ФНС РФ зафиксировала резкое сокращение количества российских компаний со штаб-квартирами за рубежом

По заявлению главы ФНС России Д. Егорова, в последние годы существенно сократилось число компаний с головными офисами в зарубежных юрисдикциях. По официальным данным на начало 2022 года осталось все 52 подобные компании. В этой статье поговорим о том, с чем связана такая тенденция. Кроме того, расскажем, почему российские компании предпочитают создавать headquarters в заграничных юрисдикциях и не торопятся возвращать их домой.

Многие крупные международные компании в целях оптимизации налогообложения использовали и продолжают использовать легальный и общепринятый в мировой практике прием — создание головного офиса в наиболее выгодной юрисдикции, в том числе и в оффшоре. Тенденцию сокращение российских компаний с зарубежными штаб-квартирами многие эксперты связывают с изменениями международного налогового законодательства.

В то же время правительство РФ старается закрыть лазейки в законодательстве и остановить безналоговый вывод капитала за рубеж. В отношение Кипра, Мальты и Люксембурга Минфину уже удалось добиться повышения процентной ставки налогов на дивиденды и % по займам. Следующие на очереди Швейцария, Гонконг и Сингапур. 

Кроме того, стоит напомнить, что в 2015–2020 годах в РФ были проведены 3 амнистии капитала. Российскому бизнесу было предложено легализовать закрытые за рубежом активы взамен на предоставление гарантий защиты от преследований. В дополнение были созданы 2 специальных административных района: в Калининграде и Владивостоке.

Тем не менее действия официальной Москвы не способствовали переносу зарубежных штаб-квартир российских компаний в РФ. Большинство специалистов сходятся во мнение, что это связано не только с вопросом оптимизации налогообложения. Одними из главных причин эксперты называют нестабильность российского законодательства и полное неуважение к частной собственности. Кроме того, некоторые специалисты отмечают, что утрата доверия к государственным органам и всевластие силовых структур также не способствуют улучшению бизнес-климата в России и возвращению капиталов.    

Понятия «оффшор» и «офшорная компания»

Оффшор — это территория или страна, которая дает право нерезидентам регистрировать компании на выгодных условиях. Офшорные компании, зарегистрированные в таких зонах, могут вести международную деятельность, при этом облагаться нулевыми или минимальными налогами.   

Благодаря гибкому законодательству и бизнес ориентированности оффшорных территорий открыть компанию в них очень просто. При необходимости можно купить уже существующую офшорную компанию, которая будет переписана на новых владельцев в течение нескольких. А в некоторых юрисдикциях сделать это можно даже за несколько часов. 

К сожалению, с подачи некоторых СМИ в последнее время оффшоры снискали дурную славу. Их обвиняют в пособничестве терроризму, отмывания денег, уклонению от налогов и прочих бедах. Но это заблуждение. Офшорные компании являются 100% легальным инструментом защиты бизнеса, основная задача которого заключается в предоставлении удобных механизмов для успешного ведения международной экономической деятельности. В настоящее время в мире насчитывается порядка 50 оффшоров.

Основные преимущества офшорной компании

Для привлечения иностранных капиталов правительства оффшоров приняло комплекс законодательных актов, которые создали благоприятный деловой климат в этих юрисдикциях. Среди основных преимуществ, которые получают офшорные компании, можно выделить:

• Гибкое законодательство, которое упрощает процедуру регистрации и покупки компании. Кроме того, судебный иск против офшорной компании можно подать только в юрисдикции ее открытия.
• Минимальное или нулевое налогообложение, что является одним из основных аргументов для некоторого бизнеса.
• Высокий уровень конфиденциальности. Информация о бенефициарах не всегда находится в открытых реестрах, а при необходимости есть возможность воспользоваться номинальным сервисом.
• Возможность получения ВНЖ и ПМЖ предусмотрена в некоторых юрисдикциях при создании бизнеса и соблюдении ряда условий.
• Низкая стоимость регистрации и обслуживания, что делает офшорные компании доступным инструментом для бизнеса разных уровней.
• Упрощенная отчетность. Как правило, в офшорах отсутствует требование обязательной финансовой отчетности и аудита. Тем не менее, владельцам компаний рекомендуется держать бухгалтерию в порядке на случай налоговых проверок.
• Доступность открытия иностранного банковского счета. Если офшорная компания зарегистрирована в респектабельной юрисдикции, то открытие банковского счета в большинстве финансовых институтах мира не вызывает трудностей.
• Отсутствие валютного контроля.
• Защита активов. Открытие офшорной компании позволяет защитить активы бенефициаров от незаконной экспроприации. Особенно это актуально для граждан стран с нестабильной политической ситуацией. 

Среди недостатков можно выделить контроль со стороны мировых регулирующих структур: ОЭСР, ЕС и ФАТФ. Задачами регуляторов являются противодействие уклонению от налогов, отмыванию денег и финансированию террористических организаций.

Стоит так же отметить выгоду, которую получают правительства офшоров. За счет значительных иностранных инвестиции, доходов от аренды офисных помещений, агентских и сервисных услуг страны-инкорпорации стимулируют рост государственной экономики и решают вопросы безработицы.

Юридические формы офшоров

С точки зрения организационно-правовых форм можно выделит несколько типов компаний: иностранная корпорация, международная бизнес-компания (IBC), непрезидентская компания, частная организация с ограниченной ответственностью (PLC), общество с ограниченной ответственностью (LLC), филиал, партнерство, траст и др. Кроме того, стоит упомянуть такие формы как SÀRL, GBC I и GBC II, которые можно открыть в ограниченном количестве оффшоров, но тем не менее обладают существенными преимуществами в своих юрисдикциях.

В настоящее время наиболее популярны следующие 3 форм, каждая из которых имеет определенные особенности и преимущества.

International Business Company

Подходит для ведения международного бизнеса и не предполагает получения доходов от местных источников. Среди обязательных требований стоит отметить наличие совета директоров, акционерного капитала и акций, которые не могут быть выставлены на публичные торги.

Основные преимущества IBC:

• Полное освобождение от налогов.
• Ежегодные пошлины составляют от 100$ до 500$, в зависимости от юрисдикции.
• Строгая конфиденциальность и максимальная закрытость данных бенефициаров.
• Минимальные ограничения направлений бизнес-деятельности.
• Именные акции не включены в открытые реестры.
• Не предусмотрены требования по обязательной отчетности и аудитам.
• Для регистрации IBC необходим один акционер и один директор, в качестве которых может выступать одно физическое или юридическое лицо.

Форма IBC широко известна и успешно применяется в международном бизнесе, так как дает хорошие перспективы развития при регистрации в респектабельной юрисдикции. 

Private Limited Company

Вторая по популярности организационно-правовая форма, которая в разных юрисдикциях может в разных странах. PLC как правила применяются в качестве нерезидентных компаний, что позволяет снизить налоговую нагрузку или полностью избежать налогообложения в государстве регистрации. Тем не менее частные ограниченные компании должны подавать отчетность и иногда проходить аудит.

Уровень конфиденциальности в данном случае ниже, что иногда приводит к появлению имен бенефициаров и акционеров в открытых реестрах. Избежать этого можно с помощью номинального сервиса или использования IBC в качестве корпоративного лица.

Limited Liability Company

Это гибридная юридическая форма, совмещающая принципы работы акционерного общества и партнерства. Одно из основных преимуществ LLC заключается в возможности защитить активы на международном уровне. Полномочия и обязанности членов компании регулируются в соответствии с уставом. 

Основные преимущества LLC:

• В состав компании могут быть включены как физические, так и юридические лица.
• Члена LLC имеют аналогичные обязанности, что и акционеры ООО.
• Уровни владения и вознаграждений динамичны. 
• LLC не платит корпоративный налог.
• Благодаря гибкой структуре данная юридическая форма хорошо подходит для структурирования международных организаций.

Где открыть офшорную компанию: коротко о самых востребованных офшорных зонах мира

При выборе оффшора стоит учитывать несколько важных моментов. В первую очередь нужно исходить из конкретной задачи, для которой создается офшорная компания. При этом желательно рассматривать цели с перспективой на ближайшие 3–5 лет. Также стоит принять во внимание «черный» список офшорных зон, принятый в стране резидентства бенефициара. 

В каждом оффшоре есть свои нюансы, преимущества и недостатки. Рассмотрим коротко наиболее востребованные юрисдикции.

Белиз

Эта страна относится к классическим офшорным зонам. Здесь выгодно открывать IBC, ограничений на разрешенные виды деятельности нет. Процесс регистрации занимает в среднем 3–14 дней. Компания должна иметь зарегистрированный местный офис, регистрационного агента и вести бухгалтерскую отчетность. Требования обязательной подачи финансовой отчетности отсутствуют. 

К преимуществам Белиза можно отнести:

• Нулевая ставка налогов на прибыль, наследство, проценты и дивиденды.
• Отсутствие валютного контроля.
• Низкая стоимость регистрации компании.
• Данные о бенефициарах третьи лицам не доступны.
• Нет необходимости единовременно оплачивать всю сумму уставного капитала.

Британские Виргинские острова

БВО являются политически стабильным государством с современным гибким законодательством, направленным на стимулирование коммерческой деятельности. Эта юрисдикция оптимально подходит для налогового планирования. Это один из старейших и крупнейших оффшоров в мире. 

Основные преимущества:

• Для регистрации компании необходим один директор, в качестве которого может выступить физическое или юридическое лицо.
• Нулевая ставка налогов на прибыль, наследство, прирос капитала, дарение и с продаж.
• Кроме зарегистрированных допускаются акции на предъявителя.
• Простое управление компанией.
• Требования по обязательным аудитам и сдачи отчетности отсутствуют.
• Небольшой размер ежегодной государственной пошлины.

Стоит иметь в виду, что на Британских Виргинских островах многие виды деятельности подлежат лицензированию.

Сейшелы

Сейшельские острова относятся к классическим оффшорам и хорошо подходят для налоговой оптимизации, международных трастов и коммерческих компаний. Тем не менее для некоторых видов деятельности есть требование реального экономического присутствия в стране. 

Среди основных плюсов стоит выделить:

• Отсутствие обязательств по налогообложению.
• Простая процедура регистрации.
• Нет требований по размеру уставного капитала.
• Резидентство директоров не имеет значения.
• Простое управление компанией.
• Собрания акционеров могут проходить в любой стране.
• Требование обязательного ведения и сдачи отчетности отсутствует.
• Небольшой размер ежегодной государственной пошлины.

Маршалловы острова

Корпоративное законодательство Маршал базируется на британском праве, при этом экономика островов до сих пор во много зависит от политики США. Тем не менее регистрация компании на Маршалловых островах для иностранного инвестора в настоящее время является одним из самых простых вариантов. При этом стоит учитывать, что непрезидентские компании не имеют права вести бизнес с местными юрлицами. Но это требование не распространяется на сотрудничество с адвокатами, инвестиционными консультантами и бухгалтерами.

Главные преимущества Маршал:

• Освобождение от фискальных платежей и налогов на мировой доход.
• Низкая стоимость регистрации компании.
• Конфиденциальность информации о бенефициарах.
• Предусмотрена возможность использования номинального сервиса.
• Гибкая корпоративная структура.
• Низкая стоимость администрирования компании.
• Допускается возможность использования акций на предъявителя.
• Отсутствует требование по обязательной отчетности и аудиту.

Невис

Эта Карибская юрисдикция отлично подойдет, если целью создания офшорной компании является защита активов или оптимизация налогообложения. Для регистрации необходимо соблюсти минимальные требования. При этом стоит учесть, что компания будет освобождена от налогов только в случае ведения бизнеса вне юрисдикции. 

Основные плюсы Невиса:

• Отсутствуют налоги на прибыль, имущество, прирост капитала, наследство, богатство и дивиденды.
• Для открытия компании нужен один директор и один акционер.
• Не установлен минимальный размер уставного капитала.
• Допускается выпуск акций на предъявителя и без объявления наминала.
• Отсутствует обмен налоговой информации с другими странами. 
• Действует программа выдачи гражданства за инвестиции. 

Сингапур

Сингапур — государство с быстрорастущей экономикой и стабильной политической системой. Его нельзя назвать абсолютно безналоговой, открытие компании здесь стоит недешево, и придется соблюсти определенные требования. Например, как минимум один из директоров должен быть резидентом Сингапура. К тому же, стоит быть готовым к необходимости подавать финансовую отчетность. 

Тем не менее эта юрисдикция дает ряд важных преимуществ:

• Освобождение от налогов на доходы, полученные за пределами страны.
• Высокая репутация страны.
• Отсутствие валютного контроля.
• В течение первых 3 лет часть чистой прибыли компании не облагается налогом.
• Вывод прибыли не лимитирован.

Каймановы острова

Эта юрисдикция относится к британским заморским территориям и отлично подходит для оптимизации налогообложения. Перед регистрацией стоит учесть, что Кайманы накладывают достаточно жесткие ограничения на деятельность нерезидентных компаний. Также к обязательным требованиям относятся необходимость ведения финансового учета, наличие зарегистрированного адреса и регистрационного агента. 

Из основных плюсов можно отметить:

• Скорость регистрации — от 24 часов.
• Стабильная политическая и экономическая обстановка.
• Нейтральный статус юрисдикции в плане налогообложения.
• Минимальный размер уставного капитала не установлен.
• При осуществлении деятельности вне юрисдикции отсутствуют налоги на доход, прирост капитала, НДС, дарение, наследство.
• Отсутствует валютный контроль. 

Панама

Это одна из самых популярных офшорных юрисдикций, особенно среди резидентов стран СНГ. Этому способствует обширный список преимуществ для нерезидентных компаний:

• Ежегодно взымается только налог на франшизу, остальных фискальных платежей нет.
• Минимальный размер уставного капитала не установлен.
• Высокий уровень конфиденциальности.
• Предусмотрена возможность использования номинального сервиса.
• Отсутствует валютный контроль.
• Можно выпускать акции на предъявителя и именные.
• Отчетность подается только при ликвидации компании.

Панама отлично подходит для налогового планирования и ведения международного бизнеса.

Кипр

Несмотря на то, что Республика Кипр не относится к классическим оффшорам, тем не менее это государство предлагает ряд преимуществ, которые можно использовать для налоговой оптимизации. При соблюдении ряда требований и сопровождении грамотного специалиста можно добиться полного освобождения от налогов. Стоит иметь в виду, что обязательным требованием для регистрации компании является наличие зарегистрированного офиса и секретаря.

Основные преимущества Кипра:

• Одна из самых низких в ЕС ставок налога на чистую прибыль — 12.5%.
• Не взымаются налоги на прибыть с процентов, дивидендов и роялти.
• Нулевая ставка налога на прирост капитала.
• Экспорт/импорт в пределах ЕС не облагается НДС.

Гибралтар

Эта европейская юрисдикция оптимально подходит для налоговой оптимизации и редомициляции классических офшорных компаний. Если нерезидентная компания не ведет бизнес на территории юрисдикции, то ей доступны следующие преимущества:

• Освобождение от налога на прирост капитала, дивиденды, наследства.
• Предусмотрена возможность использования номинального сервиса.
• Освобождение от корпоративного налога.

Канада

Канада пользуется все большей популярностью для минимизации налогообложения международного бизнеса. Этому способствует политическая стабильность и возможность использовать агентское схемы при налоговом планировании. Тем не менее, следует учитывать тот факт, что для легальной работы в муниципалитетах большинству новых компаний необходимо получить бизнес-лицензии. 

Главные достоинства Канады:

• Высокая репутация юрисдикции.
• Политическая и экономическая стабильность.
• Простое корпоративное законодательство.
• Низкий уровень коррупции.
• Освобождение от налогов, если компания ведет деятельность вне юрисдикции.

Ангилья

Ангилья — заморская территория Великобритании, расположенная в Карибском бассейне. Отлично подходит для международного бизнеса и налогового планирования, при условии получения дохода вне юрисдикции. Перед открытием компании стоит обратить внимание на то, что некоторые виды деятельности требуют обязательного экономического присутствия в стране. 

Основные преимущества Ангильи:

• Быстрая регистрация компании – от 1 дня.
• Освобождение практически от всех налогов при условии ведения бизнеса вне территории регистрации.
• Возможность использования номинального сервиса.
• Действует программа налогового резидентства.

Багамские острова

Багамы являются одной из самых популярных классических офшорных зон в мире и отлично подходит для оптимизации фискальной нагрузки и ведения международного бизнеса благодаря стабильности, развитой инфраструктуре и высокому уровню сервиса. 

Эта юрисдикция обладает большим количеством преимуществ:

• Максимальная простая процедура регистрации.
• Небольшая стоимость ежегодного продления.
• Высокая степень конфиденциальности данных бенефициаров.
• Возможность весть бизнес в любой валюте.
• Отсутствие большей части налогов: на прибыль, дивиденды, прирост капитала, торговую деятельность, имущество и корпоративный.

«Черные» и «белые» списки офшорных зон

Каждая страна индивидуально определяет списки разрешенных и запрещенных офшорных территорий для ведения бизнеса ее резидентов. И зачастую у большинства государств эти списки различаются в той или иной степени. Открытие компании в оффшоре, который входит в «черный список» вашей страны резидентства, сопряжено с риском усиленных проверок и финансовых проблем.

Тем не менее существует официальный глобальный список офшорных зон, которые контролируются и регулярно проверяются международными регуляторами FATF, МВФ и ЕС. Основными их целями являются борьба с отмыванием денег, уклонением от налогов и финансированием международного терроризма. Ознакомиться со списками можно на официальных порталах регулирующих организаций.  

Открыть или купить — вот в чем вопрос

После определения наиболее подходящей офшорной юрисдикции встает вопрос о покупке или открытии компании с нуля. Определяющим фактором для решения данной задачи являются цели, которые преследуют бенефициары. Если важны репутация, узнаваемость бренда и срок работы на рынке, то нужно рассматривать покупку готового офшора. При этом следует учитывать необходимость тщательного аудита, чтобы исключить возможные претензии кредиторов и наследников. Также новым владельцам придется переоформлять имеющиеся корпоративные счета. Процедура переоформления готовой фирмы занимает не менее одной недели.

Если же факторы репутации и истории не имеют значения, то целесообразнее будет создать новую компанию. При этом у бенефициаров есть возможность определить структуру, наиболее подходящую под их цели и задачи. В данном случае исключается риск прошлых долгов и претензий бывших владельцев.  

Вне зависимости от того, решите вы купить или открыть компанию с нуля, мы рекомендуем обратиться за консультацией и сопровождением специалистов. 

Консультации и экспертная помощь 

Для регистрации офшорной компании необходимо подготовить ряд документов. Основными из них являются копия паспорта и доказательство адреса проживания. Список может быть расширен в зависимости от юрисдикции. Процедура регистрации и открытии корпоративного счета может быть как дистанционной, так и при личном присутствии. Процесс может занимать от 1 дня до нескольких недель. 

Подобрать оптимальный оффшор и форму компании, отвечающую целям и задачам конкретного бизнеса, — задача не простая, требующая глубокого анализа и владения актуальной информацией. Высокий профессионализм и большой опыт экспертов нашего портала помогает качественно и оперативно решать данные проблемы.

Обратившись к нам, вы получаете профессиональную консультацию, помощь и сопровождение в решение следующих задач:

• Открытие и покупка офшорной компании.
• Домицилирование из одной юрисдикции в другую.
• Открытие счета на/в оффшоре.
• Подготовка всех корпоративных документов.
• Использование номинального сервиса и лицензированного агента.
• Оптимизация налогообложения и настройка налоговой отчетности.
• Языковое, нотариальное и бухгалтерское сопровождение. 

Наши специалисты готовы ответить на любые ваши вопросы и подобрать оптимальную для вас офшорную юрисдикцию. Записаться на бесплатную консультацию можно написав нам на почту: info@offshore-pro.info.