Одной из современных страшилок современности является пилотная программа ОЭСР по автоматическому обмену информацией, которая и носит сокращение АОИ. В данной статье мы рассмотрим, что же это такое и чего нам ждать в ближайшем будущем.
Итак, АОИ — это автоматический обмен информацией, которые следует из стандартов отчетности Common Reporting Standad (CSR), по взаимному соглашению между компетентными органами (Mutual Competent Authority Agreement (MCAA)). Эта инициатива, возглавляемая ОЭСР, предполагает, что юрисдикции, которые присоединятся к этим трем соглашениям, будут автоматически (т.е. не по запросу, как это было ранее) обмениваться информацией друг с другом о банковских счетах людей, которые являются резидентами любой из других подписавших конвенцию стран.
Для того, чтобы это вообще было возможно, был введен общий стандарт отчетности, который диктует, каким образом должен проходить обмен информацией. Ранее при получении информации по запросу, получаемая информация могла быть в различных форматах, и поэтому много времени тратилось на расшифровку полученной информации. С CSR будет проще. В свою очередь MCAA определяет, какой орган должен собирать, передавать и быть получателем информации для совместного использования.
Как АОИ повлияет на компании, трасты и фонды?
Данные о владельцах компаний, трастовых декларациях и уставах фондов не входят в рамки автоматического обмена информацией (ОАИ). Правительства поняли, что кратчайший путь от неплательщика налогов и его деньгами, это банковский счет. Это означает, что формирование компании в юрисдикции входящей в АОИ, при этом обсуживаясь в юрисдикции не члене АОИ, позволит вам находиться за рамки АОИ.
Бесплатный подбор
личного банковского счета за границей для
лиц с депозитом €5000+ от банковского
эксперта с опытом 7+ лет.
личного банковского счета за границей для лиц с депозитом €5000+ от банковского эксперта с опытом 7+ лет.
О ком и о чем подается информация?
Предположим, вы открываете или имеете банковский счет в юрисдикции с АОИ. В общих чертах, эта юрисдикция автоматически сообщит информацию о вашем банковском счете в ту юрисдикцию, в которой вы, как владелец счета являетесь резидентом.
Возможно, вы слышали о ряде ограничений и лимитов. Например, будут сообщать о тех, у кого лимит по счету выше 50 тыс. USD или 1 млн. USD, или несколько миллионов долларов. Или когда владелец счета создает резидентство в налоговой гавани только на бумаге. На самом деле, пороговое значение существует лишь для того, чтобы облегчить жизнь банкам, которые не могут автоматически собирать данные, и скорее всего, со временем эти пороговые значения будут снижаться и, в конечном счете, исчезнут. Но до поры до времени, банкам дано право при определенных обстоятельствах, не сообщать о счетах в рамках лимита.
Какие банки не сообщают о счетах с маленьким балансом счета?
Такие банки, с которыми вы, вероятно, не захотите иметь дело, потому что они не в состоянии своевременно собрать информацию о клиентах. К такой категории относятся маленькие банки в Африке, и менее развитых регионах Азии и Латинской Америки.
Кому сообщается информация?
Собранная информация передаётся в компетентный орган в юрисдикции получателя. Далее, юрисдикция получателя при нормальных обстоятельствах должна быть юрисдикцией проживания владельцев счетов.
Тем не менее, в случае сомнений или просто чрезмерной проверке данных, банки могут сообщать данные в несколько юрисдикций. Например, если вы показываете норвежский паспорт, но периодически проживаете в Панаме, нормальный банк может определить, что ваше резидентство не достаточно явно определена и сообщит данные о вас в обе страны — Панаму и Норвегию.
Мульти-юрисдикционная отчетность еще не полностью понятна, и как это будет работать в реальности, покажет время. Но банки понимают, что столкнутся с разного рода схемами по смене резидентства, и смене резидентства в рамках ЕС и за пределами ЕС, и по этому, пока основным решением является — сообщить всем вовлеченным юрисдикциям.
Поэтому мы предвидим резкий рост спроса на вторые паспорта стран с территориальным налогообложением и льготным налогообложением среди владельцев международного бизнеса. Советуем тем, кто откладывает получения второго паспорта, поторопиться!
Для чего оффшорам присоединятся к соглашениям об АОИ?
В настоящее время, последствия не присоединения, являются репутационными. В данном случае, пока нет санкций, как например при FATF, но репутация становится все более и более важной в сфере финансовых услуг.
Как насчет США и FATCA?
FATCA — это отдельная тема и США не подписались к АОИ, и пока не собираются это делать. США решили, что им вполне достаточно FATCA.
Как уже упоминалось ранее, США обычно не очень строго соблюдают свои обязательств по FATCA, что означает, что США на самом деле, не соответствует стандартам ОЭСР, но у ОЭСР недостаточно влияния на США, для того, чтобы надавить и заставить соответствовать требованиям ОЭСР. Из этого возникает вопрос, является ли США более скрытной юрисдикцией, чем Швейцария, Сингапур или Каймановы острова? Да, вполне может быть.
Сокрытие денег в США быстро стало очень привлекательным для нерезидентов, не являющихся гражданами США. Страна политически стабильная, богатая, и может предложить сложные финансовые услуги.
Что можно сделать, чтобы избежать или предотвратить АОИ?
Существуют сложные схемы, но то к чему они приводят, сводится к одному из нижесказанного:
- ПМЖ в налоговой гавани.
- Использование при открытии иностранных банковских счетов второго паспорта вместе с сертификатом налоговой резидентности или счетом за коммунальные услуги из «правильной» страны с территориальным или льготным налогообложением.
- Передача прав собственности на активы в траст или фонд
- Использование юрисдикции вне АОИ.
Переезд в налоговую гавань
Это легче сказать, чем сделать, так как большинство налоговых гаваней имеют очень жесткие правила иммиграции. Гражданам ЕС в этом смысле повезло гораздо больше – т.к. в рамках Евросоюза есть многочисленные налоговые гавани со свободным или относительно легким движением капитала, такие как Мальта, Кипр, Андорра, Монако, Гибралтар и Швейцария.
Тем не менее, как было отмечено выше, при мульти-юрисдикционной отчетности, просто переезда может быть не достаточно. В любом случае это снижает налоговое бремя в большинстве случаев (но не для граждан США).
Передача прав собственности на активы
Если вы не являетесь владельцем активов, и вы не бенефициарный владелец активов, то вы не попадаете в отчеты.
Обычно это означает, создание траста, фонда, или аналогичной структуры. В определенных случаях, вы можете сохранить определенную степень контроля, но не владение. Но это не очень простая процедура и не делается спонтанно, а также может стоить много денег.
Юрисдикции вне АОИ
Вы, возможно, просматриваете списки стран присоединившихся к соглашениям, в попытке найти место, где вы могли бы открыть счет в банке и спрятать ваши наличные.
Перед тем, как прыгать в самолет на Ливан или Азербайджан, вы должны понимать, что даже если эти юрисдикции еще не присоединились к этим соглашениям, они могут это сделать в будущем. В долгосрочной перспективе, вряд ли многие юрисдикции, которые стоит рассматривать, останутся вне АОИ.
Пройдет много лет – если не десятилетий – перед тем, как АОИ заработает в соответствии с концепцией ОЭСР. Вопрос заключается в том, хотите ли вы, провести эти года прыгая из юрисдикции в юрисдикцию, двигаясь с каждым прыжком во все менее достойные страны. Вы потратите дни, если не месяцы на открытие банковских счетов и убеждаясь, что оставили за собой минимальный след. Это ваше время и деньги, но эта игра в кошки мышки, и такая погоня, в конечном итоге, может быть очень утомительна.
АОИ уже реальность, и он будет распространен по всему миру. Остаётся только дождаться, когда это произойдет.
По всем вопросам учреждения и ведения бизнеса на международном уровне, а также открытия иностранного банковского счета, обращайтесь к нам по электронной почте info@offshore-pro.info.
