Все без исключения резиденты РФ, которые имеют счет/счета в иностранном банке, с 2015 года обязаны отчитываться перед российской налоговой службой о движении средств, изменении реквизитов, факте открытия или закрытия счета. Если несколько физических лиц владеют одним счетом, открытым на совместных началах, то отчитываться должен каждый владелец. В 2021 году форма отчета о движении средств по зарубежным счетам, предназначенная для физических лиц-резидентов РФ, кардинально изменилась.
Кто должен отчитываться
Если гражданин России является валютным резидентом, тогда он обязан отчитываться по зарубежным счетам, иначе ему грозят немаленькие штрафы. Исключение – это граждане, которые за год провели на территории РФ менее полугода(183 дня). До середины 2018 года нормы были совсем иными и доходили до абсурда. До внесения изменений в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» даже если россиянин, проведший за границей год, приезжал хоть на один день в Россию, он сразу же считался валютным резидентом со всеми вытекающими из этого обязанностями, то есть подачей отчетов и деклараций по движению на зарубежных счетах.
Внимание! Крайний срок сдачи отчетов – 1 июня года, который следует за отчетным. То есть, валютные резиденты обязаны отчитаться за зарубежные средства до первого дня лета.
Порядок заполнения формы отчета по движению средств на зарубежных счетах
Обновленная форма доступна к скачиванию на сайте ФНС. При этом пользователю не обязательно регистрироваться на сайте, чтобы скачать документ. Главное, это сдать отчет вовремя, предварительно убедившись, что бумага заполнена в соответствии с правилами.
Страница № 1
Первая страница или титульный лист отчета по движению средств на зарубежных счетах содержит такие поля:
- «Представляется в налоговый орган». В это поле следует вписать четыре цифры кода налоговой инспекции, в которую будет подаваться отчет. Узнать четырехзначный код можно, воспользовавшись специальным сервисом ФНС.
- «Номер корректировки». Если отчет уже является скорректированным, то есть в него внесены уточнения или корректировки, тогда следует указать соответствующую цифру. Если же отчет подается впервые, тогда в поле вписывается цифра «0».
- «Сведения о физическом лице-резиденте». В это поле вписываются личные данные валютного резидента, а также дата его рождения. Все данные должны совпадать с информацией, указанной в паспорте.
- «Сведения об удостоверяющем личность документе». Необходимо вписать код документа, который представлен в виде удостоверения личности.
Список документов и кодов, которые можно использовать для удостоверения личности налогоплательщика:
| Наименование удостоверяющего документ, который признается в соответствии с законодательством РФ в качестве удостоверяющего личность налогоплательщика | Соответствующий документу код |
| Иностранный паспорт | 10 |
| Временное удостоверение личности гражданина РФ | 14 |
| Свидетельство о рождении | 03 |
| Военный билет | 07 |
| Временное удостоверение, заменяющее военный билет | 08 |
| Паспорт гражданина РФ | 21 |
| Удостоверение личности военнослужащего РФ | 24 |
После этого необходимо заполнить поля о паспортных данных, а также указать активный номер телефона. Это необходимо, чтобы в случае возникновения вопросов налоговый орган мог связаться с физическим лицом резидентом РФ по поводу отчета о движении средств по зарубежным счетам или по любому другому профильному вопросу. Следует указать также и ИНН.
В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем отчете, подтверждаю» приписывается цифра 1, если отчет о движении средств по зарубежным счетам подается самостоятельно. Если отчет подает уполномоченное лицо, тогда прописывается цифра 2, а к отчету прикладывается доверенность
Страница № 2
На этом листе указывается информация о зарубежном счете в банке или в другой финансовой организации, которая расположена за пределами Российской Федерации. Предусмотрены разные листы на каждый вклад(счет) в зарубежном банке.
Какие поля находятся на этой странице:
- «Годовая отчетность». В это поле необходимо вписать период, за который отчитывается налогоплательщик. Если он стал владельцем вклада в зарубежном банке в середине года, то отчетным периодом считается дата открытия и вплоть до конца года. Если счет открыт в банке, тогда необходимо указать цифру 1. Если в другой финансовой организации за рубежом – тогда цифру 2.
- «Вид организации финансового рынка». Поле необходимо заполнять, если счет открыт не в банке.
- «Наименование» и «Полный адрес банка». В эти поля вписывается информация о зарубежном банковском учреждении.
- «Номер налогоплательщика». Эта графа не обязательная к заполнению, но если налоговый номер есть, то его можно прописать.
- «Код страны». Следует указать код страны, в который открыт зарубежный счет.
Единственный владелец в графе « счет/вклад» ставит единицу. Если владельцев несколько, тогда необходимо прописать цифру два и указать количество владельцев счета. Необходимо указать дату открытия счета. Если счет закрыт в течение отчетного года, тогда следует прописать и дату закрытия.
Внимание! Если зарубежный счет был открыт до 09. 2001 года, тогда в отчете следует указать дату выдачи разрешения от Банка России.
Страница № 3
На этой странице указываются сведения о движении средств по счету в зарубежном банке. Если счетов несколько, то для каждого необходимо заполнять отдельный лист. Какая информация указывается на этой странице:
- Трехзначный код валюты, в которой размещен вклад.
- Описание движения денежных средств по счету. Все суммы указываются в тысячах единиц валюты вклада. Например, 800 долларов прописывается как 0.800.
- Указание точного количества средств, которые поступили на зарубежный счет в течение отчетного года*
- Внесение данных кредитового и дебетового оборота. Следует сложить все кредитовые и дебетовые обороты из банковских выписок и отобразить на бумаге полученный результат.
*Получить информацию о поступлениях и списаниях можно в банке или финансовой организации-эмитенте, запросив банковскую выписку. Поступления указываются как Credit, списания – Debit.
Страницы № 4 и 5
На страницах прописываются сведения о стоимости финансовых активов на зарубежных счетах. Указываются виды иных финансовых активов, которые расположены на счетах в зарубежных банках или других финансовых организаций.
Внимание! С 1 января 2021 года в отчетах по зарубежным счетам указывается информация не только о денежных средствах, но и о других финансовых активах. Новые формы отчетов и указанные изменения утверждены соответствующим Постановлением от 09.12.2020 N 2051.
Физические лица должны отчитаться по другим финансовым активам за 2021 год до 1 июня 2022 года. При закрытии счета – в течение одного месяца с даты закрытия.
По завершению заполнения отчета о движении средств физическое лицо резидент РФ должно пронумеровать листы по очередности и указать количество полученных страниц.
Бесплатный подбор
личного банковского счета за границей для
лиц с депозитом €5000+ от банковского
эксперта с опытом 7+ лет.
личного банковского счета за границей для лиц с депозитом €5000+ от банковского эксперта с опытом 7+ лет.
Способы подачи отчета
Предусмотрено несколько вариантов подачи отчетности:
- Воспользовавшись личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС. Необходимо зарегистрироваться, получить пароль, лично посетив налоговую службу.
- По почте. Следует распечатать заполненные листы и отправить их по Почте России письмом с уведомлением о вручении. Дата отправки, указанная вверху конверта, считается датой предоставления отчета по движению средств на зарубежных счетах.
- Воспользовавшись услугами уполномоченного лица. Необходимо оформить соответствующую доверенность.
Одним из самых простых и доступных вариантов подачи отчетности по движению средств на зарубежных счетах является личный визит физического лица резидента РФ в налоговую службу с распечатанными и подписными листами.
Внимание! За несвоевременную подачу отчета предусматриваются штрафы! Валютный резидент пропустил сроки на 30 дней и более – налагается штраф в размере от 2500 до 3000 рублей. За повторное нарушение придется заплатить уже 20 000 рублей. Срок истечения исковой давности – два года с даты совершения преступления, то есть с 1 июня года, который следует за отчетным.
Владелец зарубежного счета должен помнить, что все движения по валютным счетам проверяются на соответствие требованиям ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Зачем вам личный иностранный счет?
Несмотря на необходимость отчитываться перед государством о движениях на зарубежных счетах, решение резидента РФ стать клиентом банка или другой финансовой организации за границей остается очень выгодным. Это способ диверсифицировать риски, сохранить активы в иностранной валюте, сформировать позитивную кредитную историю для получения займа в перспективе. Решение также выгодно для тех, кто планирует проживать, учиться или путешествовать за границей.
Запишитесь на бесплатную консультацию по подбору личного счета в зарубежном банке. Эксперты портала проанализируют ваши запросы, предоставленные данные и на основе полученной информации подберут оптимальный банк или другую финансовую организацию за пределами РФ. Закажите услугу PRE-APPROVAL и получите предварительное одобрение на открытие счета.
В этом случае банк знакомиться с профилем потенциального клиента, изучает копии документов и выносит предварительное решение по обращению. Предварительное одобрение значительно увеличивает шансы на открытие зарубежного счета физическому лицу резиденту РФ. В случае отказа можно смело переключаться на другие варианты и не ждать завершение процедуры рассмотрения пакета документов на одобрение, которое может затянуться надолго. Мы работаем не только с гражданами РФ, но и с резидентами других стран по вопросам открытия счетов, компаний, получения гражданства и т.д. Если у вас остались вопросы – пишите по электронному адресу info@offshore-pro.info.
Я открыл иностранный счет, но никаких доходов не получаю. Нужно ли мне сдавать отчет?
Да. Сдавать отчет о движении средств на зарубежных счетах должен любой владелец валютный резидент РФ. И не имеет значения, были ли операции по счету в течение года или нет. Требования относительно отчетности не привязаны к наличию/отсутствию у владельца дохода, а основываются на самом факте наличия счета за рубежом.
Какие документы необходимо приложить при сдаче отчетности?
Никаких дополнительных подтверждающих документов предъявлять с отчетом не нужно. Однако стоит помнить, что налоговая служба может запросить дополнительную информацию в случае возникновения каких-либо вопросов по отчету. Поэтому мы рекомендуем сохранять банковские выписки и прочие подтверждающие документы. Лучше, если бумаги будут переведены на русский язык и заверены нотариально. После запроса налоговой службы необходимо предоставить документы в течение семи дней, согласно ФЗ « О валютном регулировании и валютном контроле».
Зачем мне вообще сообщать о своем иностранном счете, ведь налоговая о нем не узнает без моего уведомления?
В актуальном законодательстве говорится, что вы обязаны уведомить налоговую службу о факте открытия счета в зарубежном банке в течение тридцати дней с момента открытия. Но даже если по каким-то причинам вы этого не сделали, помните, что с 2018 года осуществляется автоматический обмен информацией между другими странами и Россией. Поэтому налоговая служба так или иначе узнает о ваших счетах за рубежом, что уже чревато штрафами. Помните, что с 2016 года срок давности за валютные правонарушения увеличен до двух лет.
