Одной из важнейших тем современного уровня конфиденциальности является возможность сохранения личных данных банковских клиентов недоступными для налоговых служб иностранных государств. Автоматический обмен информацией в рамках пилотной программы ОЭСР, как показывает практика, является не единственной угрозой для тотального рассекречивания. Накануне стало известно, что Верховный суд Швейцарии принял решение исполнить иск Нидерландов в рамках Соглашения об избежании двойного налогообложения, и рассекретить имена клиентов UBS, которые не смогли или не доказали исполнение своих налоговых обязательств в стране своего налогового резидентства. Идентичный иск также был предъявлен банковскому конгломерату Credit Suisse.
Все началось еще год назад, года в июле 2015 года Нидерланды подали административный запрос в Федеральную налоговую администрацию (ФНА) страны относительно клиентов швейцарского банка UBS без упоминания имен клиентов (запрос был назван — групповым запросом). ФНА Нидерландов признала, что запрос является существенным и должен быть выполнен. Однако ФНА Швейцарии опровергла заявления своих коллег. Тем не менее, в рамках обсуждения, которое состоялось 11 сентября 2016 года, Швейцарский федеральный Верховный суд принял решение, что просьба относительно группы была приемлемой, таким образом, это изменило решение швейцарского Федерального административного суда.
Групповой запрос по нидерландской группе
После того, как в Нидерландах закончился срок программы добровольного раскрытия, налоговая служба попыталась самостоятельно собрать имена и данные тех, кто не только не выполнил своих налоговых обязательств, но и не принял участие в программе добровольного раскрытия. В первую очередь, Нидерланды подали групповой запрос относительно клиентов UBS в ФНА Швейцарии.
По факту, запрос был сделан по клиентам банка, которые проживали на территории Нидерландов, но и имели банковские счета в Швейцарии в период с 1 февраля 2013 по 31 декабря 2014 года. Для выполнения группового запроса, относительно клиентов были предприняты следующие действия:
- UBS разослал клиентам уведомление, в котором клиенты были проинформированы о том, что их учетная запись будет отменена, если клиент не сможет доказать выполнение своих налоговых обязательств.
- В феврале 2016 года, голландские налоговые органы провели схожую процедуру и запросили идентичную группу клиентов в Credit Suisse.
Решение Федерального административного суда Швейцарии
После того, как швейцарская Федеральная налоговая администрация одобрила запрос группы из Нидерландов, один из обеспокоенных банковских клиентов подал апелляцию в швейцарский Федеральный административный суд. Своим решением от 21 марта 2016 года, швейцарский Федеральный административный суд одобрил это обращение в основном по следующей причине:
- Соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между Швейцарией и Нидерландами (DTT NL) четко гласит, что налогоплательщик должен быть упомянут по имени для того, чтобы запрашивающей стране получить административную помощь. Поэтому никакая административная помощь не может быть предоставлена по запросу группы, так как эта альтернатива не даёт возможности перечислить имен облагаемых лиц.
Решение Верховного Федерального суда Швейцарии
В опровержение решения Федерального административного суда Швейцарии, Верховный Федеральный суд страны постановил, что для выполнения Соглашения между странами конкретные имена клиентов предоставлять не надо.
Верховный Федеральный суд Швейцарии считает, что в рамках интерпретации Соглашения об избежании двойного налогообложения, достаточно, если групповой запрос будет содержать необходимую информацию для выявления имен лиц группы. Четкое определение имени для запроса не является обязательным в рамках Соглашения об избежании двойного налогообложения, которое в рамках протокола гласит, что «обмен налоговой информацией в максимально возможной степени, не допуская, чтобы государство осуществило сбор компрометирующей информации».
Помимо этого, Верховный Федеральный суд Швейцарии также проверил, является ли данный групповой запрос законным или в целях сбора компромата, что недопустимо. По итогам анализа суд пришел к выводу, что цели налоговой администрации Нидерландов оправданы и не могут быть признаны сбором компромата.
В результате расследования и постановления Верховного Федерального суда Швейцарии, следующим в очереди стоит Credit Suisse, а точнее его клиенты нидерландского происхождения.
Влияние швейцарского решения
Решение Верховного Федерального суда Швейцарии имеет куда более весомое значение, чем может показаться на первый взгляд. Дело в том, что на сегодня Швейцария имеет более 60 соглашений об избежании двойного налогообложения и по обмену налоговой информацией, следовательно, любая из этих стран может подать групповой запрос. Кроме всего прочего, в рамках ОЭСР начиная с 2017 года, подача групповых запросов будет доступна в любом случае.
Кто следующий пожелает собрать информацию по своим налогоплательщикам в Швейцарии вопрос времени.
Что ждет европейских банковских клиентов?
Выводы весьма печальные для тех, что опасается рассекречивания своих незадекларированных активов в рамках пилотной программы ОЭСР по автоматическому обмену информацией в целях налогообложения. Существуют все шансы быть пойманным и рассекреченным, даже если вы решите закрыть свой расчетный или депозитный счет даже сегодня.
Именно поэтому, стоит вовремя задуматься о возможности декларирования своих активов в рамках добровольных программ раскрытия, что существуют и по сей день во многих странах, в преддверии автоматического обмена информацией.
По всем вопросам открытия иностранного банковского счета и максимально доступного уровня конфиденциальности, обращайтесь к нам по э-почте info@offshore-pro.info. Также мы предлагаем Вам возможность пройти БЕСПЛАТНУЮ консультацию по подбору иностранного банковского счета.
