен?

Если перед IRS американцам необходимо отчитываться ежегодно и декларировать свои оффшорные счета, то граждане других стран перед IRS отчитываются в некоторых случаях получения доходов на территории США. В остальном их обязанность — показывать свои доходы налоговой службе по месту постоянного проживания.

Налоговые резиденты практически любой развитой и развивающейся страны обязаны декларировать свои иностранные счета, очень часто — платить налоги. Сокрытие иностранных счетов может считаться уклонением от уплаты налогов и карается штрафом или другим наказанием. Конкретные требования зависят от законов в стране вашего проживания. В поимке «уклонистов» серьезно помогает CRS.

Однако есть ряд стран, которые отказались присоединиться к автоматическому обмену в рамках CSR. Не все из них предпочтительны с точки зрения надёжности оффшорных банков. Но ряд стран могут предложить вам и качество обслуживания, и отсутствие автоматического обмена (как минимум, пока что).

Страны, не присоединившиеся к CRS:

В списке нет Грузии, поскольку она присоединится к обмену с 2024 года. 

Многих удивит присутствие в списке США. Страна, которая ввела FATCA и заставила банки всего мира отчитываться перед IRS, отказалась делиться информацией о гражданах других стран. Несмотря на IRS, FinCEN и многие другие организации, которые борются с уклонением от налогов, США являются крупнейшим оффшором для иностранных граждан. Оффшорные банки этой страны предлагают открыть счёт, получить карту, выйти на рынок ценных бумаг. 

Наши эксперты помогут открыть счета в США, в том числе удалённо. Для получения бесплатной консультации нужно обратиться на e-mail: info@offshore-pro.info

Стоит понимать, что список может быть временным: некоторые лидеры предыдущих лет, привлекавшие клиентов именно отсутствием автоматического обмена, уже присоединились к CRS.

Обмен будет: стоит ли открывать счёт в оффшорном банке?

В целом стоит рассчитывать на то, что банки передадут ваши данные в налоговую службу страны проживания, будь то IRS или любая другая. Если вы не занимаетесь преступными делами, это вас не должно пугать, а лишь стимулировать планировать открытие оффшорных счетов.

Потребуется учитывать:

  • качество услуг банка;
  • комиссии;
  • наличие соглашений по избежанию двойного налогообложения;
  • другие факторы.

Например, стоит задуматься о том, чтобы получить гражданство другой страны или стать налоговым резидентом государства, в котором нет налога на прибыль. Если говорить о бизнесе — необходимо структурировать оффшорные (иностранные) компании так, чтобы они платили меньше налогов, получали большую прибыль и могли открыть счета во многих странах и оффшорных банках. 

Американцам в этом смысле сложнее всего. IRS следит за всеми сделками и автоматически получает огромный объём информации. Остальным будет попроще, если подойти к процессу разумно и в компании экспертов.

Записывайтесь на бесплатную консультацию по подбору оффшорного банка и пользуйтесь преимуществами иностранных счетов, несмотря на обмен информацией.

Нужна консультация?

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.