Благодаря или вопреки Российской деофшоризации многие потенциальные клиенты отказываются слушать мои рассуждения о многочисленных неудобствах при использовании компаний с акциями не предъявителя. Не все готовы защищать свои активы через верный, но дорогой способ открытия иностранных банковских счетов с помощью легального второго паспорта, но многие слышали, что самые анонимные и конфиденциальные компании – это компании с акциями на предъявителя и хотят только их, невзирая на то, что:
- 95% лицензированных банковских и финансовых учреждений либо не открывает счета на компании с акциями на предъявителя, либо делает это в исключительных случаях ( значительный вклад), либо заставляет хранить акции на предъявителя в ячейках банка.
- В банки Гонконга и Сингапура с компаниями, в которых не запрещено выпускать акции на предъявителя вход заказан. Кстати, очень многие, кто приходит к нам с дешево зарегистрированной на Сейшелах или Белизе классической оффшоркой потом вынуждены вносить изменения в документы компании. Некоторые изменения как раз связаны с запретом на выпуск акций на предъявителя. Впрочем в эти банки заказан вход и тем, кто использует номиналов. По определению.
- Акции на предъявителя у Вас могут просто отобрать и каленым железом выпытать где открыт ваш счет в банке.
Тем не менее, в эпоху деофшоризации люди, ради последних крох анонимности и конфиденциальности готовы на многое, в том числе и на риск и неудобства использования компаний с акциями на предъявителя. Как предприниматели, мы обязаны подчинится закону спроса, как консультанты – обязаны предупредить о статусе quo с акциями на предъявителя.
До наступления антиофшорного миллениума и времен активной борьбы за налоговую прозрачность и транспарентность самым удобным инструментом владения оффшорной компанией действительно были акции на предъявителя – замечательное французское изобретение. Но к изобретенным французами акциям на предъявителя FATF и OECD относятся значительно хуже, чем к духам Chanel No.5. Компании с акциями на предъявителя эти организации считают помехой налоговой прозрачности и признаком недобросовестного ведения бизнеса. Бытует в этих организациях и мнение, что через компании с акциями на предъявителя весьма удобно отмывать незаконные доходы.
Естественно, для того, чтобы более глубоко понять ситуацию, нужно представлять кем и чем являются FATF и OECD, но важно понять одно – бороться бесполезно, нужно приспосабливаться. Для любознательных будут интересны статьи:
Вся правда о FATCA, которая и уши режет и глаза колет
Зачем нужна ОЭСР (OECD) России и Миру?
Многим оффшорным юрисдикциям оказалось проще вообще отказаться от акций на предъявителя, чем бороться с ветряными мельницами FATF и OECD.
Очень важно, чтобы прежде, чем регистрировать компании с акциями на предъявителя Вы понимали, что такое акция на предъявителя в оффшорной терминологии.
Акция на предъявителя (Bearer Share) — это акция, имя владельца которой не регистрируется в документах компании, в каком либо государственном или агентском реестре или в самой акции, вместо имени указывается «предъявитель», а право собственности и другие права по акции подтверждаются предъявлением сертификата акций. Акция на предъявителя всегда выпускается на основании решения директоров компании и содержит следующие обязательные реквизиты, по которым компания «признает» свои акции:
- наименование Компании;
- размер капитала;
- количество акций представляемых в данном сертификате и общая сумма по номиналу;
- дата выпуска акций;
- подпись Директора или Офицера Компании;
- печать компании;
- в разделе, где указываются владельцы, указано «Предъявитель Данного Сертификата».
Дальше акция передается наследникам простым вручением из рук в руки или отъемом – как повезет.
Еще с 18 века международным коммерсантам были известны преимущества акций на предъявителя, которые были более гибкими и конфиденциальными в сравнении с обычной именной акцией. И пока было «можно», редкий предприниматель отказывался от более широких возможностей, которые предоставляли его бизнесу акции на предъявителя, а именно:
- Конфиденциальное и анонимное владение оффшоркой и всеми ее активами
- Отсутствие лишних расходов на номинальных акционеров
- Быстрая и не вызывающая сомнений у работников банка и судей возможность доказать факт владения компанией и ее активами
- Моментальная возможность передать или продать компанию и ее активы без единого росчерка пера или ручки
- Факт возможности скрывать ОТ ВСЕХ имя реального владельца компании до того момента, пока он не решит воспользоваться правами акционера и предъявить акцию.
- Возможность всегда сказать про акции на предъявителя – «это не мое», «не виноватая я», «чье не знаю».
А теперь посмотрим когда и при каких обстоятельствах начали сдаваться классические оффшорные юрисдикции, отказываясь от таких любимых клиентами, нужных и популярных оффшорок с акциями на предъявителя.
2000 год – Багамы запретили акции на предъявителя. Лицензированным агентам по регистрации оффшоров на Багамских островах просто приказали вести реестры директоров и акционеров с именами и адресами. Более того, реестр по директорам сделали публичным и информацию о директоре любой Багамской оффшорки можно увидеть на сайте государственного регистра предприятий Багамских островов. С 2000 года регистрировать оффшорную компанию на Багамах имеет смысл ради престижа, так как на том же Невисе конфиденциальность и гибкость не в пример выше. Естественно, как и в Панаме, на Багамах можно использовать номинальных директоров и акционеров, но расценки на них по Багамским курортным ценам.
2000 год – Белиз. Акции на предъявителя были не запрещены , но иммобилизованы. Это примерно то же самое, что не убить, но отрезать ноги. Владельцам Белизских оффшоров запретили пользоваться акциями на предъявителя свободно и обязали их показывать и предъявлять свои акции Зарегистрированному лицензированному агенту в Белизе или как минимум администратору компании на территории СНГ, с которым у Агента в Белизе подписан надлежащий договор. Как представитель ряда лицензированных компаний знаю, что надлежащий договор подписать надлежащим образом и получить всю Due Diligence с профессионала крайне трудно в том виде в котором надо и многие годы процедура «Знай своего клиента как владельца акций на предъявителя» далеко не всегда выполнялась как должно. Именно поэтому иммобилизация не сильно отразилась на популярности компаний из Белиза, да и реестр директоров здесь по-прежнему закрытый.
Конфиденциальность в Белизе поддерживается:
- отсутствием требования регистрировать именные акции у зарегистрированного агента или в реестре компаний;
- возможностью использовать акции на предъявителя с незначительными ограничениями;
- возможностью не выпускать акции;
- возможностью использовать номинальных акционеров и директоров.
Естественно, Белиз сравнительно не дорогая юрисдикция и очень умная. Например, в Белизе в прошлом году скопировали и водворили в практику законодательство о Белизских ООО, которое делает Белизские общества с ограниченной ответственностью аналогом ООО из Невиса. Всех прелестей защиты активов не сохраняет, да и компании из Белиза стоят дешевле ( гос пошлина в 2 раза дешевле!), поэтому скандалов с ними связано больше, чем с компаниями из Невиса, которые на данный момент еще «белые и пушистые». Кстати, очень многие лицензированные Агенты вообще отказываются регистрировать компании с акциями на предъявителя.
Можно сравнить и наши расценки на компании из Невиса и Белиза и решить, стоит ли экономить:
Регистрация IBC и LLC в Белизе начиная от $695
IBC или LLC в Невисе – 700 долларов США
Если Вас действительно заботит защита ваших активов, можно элементарно сравнить точки в важных пунктах в таблице из следующей статьи по Белизу и Невису — Почему мы так настоятельно рекомендуем компании с Ограниченной Ответственностью в Невисе (Nevis LLC) для защиты активов? Ответ очевиден!
2002 год — Невис. Акции на предъявителя были иммобилизованы еще строже, чем в Белизе. Если акции на предъявителя в Невисе выпускаются, то должны храниться у зарегистрированного Агента, а не у его реселлеров. Регистрационный агент несет ответственность за декларацию всех предъявленных акций и людей, которые их предъявили. Владелец не передается в публичный регистр автоматически без запроса, но данная информация должна быть у Агента. На момент 2013 года после скандалов с компаниями из БВО все больше бизнесменов отдает предпочтения компаниям, зарегистрированным на Белизе и Невисе.
Конфиденциальность на острове Невис поддерживается:
- отсутствием требования регистрировать именные акции у зарегистрированного агента или в реестре компаний;
- возможность не выпускать акции (кроме первой акции на момент регистрации, которая передается без конкретного имени);
- возможность использовать номинальных акционеров.
2004 год – Британские Виргинские острова начали борьбу с акциями на предъявителя под лозунгом «Хочешь акции на предъявителя от БВО компании – плати в три раза больше!». Начиная с 2005 года акционеры компаний с акциями на предъявителя, зарегистрированными на БВО, должны были платить гос. пошлину в 1100 долларов США в год, вместо 350 долларов США. Для старых компаний был дан справедливый переходный период и несколько лет, чтобы перейти на нормальные акции. Позже акции на предъявителя были иммобилизованы и изъяты из свободного обращения. Все владельцы таких акций должны быть задекларированы.
Таким образом, возможность гибко использовать акции на предъявителя
Конфиденциальность на Британских Виргинских островах поддерживается:
- отсутствием требования регистрировать именные акции в реестре компаний (только у зарегистрированного агента);
- возможность не выпускать акции;
- возможность использовать номинальных акционеров;
Многие другие оффшорные юрисдикции боролись дольше, но также со временем, под нажимом мировой общественности сдались.
На островах Кука акции на предъявителя разрешены, но должны быть иммобилизованы в офисе местного регистрационного Агента на островах Кука. А слетать за своими акциями на предъявителя на острова Кука – очень дорогое и долгое удовольствие, если Вы конечно не живете в Окленде, например. Белиз и Доминика также иммобилизовали акции на предъявителя.
В конечном итоге, остался очень короткий список полезных юрисдикций, в которых можно открыть компании с НАСТОЯЩИМИ акциями на предъявителя. Такими, которые у Вас с рук не отнимет и не иммобилизует регистрационной агент. Такими акциями на предъявителя, с которыми Вы сможете зайти в банк и открыть счет.
Во всех остальных случаях, когда Акции на предъявителя иммобилизованы, НАСТОЯЩИХ акций на предъявителя у Вас на руках нет. Настоящие акции остаются на руках у авторизированного регистрационного Агента, а Вам на руки выдают нотариально заверенные копии. Цель иммобилизации – предотвратить свободную циркуляцию акций на предъявителя. Вы можете владеть такой компанией, но нотариально заверенные копии не выполняют функцию свободной передачи компании из рук в руки, а в такой ситуации от акций на предъявителя, которые хранятся на далеких островах, больше проблем, чем пользы.
В каких странах акции на предъявителя до сих пор широко и активно используются?
Если Вы хотите компанию с акциями на предъявителя, на которую Вам с меньшим количеством препятствий откроют банковский счет в тех банках, которые в принципе согласны работать с компаниями, у которых есть такие акции, то выбор однозначный – Панама.
Почему именно Панама? Да потому, что это фактически не оффшор. Панамы нет в черных списках оффшоров уже во многих странах Европы, и в тем числе ее нет и в списке оффшоров Украины. Регистр директоров в Панаме открытый, как в Гонконге, Сингапуре, Европе, именно поэтому практически все используют номиналов ( по три штуки сразу). Панама – самая развитая в Латинской Америки страна, с развитыми экспортом и импортом, панамским каналом, наконец.
Для многих банков даже Панамские компании с акциями на предъявителя «не комильфо», но все же существует множество банков, которые откроют счета на такие компании. Естественно – при полном раскрытии информации о бенефициарах и всех подписантов по счету.
Латвийские банки Риетуму и AB.LV с радостью встретят владельцев акций на предъявителя в своих представительствах. Удаленно мы можем открыть счета на компании с акциями на предъявителя в Сент Винсент и Гренадинах, Антигуа, и даже в Лихтенштейне.
Акции на предъявителя и борьба с деофшоризацией
Рано или поздно акций на предъявителя не станет вообще. И по сути, даже сейчас безопаснее и легче принять решение против акций на предъявителя, как и против номинальных директоров, особенно, если Вы регистрируете классический оффшор в стране с закрытым регистром и хотите в будущем открыть счета в Азии – Гонконге или Сингапуре.
Отказавшись от акций на предъявителя в своей компании, вы можете получить другие варианты и возможности:
- именные акции
- акции на номинальных акционеров
- акции на подконтрольные компании
По сути банки готовы искренне приветствовать только холдинговые компании с акциями на предъявителя, то есть компании, которые будут открывать счета под депозиты, сбережения и инвестиции в банке, но не будут вести активную бизнес деятельность.
Перед тем, как принять окончательное решение о приобретении оффшора с акциями на предъявителя, подумайте о следующем:
1) Что о Вас подумает регистрационный Агент или Ваш консультант , когда Вы спросите об акциях на предъявителя? Естественно, Вы клиент, вы платите, конкуренция в оффшорной индустрии бешенная, но ЕСЛИ Вы регистрируете не однодневку для полу мошеннической операции, вы, наверное, ищете хорошего консультанта, который заботится о своих клиентах, знает индустрию, может хорошо проконсультировать, предупредить об изменениях и необходимости менять расценки, вовремя выставит счет за поддержку. В конце концов такого, который не будет выбирать рисковых клиентов и обслуживать кого попало. При запросе на акции на предъявителя у наших консультантов в голове сразу включается красная лампочка и вопрос «что Вы скрываете»? Как сотрудничество с Вами может отразится на наших уже существующих клиентов, если Вы скрываете что-то плохое? Сколько это может в будущем доставить нам проблем и отнять продуктивного времени? Естественно, в большинстве случаев выясняется, что клиент просто резонно заботится о своей приватности и конфиденциальности и просто прочитал на сайте, на котором контент не меняли с 2000 года о том, что акции на предъявителя – лучший инструмент для защиты конфиденциальности. Так вот, в 2013 году одним, даже самым лучшим инструментом для защиты конфиденциальности не обойдешься, а в вашем чемоданчике «защитника своих активов» должен в любом случае быть второй паспорт , если Вы конечно хотите быть хорошим защитником своих активов.
Даже если Вам все равно, что думаем лично Вы и консультанты Offshore Pro Group и портала OffshoreWealth ( а нас очень заботит что подумаете о нас Вы и мы очень стараемся качественно работать) поймите, что красная лампочка и особое внимание к вашему заказу гарантировано у любого приличного оффшорного консультанта. Ну а приличный консультант Вас предупредит, что если даже после всех предложенных альтернатив Вы остановите свой выбор на компаниях с акциями на предъявителя, подобную красную лампочку себе Вы обеспечите со стороны банкира.
2) Стоит ли отказываться от регистрации компании в хорошей юрисдикции, только потому, что в ней запрещены или иммобилизованы акции на предъявителя?
Сюда же можно поставить вопрос «стоит ли отказываться от хорошего регистрационного агента»? Многие регистрационные Агенты с достаточно весомой базой клиентов вообще не хотят браться за регистрацию компаний с акциями на предъявителя. Им не нужны беспокойства связанные с клиентами – красными лампочками и не нужна дополнительная возня с регистром.
Если Вам ВО ВСЕМ подходит юрисдикция, но хочется дополнительного уровня «прайваси», возьмите номинального директора или зарегистрируйте две компании. Если Вас так заботит приватность и конфиденциальность, не ищите легких и дешевых путей, наконец. Иные люди за свободу готовы жизнь положить. Если Вас волнует вопрос конфиденциальности, изучите теорию шести флагов и подумайте, какие из ее элементов применимы для Вас. Но только учтите, что нелогичные и многослойные структуры очень раздражают банкиров и способствуют отказам в открытии счетов.
Если юрисдикция играет по установленным мировым сообществом правилам и соблюдает принципы транспарентности в виде отказа от акций предъявителя, ради того, чтобы сохранить оффшорный бизнес в юрисдикции в целом и пребывания в белых списках, то это просто бизнес и не надо это рассматривать как ослабление юрисдикции.
3) Возможна ли полная анонимность держателя акций на предъявителя на момент 2013 года?
Естественно нет. Да, это правда, вашего имени нет в регистре акций или в сертификатах акций. Если регистр закрытый или Вы пользуетесь номиналами ( как в Панаме), то нет вашего имени и у регистра предприятий. Но АБСОЛЮТНО ВСЕ БЕЗ ИСКЛЮЧЕНИЯ налоговые гавани в мире обязуют регистрационного агента полностью идентифицировать бенефициального владельца компании. Вас не будет видно на бумаге, но регистратор Вас будет знать. Поэтому, если Вы используете компанию с акциями на предъявителя как инструмент для нарушения закона у себя на родине или в другой стране мира, Вы не сможете долго прятаться за «анонимной корпорацией с акциями на предъявителя»
4) Надо полностью и глубоко понимать отношение банков и банкиров к компаниям с акциями на предъявителя и откуда ноги растут у такого отношения.
У каждого лицензированного банка есть свой юридический отдел или compliance department, сотрудники которого головой ( реальным криминальным тюремным сроком) отвечают за то, что по документам, которые есть у банка на руках Ваша личность и ваш бизнес выглядят адекватно и безопасно для банка. Если хоть что-то не так, то просятся дополнительные документы или будут ну очень сильно взвешивать насколько банк готов рисковать, смотреть на суммы ваших вкладов.
Юристам банков акции на предъявителя ОЧЕНЬ не нравятся, так как эти люди отвечают своей свободой перед законом и по закону обязаны знать конечного бенефициара средств на корпоративном банковском счету. Если у Вас компания с акциями на предъявителя, то банку будет очень трудно отследить смену владельца в реальном времени. То, что Вы в банке подпишите много деклараций и форм, обязывающих Вас уведомлять банк о смене владельца компании – это понятно. Но на практике, вы просто передали акции в руки другого человека и ВСЕ. А то, что Вы не успели сказать банку, так может Вы умерли или заболели. В итоге держателем счета в банке может стать любая персона, даже такая, которой бы банк счет никогда не открыл. Даже если банк попросит закрыть счет, он должен будет перевести средства этого лица на другой счет и создать нежелательную транзакцию. Именно поэтому, ситуации с акциями на предъявителя всегда рассматриваются в индивидуальном порядке. Многие солидные и крупные банки по определению и автоматически не принимают НИКАКИХ клиентов с акциями на предъявителя. Другие требуют, чтобы акции хранились у них в банковских ячейках и это непременное условие. Третьи, готовы работать, но все равно проявят особое внимание к Вашей кандидатуре. Вам это надо?
5) Презумпция ВИНОВНОСТИ владельца компании с акциями на предъявителя
В наше время всеобщей транспарентности и деоффшоризации слишком много очевидной брутальной и бросающейся в глаза анонимности это тоже не хорошо.
Представьте, что на одну из ваших компаний подали в суд в стране с англо саксонским правом. А это страны Британского Содружества Наций и США. Или у Вас по договору положено судебное разбирательство в стране с общим некодифицированным англо саксонским правом или Вы действительно «набедокурили» в такой стране, или Вас нагло подставили конкуренты или несправедливо обвиняет клиент — неважно. Если владелец провинившейся компании и эта компания или ее владелец — компания с акциями на предъявителя, то ее владельцем автоматически признается ответчик, если только ему не удастся доказать, что компанией с акциями на предъявителя владеет другой человек.
6) Подумайте, хотите ли Вы владеть недвижимостью или серьезным имуществом через компанию с акциями на предъявителя?
Многие оффшорные зоны как страны, находятся в глубоком экономическом кризисе. Одной из причин почему из всех карибских оффшоров мы так часто рекомендуем Невис является то, что благодаря программе экономического гражданства экономика этой страны сейчас самая стабильная на Карибах. Федерация Сент Китс и Невис ОЧЕНЬ заботится о своей международной репутации – программе экономического гражданства.
Но вот власти некоторых стран не так сильно заботятся о международной репутации и могут просто воспользоваться «ореолом загадочности» вокруг реального владельца вашего имущества и экспроприировать его, как бесхозное. А имущество, которое уже экспроприировало правительство вернуть очень трудно. Естественно, во многих странах такое может случиться и с любой компанией, особенно с классической оффшорной, но акции на предъявителя ох как облегчат работу экспроприаторам.
Поэтому, консультируйтесь о том, через какие компании, трасты и фонды лучше владеть иностранной недвижимостью или недвижимостью у себя на Родине – info@offshore-pro.info
7) Акции на предъявителя и налогообложение
Живете ли Вы в развитой стране? Быть может, Вы планируете на определенном этапе в такую страну переехать? Быть может ваша страна семимильными шагами деоффшоризации идет к развитости, процветанию и принимает все новые и новые законы, защищающие права бизнесменов?
В любом случае, законодательство развитых стран никогда не бывает простым. Отсутствие вашего имени в сертификате акций не дает Вам право не отчитываться о вашей оффшорной деятельности и доходах и платить соответствующие налоги. Вы можете получить такое право, сменив налоговую резиденцию на страну с территориальным налогообложением.
Даже если Вас не поймают на отсутствии декларирования определенных доходов, Вы можете попасться при передаче и дарении акций. Вы можете не знать об этом, но по закону Вы можете быть обязаны репортировать такую передачу наследства или подарка и платить налог, а также репортировать всех предыдущих владельцев компании. И здесь могут получить проблемы все предыдущие владельцы акций на предъявителя или Вы выплатите налог за всех.
Естественно, далеко не каждый консультант все эти моменты знает. Из тех, кто знает, далеко не все найдут время написать подобную статью, а при консультации подобные аспекты рассказывать долго и нудно. Если писать о них клиентам, для многих это будет слишком долго. Поэтому в реальном мире консультанты и продавцы оффшорок отпугивают желающих приобрести компании с акциями на предъявителя рублем и выставляя более значимые счета для регистрации таких компаний.
Мы не пойдем таким путем и не будем менять расценки. Наши расценки на регистрации компаний в Панаме самые привлекательные в рунете — Регистрация компаний в Панаме Мы также не пытаемся отговорить своих клиентов от использования анонимных структур, но хотим научить использовать такие структуры информировано, осторожно и, возможно, с дополнительной подстраховкой в виде второго паспорта.
Внимание! Панама оставила акциям на предъявителя три года жизни
Принят закон, приостанавливающий выпуск и использование акций на предъявителя
Как говорится в пресс-релизе Национальной Ассамблеи Панамы, 29 июля 2013 года был принят закон, направленный на изъятие из пользования акций на предъявителя. В течение трех лет акции на предъявителя должны быть заменены на обычные. Таким образом, правительство Панамы выполнило рекомендации ОЭСР по поддержанию международных стандартов налоговой прозрачности.
