Одним из наиболее актуальных тем начала лета 2016 года является требование о декларировании своих иностранных банковских счетов до 1 июня на основании поправок к Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Российские предприниматели, также как и высокообеспеченные лица предпочитают хранить свои накопления за пределами страны своего проживания и налогового резидента. Такое решение весьма оправданное, так как позволяет минимизировать не только налоги, но и политические, экономические и финансовые риски, связанные с хранением активов в стране своего проживания.
Однако анти-оффшорное законодательство и движение, которое прослеживается не только в РФ, но и на Западе, подтолкнуло и РФ принять поправки, которые обязуют всех владельцев иностранных банковских счетов задекларировать их в стране своего налогового резидентства.
Цель принятых поправок, еще 12 декабря 2015 года, выявить случаи уклонения от уплаты налогов, а также усилить контроль над гражданами, налоговыми и валютными резидентами страны для предотвращения коррупции, отмывания денег, финансирования терроризма и прочей преступной и мошеннической деятельности.
Сложность и процедура декларирования иностранного банковского счета россиянами
Для того чтобы задекларировать свой оффшорный или иностранный банковский счет необходимо заполнить соответствующее заявление, а также предоставить описание всех транзакций по счету.
Сложность подачи уведомления заключается не в заполнении самого бланка, где вы укажите наличие счета, а подачи сопроводительной документации, такой как выписки по счету.
Дело в том, что нет четкого постановления, в какой форме необходимо подавать выписки, и возможно ФНС потребует выписки по счету с печатями банка. Это создаст сложности для клиентов иностранных банков, так как им придется запрашивать выписки по счету по почте или же лично посещать банк для получения необходимой информации. Также открыт вопрос языка, на котором должны быть предоставлена сопроводительная документация. Возможно, придется потратиться не только на перевод, но и нотариальное заверение.
Но после получения базовой информации, ФНС может запросить разъяснения по любой операции, которые потребуют дополнительной сопроводительной документации. Представить данную документацию понадобится в течение одной недели.
Имеете иностранные доходы? Платите налоги!
Главная цель ФНС – собрать недостающие налоги. Дело в том, если вы на свой иностранный банковский счет отлаженно получаете средства полученные, например, со сдачи недвижимости в аренду, с продажи иностранной недвижимости, с инвестиционных продуктов, включая депозиты и пр., вам предстоит уплатить в РФ НДФЛ по ставке 13%.
Вообще, по закону, задекларировать данные доходы вы должны были до конца апреля этого года, чтобы не попасть под наказание в рамках статьи 122 НК на сумму в размере 20-40% от общей суммы доходов.
Если же вы являетесь законным налогоплательщиком иностранного государства, где налоги превышают российские, на родине налоги платить не придется.
Другой выход, как избежать штрафов за предыдущие годы, это успеть заскочить в последний поезд амнистии капиталов до 1 июля этого года.
Кто должен декларировать иностранные счета и платить налоги с доходов в РФ?
Открытие иностранного счета, безусловно, связанно с большим количеством плюсов, однако необходимо и понимать обязанности, которые на вас ложатся одновременно с открытием счета.
Декларировать свой иностранный банковский счет должны не только граждане РФ, но и налоговые и валютные резиденты страны. Больше всего вопросов возникает при определении валютного резидентства.
Новые требования отчетности по иностранным счетам россиян. Кто такой валютный резидент?
Данное определение появилось в 2012 году и существует исключительно в РФ. Во всех остальных странах, если только налоговое резидентство.
Валютный резидент – это гражданин РФ, за исключением лиц проживающих на постоянной основе (имеющих ВНЖ/ ПМЖ) за пределами страны на протяжении не менее одного года. Также это лицо имеющие долгосрочную визу на учебу или работу со сроком действия протяженностью до одного года, или на основании нескольких виз, что формируют возможность проживания за границей не менее одного года.
На практике, вы будете являться валютным резидентом страны, если будете проживать на территории РФ более 183 дней в году. Тогда вы автоматически становитесь валютным резидентом страны, а также объектом применения подоходного налога с источников прибыли на территории РФ, а также применения по отношению к вам анти-оффшорных требований, следовательно, требования о декларировании своего иностранного банковского счета.
Кроме этого в рамках статьи 12 прописано, что валютные резиденты имеют право по своим иностранным счетам осуществлять следующие операции: перечисления денежных средств из других банков, пополнять счета наличными, получать прибыть от конвертации средств, зачислять проценты с депозитов, зачислять зарплату, командировочные, и социальные выплаты. Но владельцы данных счетов не имеют права получать на свои иностранные счета гранты. В случае нарушения законодательства в соответствии со статьей 12.25 Кодекса об административных правонарушениях, нарушителю грозит штраф в размере 75-100% от суммы операции.
А может просто не декларировать свой иностранный банковский счет?
Желание проскочить, появляется у многих. Ведь как же хорошо жилось с оффшорными счетами до принятия поправок. Однако давайте рассмотрим, что же грозит, если все-таки не задекларировать свой оффшорный или иностранный банковский счет.
В соответствии с поправками к валютному законодательству, если налоговая служба выяснит, что у вас есть незадекларированный иностранный счет, вам грозят штрафы:
| Штраф за несвоевременное информирование | от 1 тыс. до 1,5 тыс. руб. |
| Штраф за опоздание при подаче уведомления | от 1 тыс. до 1,5 тыс. руб. |
| Штраф за опоздание при подаче документов о движении средств по счету (выписки по счету) | на 10 дней или меньше — от 300 до 500 руб.,
больше, чем на месяц, — от 2,5 до 3 тыс. руб. |
| Повторное нарушение | 20 тыс. руб. |
Если вас поймают, что вы уже много лет пользуетесь иностранным банковским счетом и не платите, налоги с полученных иностранных доходов, вам может грозить штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. в зависимости от недоплаченной суммы налогов в государственную казну.
Как налоговая служба может узнать о моем иностранном банковском счете?
Даже если в ближайшем году о вас не узнают, так как пока банки не предоставляют информации РФ, и налоговая РФ может получить данные о своих налогоплательщиках из иностранных учреждений, только на основании судебного постановления и зная конкретное название банка и имя клиента. Но совсем скоро будет запущен автоматический обмен налоговой информацией, который позволит и РФ получить столь ценную информацию для выявления своих налоговых уклонистов.
Внимание: Россия получила доступ к информации о счетах своих граждан за границей
Для того чтобы не быть заложниками деоффшоризации, необходимы более радикальные решения, такие как смена страны налогового и валютного резидента или же приобретения второго паспорта, на который вы сможете открыть свой иностранный банковский счет.
Для разработки для вас возможности статуса нерезидента, обращайтесь к нам по э-почте info@offshore-pro.info.
