Как оффшорные счета помогают оптимизировать налогообложение

Можно ли снизить налоговую нагрузку, если хранить деньги на оффшорных счетах? Такой вопрос сегодня волнует многих иностранцев и имеет несколько ответов, не все из которых совпадают с радужными ожиданиями потенциальных клиентов оффшорных банков.

Ошибка, которая может стоить всего состояния, связана с убеждением, что оффшорный банковский аккаунт не облагается налогами. Однако правда состоит и в том, что такой счёт может стать хорошим инструментом для оптимизации налоговых платежей. 

Главная задача – правильное использование банковского аккаунта в сочетании с эффективными в налогообложении структурами, правильно подобранными банками и юрисдикциями, а также налоговым резидентством.

Как законно уменьшить налоги на оффшорные счета: легальные способы для физических лиц

Не все иностранцы понимают, что оффшорный или зарубежный аккаунт в банке и транзакции по такому счету не освобождаются от налоговых обязательств и даже могут привести к большим убыткам.

Ошибки, которые не сто́ит совершать с иностранными счетами:

• Открыл и забыл. Такой вариант может какое-то время быть рабочим (если страны не обмениваются финансовой информацией), но надеяться на то, что это продлится вечно, не стоит. Уведомить свою налоговую службу о наличии оффшорного счета надо, а в отдельных странах стоит добавить к этому подачу налоговой декларации по платежам и переводам.
• Нет переводов – не надо уведомлять о счете налоговиков. Тоже ошибочное убеждение, которое может обернуться штрафом без причины. Большинство стран требуют сообщать о создании банковского аккаунта за пределами своей юрисдикции, независимо от суммы транзакций в год.
• Есть ВНЖ другого государства – платить налоги по оффшорному счету не надо. Одна из распространенных ошибок иностранных граждан, которые забывают о таком понятии, как налоговое резидентство. Если вы имеете вид на жительство и даже гражданство другой страны, но при этом сохранили статус налогового резидентства своего прежнего места жительства, то уведомить налоговую и отчитаться по оффшорным аккаунтам нужно обязательно. И это только общее определение. В некоторых странах, например США, IRS внимательно следит за своими налогоплательщиками, и смена резидентства не всегда позволяет избежать налоговых обязательств.

Благодаря глобальному внедрению CRS, FATCA и соглашений об обмене информацией, зарубежные банки многих стран, в том числе оффшорных, автоматически передают данные о вашем счете налоговым органам другого государства. Банковской тайны больше не существует в том виде, как это было 20 лет назад.

Чтобы открыть счет в оффшоре и не платить налоги, можно воспользоваться другими вариантами по защите капитала и оптимизации налогов. Но любая настройка банковского аккаунта, бизнеса, траста или резидентства требует участия квалифицированных экспертов.

Как избежать уплаты налогов по оффшорным счетам: легальные способы для физических лиц

Какие способы позволяют законно уменьшить налоги на оффшорные счета? Это тема, которая интересует тех, кто имеет или планирует открыть оффшорный аккаунт в банке, необанке или платежной системе. 

Вариант 1: двухэтапное резидентство

Такой вариант подразумевает смену налогового резидентства не в одночасье путем переезда в другое государство, а постепенно. Например, сначала оформление ВНЖ в одной из доступных стран и только затем переезд в оффшорную зону или страну с нулевыми/низкими налогами для резидентов.

Почему так сложно?

Не все страны открыты для иностранцев, которые желают переехать сегодня и сейчас. Например, россияне не могут получить ВНЖ в некоторых европейских юрисдикциях и открыть счёт, оставаясь резидентами РФ.

Можно, конечно, открыть оффшорный счет и потом отправиться в страну назначения, но кто сказал, что это легко и просто, особенно в 2023 году? Также такой способ оптимизации не отменяет налоговых обязательств для российских резидентов. 

Варианты решения проблемы:

• выбрать для ВНЖ дружественные страны, среди которых ОАЭ, Сербия или, например, Турция;
• получить доступ к более расширенному кругу финансовых институтов мира, Европы, Азии и оффшорных территорий;
• свободно переехать в ранее недоступные юрисдикции и даже оформить гражданство. 

По такому сценарию резидент РФ теряет статус налогоплательщика в России и приобретает резидентство оффшорной или другой иностранной юрисдикции с нулевыми налогами на счета и активы.

Аналогичный сценарий действует для граждан ряда европейских стран, которые не могут перестать платить налоги в своем государстве за одно мгновение и не платить их нигде. Для того чтобы не отчитываться по оффшорному счету, можно сначала отправиться в государство со средними налоговыми требованиями (оншоры), перенести туда (реструктурировать) свои активы и финансы, которые могут вызвать налоговые обязательства на Родине, и только потом получить статус резидента оффшорной юрисдикции и открыть счет.

Справка: 

• Страны, в которых налоговое резидентство привязано к гражданству: США, Венгрия, Эритрея.
• Сложно отказаться от резидентства жителям Франции, Германии и Великобритании.
• В Англии и ряде стран налоги взимаются с учетом домициль налогоплательщика.

В Великобритании граждане, имеющие нон-домициль, могут оптимизировать налоговые платежи и не платить налоги первые 7 лет.

Вариант 2: получить официальный статус нерезидента

Кому-то достаточно покинуть пределы своего государства и автоматически стать нерезидентом. Это позволяет не отчитываться по иностранным оффшорным счетам в местной налоговой службе, но при этом платить налоги (если применяются) в стране пребывания/проживания, где приобретается статус налогового резидентства.

Однако важно понимать и учитывать, что некоторые страны не «отпускают» своих налогоплательщиков просто так. Например, чтобы не отчитываться по оффшорным счетам в Канаде, надо подтвердить свой статус нерезидента в CRA. Аналогичные требования установлены в других странах, среди которых Австрия и Южная Африка.

Еще один вариант по освобождению от налоговых обязательств во всех странах – теория 6 флагов или вечный турист. Цель такой схемы – не считаться налоговым резидентом ни в одной стране (более подробная информация).

Как нерезиденту открыть оффшорный счет и не платить налоги

Сегодня это сделать становится всё труднее, но при правильном подходе и при обращении к опытным экспертам открыть оффшорный счет для личных целей могут многие нерезиденты. 

Конечно, гражданам таких стран, как Россия, Нигерия, Ирак и прочих из списка «несотрудничающих» или из санкционного списка, открыть счет в оффшоре практически невозможно. В этом случае следует обратиться к первому варианту освобождения от налогов (двукратному резидентству) или сразу получить гражданство другого государства.

Остальным же нерезидентам открыть аккаунт в оффшоре и не платить налоги будет гораздо проще. Для этого потребуется:

1. Найти хороших агентов и банковских специалистов.
2. Выбрать обслуживающий банк, в том числе путем отправки одной заявки в несколько финансовых институтов мира – PRE-APPROVAL.
3. Пройти проверку клиента и стать обладателем счета в оффшоре.

Вариант 3: отказ от гражданства или переезд на ПМЖ в страну с нулевыми налогами

Чтобы не платить налог по счету, открытому в оффшорном банке, можно стать гражданином государства, где налоги не взимаются с таких аккаунтов. И это не обязательно должна быть страна расположения финансового учреждения.

Но такой путь открыт далеко не для всех категорий иностранцев. Кто не может сменить гражданство и налоговый статус или столкнется с определенными трудностями?

К этой категории можно отнести граждан Соединенных Штатов Америки и Эритреи, где налогообложение применяется на основе гражданства. И даже переезд в другую страну не отменит обязательств по налоговым платежам. Выход из сложившейся ситуации – исключение доходов из налогооблагаемой базы, если они получены за рубежом, а также переезд в Пуэрто-Рико или на Американские Виргинские острова, где можно воспользоваться налоговыми льготами.

Также проблему оптимизации налогов на оффшорные аккаунты можно решить путем отказа от американского гражданства. Однако делать это только для исключения налоговых платежей запрещено, как и в случае использования других сценариев, в том числе оффшорных трастов и фондов.

В остальных случаях (негражданам США) иностранное гражданство безналоговых и низконалоговых юрисдикций поможет решить проблему с налогами на личные оффшорные счета. При таком выборе стоит рассмотреть страны с минимальными и нулевыми налоговыми ставками на иностранные и местные источники дохода.

К ним относятся:

• Арабские Эмираты;
• Багамы;
• Бермуды и ряд других юрисдикций.

Как не платить налоги по корпоративным оффшорным счетам?

Еще один вопрос по уплате налогов связан с корпоративными счетами, которые также могут привести к обязательствам в одной или нескольких странах. Что можно сделать, чтобы учредителям бизнеса и акционерам уменьшить налоговые обязательства по оффшорным банковским аккаунтам?

Ответов на этот вопрос несколько, каждый имеет вариации, что зависит от многих факторов:

• Не платить налоги на международную компанию с оффшорным счетом можно, если передать управление бизнесом в траст, сформированный в безналоговой зоне. Однако обязательства все равно возникают у бенефициаров и акционеров в момент распределения прибыли от такой структуры.
• Смена статуса налогового резидентства юрлица на юрисдикцию, где корпоративные налоги не взимаются или имеют минимальное значение. Хороший выбор, который следует делать взвешенно и по предварительному анализу всех связанных тем и законов.

Доступные стратегии по оптимизации налогообложения на оффшорный корпоративный счет зависят от страны гражданства учредителя бизнеса, налогового резидентства самой корпоративной структуры и выбранного сценария. 

Как открыть оффшорный корпоративный банковский счет?

Если вы используете оффшорную компанию в юрисдикции с низким или нулевым налогообложением, будьте готовы столкнуться с банковскими проблемами. Подобно резидентству с высоким риском, у оффшорных компаний также возникают проблемы с открытием банковских счетов.

В зависимости от типа структуры и выбранного направления бизнеса, банковский аккаунт может быть открыт в европейском банке, необанке или платежной системе. Но, прежде чем начать предпринимательскую деятельность, важно найти обслуживающее финансовое учреждение, которое готово принять в ряды своих клиентов вас и вашу компанию.

Оффшорный банковский аккаунт: платить или не платить налоги?

Чтобы определить свои обязательства по налогам перед налоговой службой страны ПМЖ и иностранной юрисдикцией, следует внимательно изучить все действующие законодательства и обязательно проконсультироваться с профессиональными специалистами. Для кого-то счет в оффшоре не будет связан с налогами, а для некоторых категорий граждан такой аккаунт является невыгодным вариантом ввиду большого числа требований.

И здесь может возникнуть вопрос выбора: создавать оффшорный аккаунт и спокойно платить налоги или найти более безопасный вариант для распоряжения своими финансами за рубежом и их диверсификации? Чтобы все сделать правильно и не в ущерб себе и своему бизнесу, лучше обратиться за помощью к профессиональным консультантам.