Для тех, кто регулярно читает статьи на нашем портале, навряд ли станет новостью тот факт, что в последнее время правительства многих стран мира предпринимают все новые попытки собрать как можно больше налогов. Создается впечатление, что правительства некоторых стран соревнуются друг с другом в том, кто заберет больше и наиболее изощренным методом.
Налоговые службы, министерства финансов и Глобальный форум ОЭСР (в который входят 125 стран) как никогда сплоченно работают над тем, чтобы добиться максимальной прозрачности и глобального обмена информацией в плане налогов. Они объединяют усилия, чтобы вычислить все инвестиции и активы, которые граждане их стран хранят за пределами (пока еще) их зоны досягаемости.
Мало кто еще не слышал об американском законе FATCA, об едином стандарте по обмену налоговой информацией (CRS) или о Директиве ЕС об административном сотрудничестве в области налогообложения. Новые законодательные акты и изменения в уже существующем законодательстве в отношении налогообложения появляются чуть ли не каждый день. И если с одной стороны говорят об агрессивном налоговом планировании, то с другой приходится слышать об агрессивном законодательстве по сбору этих налогов.
С помощью FATCA, правительство США планирует вычислить и собрать миллиарды долларов в виде неуплаченных налогов со своих налогоплательщиков. Если раньше налоговые органы не обладали информацией о финансовых счетах своих граждан, то теперь они получат доступ к этой информации. Излишне говорить, что многие люди имеют счета и инвестиции за пределами страны своего проживания или происхождения по вполне законным причинам.
В свою очередь, для Великобритании данный вопрос представляет огромную важность. С одной стороны, нужно поддержать свой сектор финансовых услуг, согласившись с американским законодательством. А с другой стороны, нельзя забывать о своих обязательствах строгой конфиденциальности по отношению к клиентам. В результате, Великобритания все-таки подписала межправительственное соглашение с США.
Это соглашение позволяет Великобритании, от имени своих подотчетных финансовых учреждений, обмениваться необходимой информацией, согласно FATCA, напрямую с США. Было также принято внутренне законодательство, которое позволяет банкам и другим финансовым учреждениям, которые должны определять и заявлять о своих клиентах-гражданах США, отправлять эту информацию в Британскую налоговую службу (HMRC).
Эта инициатива побудила Великобританию заключить межправительственные соглашения об автоматическом обмене информацией в свою пользу, в октябре 2013 года — со своими коронными владениями (остров Мэн, Гернси и Джерси), а впоследствии и со своими заморскими территориями (Каймановы острова, Гибралтар, Монтсеррат, Бермудские острова, острова Теркс и Кайкос, Британские Виргинские острова и Ангилья).
Поэтому все граждане Великобритании, в течение долгих лет «сбегавшие» от уплаты налогов в эти юрисдикции, скоро столкнуться с тем, что вся финансовая информация будет поставляться банками напрямую в HMRC. Первый обмен состоится в следующем году, а процессы тщательной проверки происхождения средств уже начались.
Вместе с этим, Великобритания тесно сотрудничает с другими странами Большой пятерки, в области разработки похожего соглашения об автоматическом обмене налоговой информацией между ними. В результате президентства Великобритании в G8, количество сторонников ее идеи значительно увеличилось, и вскоре она получила поддержку G20 и активное участие ОЭСР.
В свою очередь, Глобальный форум ОЭСР ускорил разработку нового глобального стандарта для автоматического обмена информацией — Единого стандарта по обмену налоговой информацией (CRS). Этот стандарт уже называют глобальным FATCA – созданный по прототипу американского закона, он охватывает практически весь мир, далеко за пределами США.
Согласно CRS, финансовые учреждения должны ежегодно, в автоматическом порядке, предоставлять информацию о следующем:
- Доходы от процентов/инвестиций;
- Доходы с дивидендов;
- Другие доходы;
- Доходы от определенных страховых продуктов;
- Выручка от продажи финансовых/портфельных активов;
- Ежегодный баланс/стоимость.
На сегодняшний день, более 90 юрисдикций заявили о своем намерении поддержать введение нового глобального стандарта по автоматическому обмену налоговой информацией. Многие из них уже закончили разработку местных законодательных актов, в соответствии с которыми их финансовые учреждения должны будут проводить обязательную процедуру проверки на благонадежность, чтобы сообщать необходимую налоговую/банковскую информацию.
К удивлению многих, к общему движению за налоговую прозрачность присоединились и такие известные мировые финансовые центры как Швейцария, Лихтенштейн, Люксембург, Австрия, Гонконг, Сингапур, ОАЭ, Израиль и Индия.
Когда Великобритания начнет обмениваться налоговой информацией?
| Юрисдикция/территория | Введение проверки Due Diligence | HMRC начинает получение информации |
| Коронные владения и заморские территории: межправительственные соглашения | 30 июня 2014 года | 31.05.2016 – 30.09.2016 |
| ЕС: Директива об административном сотрудничестве | 31 декабря 2015 года | 31.05.2017 – 30.09.2017 |
| Остальные страны: Единый стандарт по обмену налоговой информацией | 31 декабря 2015 года | 31.05.2017 – 30.09.2017 |
Конечно, есть множество причин, почему люди держат счета и инвестиции за пределами Великобритании. Это и большая норма возврата капитала, и конфиденциальность, и временный вид на жительство, и т.д. Поэтому сотрудникам HMRC придется долго разбираться в огромном количестве информации, которое попадет к ним из других юрисдикций.
Возникает вопрос: так где же тогда хранить деньги? Ответ очень простой – где угодно, если с этих денег уплачены налоги. Но стоит помнить, что те юрисдикции, которые еще не приняли новый стандарт об автоматическом обмене информацией, не могут считаться безопасными финансовыми центрами, а потому представляют значительные инвестиционные риски.
