15 августа 2017 года в Гернси вступил в силу Закон о бенефициарном владении юридических лиц. Закон предусматривает создание в Гернси реестра бенефициаров, поэтому с 15 августа также начала свою работу соответствующая электронная служба с ограниченным доступом.
Юридические лица должны были предоставить необходимую информацию в реестр бенефициаров до 30 июня 2017 года. Изначально предполагалось, что реестр будет запущен 30 июня, однако Королевская санкция была получена только 25 июля 2017 года. В результате, начало работы реестра было перенесено на 15 августа.
Гернси все-таки будет обмениваться информацией о бенефициарах
Реестр бенефициаров юридических лиц в Гернси
В июле 2016 года власти Гернси объявили о намерении присоединиться к инициативе Большой пятерки и создать реестр бенефициаров. Затем были подписано двустороннее соглашение с Великобританией о взаимном обмене информацией реестров. В то же время, для широкой публики реестр является закрытым, доступ к нему есть лишь у компетентных органов.
С апреля по июль 2015 года в Гернси проводилась консультация по поводу создания централизованного реестра бенефициаров. Данные из реестра должны быть доступны, в том числе, и компетентным органам других стран для целей расследования, предотвращения и преследования правонарушений, сбора налогов, а также выполнения любых функций разведывательной службы.
Налоговая гавань Гернси для защиты благосостояния
Требования и сроки предоставления информации в реестр бенефициаров в Гернси
Несмотря на то, что фактически работа реестра началась позже, чем планировалось, другие сроки перенесены не были. Все новые компании должны будут выполнять новые правила, прописанные в законе, с 15 августа 2017 года. В свою очередь, уже зарегистрированные на этот момент юридические лица должны будут обеспечить свое соответствие правилам до 31 октября 2017 года (для компаний срок продлен до 28 февраля 2018 года). С 15 августа в электронном реестре бенефициаров в Гернси может зарегистрироваться любое юридическое лицо, для дальнейшего предоставления и обновления информации.
Юридические лица для целей нового закона — это:
- Компании, зарегистрированные в Гернси;
- Фонды, зарегистрированные в соответствии с законодательством Гернси;
- Партнерства с ограниченной ответственностью, зарегистрированные в соответствии с законодательством Гернси.
Любые изменения бенефициарного владения или контроля над юридическим лицом должны предоставляться в реестр в течение 21 дня с момента появления изменений.
MONEYVAL призывает Гернси увеличить штрафы за отмывание денег
Как определить бенефициара юридического лица в Гернси?
Для определения бенефициарного владельца юридического лица используется ступенчатая система из нескольких тестов.
- Тест: собственность. На этом этапе определяется конечный владелец юридического лица в Гернси. Пороговым значением является обладание 25% прав голоса или акций. Кроме того, владельцем считается лицо, имеющее право назначать или отстранять большинство членов правления компании. Если по этим признакам невозможно определить конечного владельца или агент-резидент имеет основания полагать, что конечным владельцем является другое лицо, применяется второй тест.
- Тест: контроль. Для выполнения второго теста обязательно предварительное выполнение первого теста, где выявляются лица, в чьей собственности находится юридическое лицо. Затем выявляется, у кого больше возможностей контроля над юридическим лицом. Бенефициарами могут быть лица, которые были выявлены в результате проведения как первого теста, так и второго.
- Тест: управление. Этот тест выполняется в том случае, если в ходе первых двух тестов бенефициары не были выявлены. В этом случае бенефициарами будут считаться все лица, занимающие должности высшего руководства.
В случае, если несколько лиц не считаются бенефициарами по отдельности, но вместе соответствуют всем признакам в рамках первого или второго теста, и между этими лицами существует соглашение о совместном применении их прав контроля или собственности, они также должны быть зарегистрированы в качестве бенефициаров юридического лица.
Реестр бенефициаров: теперь и в Швеции
Бенефициары трастов в Гернси
Если юридическое лицо контролируется фиксированным трастом, то агент-резидент должен определить бенефициаров этого траста. Бенефициары траста будут считаться бенефициарами соответствующего юридического лица.
Если юридическое лицо контролируется дискреционным трастом, процесс определения бенефициара становится более сложным. Бенефициаром может считаться трасти и владельцы трасти (в случае, если это компания), а также любое лицо, которое обладает полномочиями назначать или отстранять трасти, изменять или отзывать трастовый договор, принимать решения в отношении инвестирования имущества траста и распределения его средств.
Реестр бенефициаров в Великобритании: вступили в силу новые правила
Наказание за несоответствие
Наказание, предусмотренные за нарушение нового закона довольно серьезные. Если информация о бенефициаре не была предоставлена в нужные сроки, бенефициар может получить штраф до 20,000 GBP. В свою очередь, ответственный резидент-агент может получить тюремный срок вплоть до двух лет.
