Более семисот тысяч счетов в банках по всему миру принадлежат россиянам. И это только официальные данные. С 2018 года Россия стала получать информацию о счетах своих граждан из других стран в рамках международных соглашений. ФНС активно обрабатывала данные и сопоставляла их с уже имеющейся информацией о физических лицах. Если присутствовали расхождения, то инициировалась налоговая проверка. В конце 2020 года было отмечено, что проверок стало в разы больше. Кроме этого ФНС заявила, что в 2021 году налоговые органы будут еще щепетильней и тщательней проверять информацию о владельцах инотсранных счетов. Что следует учесть россиянам, которые хранят свои деньги в заграничных банках?
Сколько средств хранят россияне за рубежом?
Примерно сто стран мира передают российской ФНС информацию о владельцах иностранных счетов. При этом данные касаются не только физических лиц, но и компаний. По официальным данным за 2020 год всего за рубежом сосредоточено более 13 триллионов рублей или 177 миллиардов долларов. Подобную информацию озвучил на Гайдаровском форуме заместитель руководителя Федеральной налоговой службы (ФНС) Дмитрий Вольвач. 400 тысяч налоговых резидентов России(физические и юридические лица) имеют по всему миру 700 тысяч иностранных счетов. Данные, полученные в результате автоматического обмена, обрабатываются очень тщательно и скрупулезно.
Автоматический обмен необходим для того, чтобы российские граждане свыклись с мыслью о прозрачности процесса декларирования доходов, считают в ФНС. Россияне должны в полном объеме выполнять свои налоговые обязательства, касаемые иностранных счетов.
Информация, которую получает ФНС из-за рубежа
На сегодняшний день 99 стран и территорий передают в ФНС сведения об иностранных счетах российских налоговых резидентов. При этом среди постсоветских стран данные предоставляют только Азербайджан, Латвия и Эстония. Представители ФНС надеятся, что в следующем году к ним присоединится Республика Беларусь, Казахстан и Молдова.
Итак, в рамках автоматического обмена информацией об иностранных счетах в ФНС передаются такие данные:
- Личные данные владельцев иностранных счетов;
- Непосредственно сам номер счета в зарубежном банке;
- Информация о зарубежном банке, в котором хранятся активы;
- Данные об остатке на счете;
- Сведения обо всех транзакциях, которые были осуществлены на протяжении отчетного года;
- Доходы россиянина от инвестиций;
- Доходы россиянина от продажи акций;
- Сведения о процентных отчислениях по акциям и облигациям.
Как только эта информация попадает в ФНС, сотрудники начинают сверять полученные данные с декларацией, которую подал в налоговую тот или иной россиянин/ юридическое лицо. Обычно в первую очередь проверяется информация по контролируемым иностранным компаниям, а также данные, касающиеся мирового дохода на прибыль. Если же обнаруживаются расхождения, тогда ФНС инициирует выездную проверку по этому факту.
Обычно проверка проводится налоговой службой по месту регистрации того или иного налогоплательщика. Если физическое лицо имеет годовой доход в 500 миллионов и более, то проверку в этом случае проводит специальная инспекция № 10, которая занимается вопросами крупных налогоплательщиков. К слову, подобная организация начала функционировать только в феврале 2021 года. Ее еще называют инспекцией по «VIP-клиентам». В ходе проверок богатейших физических лиц России будут учитываться не только иностранные счета, но и наличие КИК, а также осуществление налогооблагаемых операций инвестиционного характера.
Как осуществляется выездная налоговая проверка
В конце 2020 году многие состоятельные россияне получили письма из ФНС с информацией о том, что к ним едут сотрудники налоговой в рамках выездной проверки. Вопросы, которые интересовали фискалов, касались, в основном 2017 года, так как именно этот период сейчас активно проверяется. Выездная проверка по умолчанию обычно проводится по месту жительства налогоплательщика-физического лица. Если же он откажется от этого, то его могут вызвать для дачи показаний непосредственно в ФНС.
Аудит может проводиться в течение шести месяцев и затрагивать даже уже задекларированные сделки. Если же в ходе проверки будет выяснено, что налогоплательщик не в полном объеме заплатил налоги государству, то его ждут санкции в виде пени в размере 5% годовых, а также штрафа в размере 20% или 40%, если налоговый орган докажет, что налогоплательщик имел умысел уклониться от уплаты налогов.
Если налоговой службе удастся доказать, что налогоплательщик умышленно уклонялся от уплаты налогов, то ему уже может грозить уголовное наказание. За непредставление налоговой декларации предусматривается штраф в размере 30% .
Какие данные проверяют налоговики?
Они имеют право запрашивать информацию за три года, предшествующие проверке. Проверки, которые инициированы в 2020-21 годах, подразумевают аудит данных за 2017 год. Обычно сведения, которые могут понадобиться фискалам, определяются в индивидуальном порядке, исходя из конкретной ситуации. Но чаще всего они просят предоставить такую информацию:
- Бумаги, подтверждающие, что подоходный налог уплачен;
- Отчетность, касающаяся деятельности иностранных представительств и компаний, которыми руководит налогоплательщик;
- Сведения о брокерских счетах, которые расположены за рубежом;
- Информацию об иностранном зарубежном имуществе налогоплательщика.
Выявленные в процессе проверки неточности не всегда свидетельствуют о недобросовестности налогоплательщика. Задача налоговиков – разобраться в этом и получить как можно более точную информацию. Например, владелец брокерского света не указал информацию о нем, так доход в отчетный период отсутствовал. Если в рамках проверки будет выяснено, что так оно и были, и дохода по брокерскому счету не было, тогда к налогоплательщику никаких претензий выдвинуто не будет. Если же выясниться обратной, тогда ему грозит административная ответственность.
Обязательства владельцев иностранных счетов
Налоговые резиденты России, владеющие зарубежными счетами, обязаны платить налоги с доходов, перенаправленных на эти счета. Исключения – это социальные выплаты в виде пенсий, стипендий, алиментов. Узнайте, как открыть счет в иностранном банке физическому лицу и для чего это нужно.
Обязательства владельцев счетов за рубежом:
- После открытия счета в иностранном банке владелец обязан уведомить об этом ФНС по месту своего проживания в течение 30 дней;
- В дальнейшем следует регулярно отчитываться о движении средств по счету. Отчеты подаются ежегодно до 30 апреля.
ИП и юридические лица, которые владеют иностранными системами и используют их в ходе осуществления хозяйственной деятельности, обязаны отчитываться по ним ежеквартально. Как только отчеты попадают в ФНС, она начинает проверку на соответствие данных. Если у фискальных органов появятся сомнения в законности проводимых операций, то они могут затребовать дополнительные документы. В роли таких бумаг могут выступать инвойсы или паспорта родственников, если деньги переводились, например, в рамках помощи.
Внимание! Налоги платятся даже с роста курса валют. То есть если на вашем счету хранилось 3000 евро, а к концу отчетного года курс евро вырос на 7%, то полученная разница также считается доходом. С него придется заплатить НДФЛ.
Если счет расположен в банке страны, с которой у России подписало соглашение об избежании двойного налогообложения, то налог будет уплачиваться только один раз. Размер налогов в России составляет 15%.
Какие операции можно осуществлять при помощи счетов, открытых за рубежом
Наличие счета в банке за рубежом дает возможность защитить активы от валютных рисков, так как всегда есть возможность открыть мультивалютный счет. Также открывается широкий спектр возможностей для надежного накопления средств, зарубежных поездок, международного бизнеса и т.д.
Предлагаем бесплатную консультацию по вопросам открытия корпоративного или личного счета в иностранном банке от экспертов нашего портала.
Кроме этого, владельцы зарубежных счетов могут:
- Получать на эти счета выплаты страховых компаний или компенсационные выплаты по делам в судах за границей;
- Получать доход в виде процентов, если счет депозитный;
- Переводить деньги на другие зарубежные и российские счета;
- Получать на иностранный счет заработную плату или социальные выплаты.
Если иностранный счет открыт в стране ОЭСР или ФАТФ, тогда для его владельца доступны более широкие возможности в виде кредитов или займов, получения переводов от арендаторов(если сдается зарубежная недвижимость в аренду), использование доходов от ценных бумаг.
Что будет, если не соблюдать требования закона
Стоит помнить, что несоблюдение налоговых законов России влечет за собой административную, а некоторых случаях даже уголовную ответственность. Если физическое лицо, владеющее счетом в иностранном банке, не предоставит отчет, то ему грозит штраф в размере 5000 рублей. Юридическое лицо заплатит за такую оплошность уже 100 000 рублей. Если владелец сдал отчет, но нарушил сроки, тогда он заплатит от 300 до 3000 рублей. Если ситуация повторилась – штраф увеличится до 20 000 рублей. Юридические лица заплатят за просрочку больше от 5000 до 50 000 рублей. Повторное нарушение обойдется компаниям в 120 000 рублей и более.
За неуплату налогов по иностранным счетам владельцам грозят такие штрафов:
- Если государство недополучило в виде налогов некрупную сумму, то размер штрафа составляет от 20 до 40% от нее. Нарушителю придется заплатить налог и еще причитающиеся проценты.
- Крупные нарушения в размерах от 900 000 рублей и более попадают под штрафы в размере от 100 000 рублей.
- Если же сумма неуплаченного налога более серьезная – от 4,5 миллиона рублей, тогда только штраф будет составлять от полумиллиона.
Стоит заметить, что срок давности по делам, связанных с валютными законодательством, увеличен до двух лет. По налоговым преступлениям срок давности составляет три года.
Чтобы узнать свои шансы по поводу открытия счета в иностранном банке, воспользуйтесь услугой PRE-APPROVAL от экспертов нашего портала.
Советы владельцам иностранных счетов
Все, кто не задекларировал активы в надежде, что все как-то само собой утрясется, рекомендуется как можно скорее раскрыться и подать соответствующие бумаги в ФНС, В этом случае можно получить сниженные штрафы и пени в качестве бонуса за сознательность.Если же по факту нарушений начались выездные проверки, тогда лучше обратиться к профильным юристам, компетентных в вопросах национального законодательства. В некоторых случаях будет актуальна даже смена налогового резидентства.
Также стоит сделать все операции по иностранным счетам максимально прозрачными и простыми, внимательно следить за сроками подачи налоговой декларации. Если учесть, что прошлый год характеризовался серьезнейшим падением налоговых доходов, следует ожидать только усиления внимания со стороны ФНС России к налогоплательщикам со счетами в иностранных банках.
По вопросам подбора банка для открытия иностранного счета обращайтесь к нам по электронному адресу info@offshore-pro.info.
Что будет, если я не сообщу в ФНС о своем иностранном счете?
Если банк, в которым вы открыли счет, находится в стране входящей в список стран для автоматического обмена с Россией, то о вашем счете уже, скорее всего, налоговые службы узнали. Лучше в сжатые сроки сообщить о наличие счета в фискальные органы по месту регистрации. В этом случае можно рассчитывать на сниженные штрафные санкции и пени. Иначе придется платить штраф в полном объеме.
Где проводятся выездные налоговые проверки?
По умолчанию выездные налоговые проверки проводятся по месту жительства налогоплательщика. Если он не согласиться, тогда его приглашают в ФНС на дачу показаний.
В каком случае может быть инициирована выездная проверка налогоплательщика?
В данное время налоговые органы анализируют информацию по зарубежным счетам за 2017 год. Если они обнаружат расхождения в полученной информации и сведениях, представленных в декларации самим налогоплательщиком, то имеют право инициировать проверку информации на месте.
